Trong bộ hồ sơ báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng một vai trò không thể thiếu. Tuy nhiên, việc hiểu rõ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Và cách đọc báo cáo này là điều quan trọng. ACC sẽ giải đáp chi tiết về điều này trong bài viết dưới đây
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Theo quy định tại Điều 7 Nghị định 25/2017/NĐ-CP, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được xác định là một phần của báo cáo tài chính tổng hợp. Báo cáo này đề cập đến tình hình chuyển động của tiền tệ, bao gồm các dòng tiền thu và chi từ các hoạt động chính, đầu tư và tài chính trong giai đoạn báo cáo. Nó cũng thể hiện số dư tiền và các tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ báo cáo của Nhà nước trên cả phạm vi quốc gia và phạm vi địa phương.
2. Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của mỗi doanh nghiệp, cung cấp thông tin cần thiết để nhà quản trị có thể hiểu và phân tích việc thu và chi tiền của doanh nghiệp.
Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, nhà quản trị có thể hiểu được mối liên hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận. Báo cáo cũng cho thấy rõ nguyên nhân của sự chênh lệch giữa dòng tiền vào và ra, giúp quản trị viên điều chỉnh thu chi một cách hiệu quả.
Hơn nữa, báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp nhà quản trị đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ các nguồn thu nội bộ hoặc ngoại vi trong tương lai. Nó cũng giúp dự đoán khả năng trả nợ đúng hạn và nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp.
3. Quy định về báo cáo tài chính nhà nước
Quy định về báo cáo tài chính của nhà nước theo Điều 30 Luật Kế toán 2015 là một phần quan trọng trong việc quản lý và giám sát tài chính công của quốc gia. Dưới đây là các điểm chính cần được lưu ý:
Tổng Hợp Báo Cáo Tài Chính Nhà Nước:
Báo cáo tài chính nhà nước là tổng hợp từ các báo cáo tài chính của các cơ quan nhà nước, tổ chức sự nghiệp công lập, các tổ chức kinh tế và các đơn vị có liên quan khác trong lĩnh vực nhà nước. Mục tiêu của báo cáo này là trình bày và giải thích chi tiết về tình hình tài chính của nhà nước, kết quả hoạt động tài chính và lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính của nhà nước trên cả quy mô quốc gia và từng địa phương.
Cấu Trúc Báo Cáo Tài Chính Nhà Nước:
Báo cáo tài chính nhà nước cung cấp thông tin về thu chi của ngân sách nhà nước, các quỹ tài chính nhà nước, nợ công, vốn nhà nước tại các doanh nghiệp, tài sản, nguồn vốn và việc sử dụng nguồn vốn của nhà nước. Nó bao gồm các phần sau: Báo cáo về tình hình tài chính của nhà nước; Báo cáo về kết quả hoạt động tài chính của nhà nước; Báo cáo về lưu chuyển tiền tệ; Thuyết minh kèm theo báo cáo tài chính của nhà nước.
Nguyên Tắc Lập Báo Cáo Tài Chính Nhà Nước:
Việc lập báo cáo tài chính của nhà nước được thực hiện dựa trên các nguyên tắc như sau:
- Bộ Tài chính chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính của nhà nước trên toàn quốc và trình Chính phủ để báo cáo Quốc hội.
- Kho bạc Nhà nước được chỉ đạo phối hợp với các cơ quan tài chính địa phương để lập báo cáo tài chính ở cấp tỉnh và báo cáo Hội đồng nhân dân tương ứng.
- Các cơ quan nhà nước, tổ chức sự nghiệp, tổ chức kinh tế và các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm lập báo cáo của mình và cung cấp thông tin tài chính cần thiết để hỗ trợ việc lập báo cáo tài chính của nhà nước trên cả quy mô quốc gia và từng địa phương.
Trình Bày và Quy Trình Quyết Toán:
Báo cáo tài chính của nhà nước được lập và trình cho Quốc hội, Hội đồng nhân dân cùng với quy trình quyết toán ngân sách nhà nước theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước 2015.
Những quy định này giúp đảm bảo tính minh bạch, đáng tin cậy và hiệu quả trong việc quản lý tài chính công của quốc gia, đồng thời cung cấp cơ sở cho việc ra quyết định chính sách và quản lý kinh tế.
4. Nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong báo cáo tài chính nhà nước
Trong báo cáo tài chính của nhà nước, phần về lưu chuyển tiền tệ đóng vai trò quan trọng trong việc thể hiện và giải thích các hoạt động tài chính của cơ quan, tổ chức và đơn vị liên quan. Dưới đây là chi tiết về các dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định tại Nghị định số 25/2017/NĐ-CP:
1. Dòng Tiền từ Hoạt Động Chính của Nhà Nước:
Dòng tiền này bao gồm các khoản tiền phát sinh từ các hoạt động thường xuyên của nhà nước, không bao gồm các hoạt động đầu tư hoặc tài chính. Các khoản tiền này thường được thu nhập từ các nguồn thu như thuế, lệ phí, và các khoản thu khác từ các hoạt động hoạt động kinh doanh hay cung cấp dịch vụ của nhà nước.
2. Dòng Tiền từ Hoạt Động Đầu Tư của Nhà Nước:
Dòng tiền này là các khoản tiền phát sinh từ việc mua sắm, xây dựng, thanh lý, hoặc nhượng bán các tài sản dài hạn và các loại đầu tư khác, không thuộc vào các nguồn tiền tương đương của nhà nước. Điều này bao gồm các khoản tiền chi tiêu cho việc nâng cấp cơ sở hạ tầng, đầu tư vào các dự án phát triển, hoặc mua sắm tài sản lớn.
3. Dòng Tiền từ Hoạt Động Tài Chính của Nhà Nước:
Dòng tiền này bao gồm các khoản tiền phát sinh từ việc vay mượn, trả nợ và các hoạt động tài chính khác của nhà nước. Các hoạt động này thường liên quan đến việc quản lý và điều chỉnh nguồn vốn và nợ của nhà nước, bao gồm việc phát hành trái phiếu, vay vốn từ các tổ chức tài chính, và trả nợ gốc và lãi của các khoản vay trước đó.
Thông qua việc phân tích và hiểu rõ về các dòng tiền này, báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và quản lý nguồn lực của nhà nước, từ đó giúp các cơ quan, tổ chức và đơn vị liên quan đưa ra các quyết định và chiến lược phù hợp.
5. Cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Hiểu rõ và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cực kỳ quan trọng để nhà quản trị có thể đánh giá một cách chi tiết về tình hình tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là các dòng tiền vào và ra. Điều này giúp họ đưa ra các giải pháp và kế hoạch tài chính hiệu quả cho tương lai.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường gồm ba phần chính: lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển từ hoạt động đầu tư, và lưu chuyển từ hoạt động tài chính. Để phân tích báo cáo này, bạn cần tập trung vào ba phần này.
Bắt đầu với phân tích tỷ trọng dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, bạn cần xem xét tỷ lệ của các dòng tiền được tạo ra từ hoạt động này trong tổng số tiền lưu chuyển từ các hoạt động. Các công thức cơ bản dưới đây có thể giúp bạn:
- Tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
- Dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh của công ty:
3. Dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
Bài viết trên, đã được ACC cung cấp thông tin chi tiết về khái niệm công ty Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nếu có bất kỳ câu hỏi nào còn chưa được giải đáp, xin vui lòng liên hệ qua trang web của ACC để nhận được câu trả lời chính xác và cụ thể hơn.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!