Vòng quay khoản phải thu là gì?
1. Vòng quay khoản phải thu là gì?
Vòng quay khoản phải thu, hay Receivable Turnover ratio, là một chỉ số trong kế toán được sử dụng để đánh giá hiệu quả của một công ty trong việc thu hồi các khoản phải thu từ khách hàng. Chỉ số này thường được tính bằng cách chia doanh số bán hàng trung bình cho số tiền nợ khách hàng trung bình trong một khoảng thời gian nhất định.
Tỷ lệ này cung cấp thông tin về tốc độ mà công ty thu hồi các khoản phải thu từ khách hàng, tức là khoản tiền mà khách hàng nợ công ty. Nó cũng có thể phản ánh mức độ mà công ty mở rộng tín dụng cho khách hàng và khả năng thu nợ trong thời gian ngắn hạn.
Việc theo dõi và đánh giá vòng quay khoản phải thu là quan trọng để đảm bảo rằng công ty có thể duy trì một chu trình thu hồi khoản phải thu lành mạnh và hiệu quả, giúp tăng cường lưu thông vốn và cải thiện hiệu suất tài chính tổng thể của công ty.
2. Ý nghĩa của vòng quay khoản phải thu
Vòng quay khoản phải thu là một chỉ số quan trọng trong đánh giá chính sách tín dụng và hiệu quả hoạt động thu hồi công nợ của một doanh nghiệp. Dưới đây là ý nghĩa chính của vòng quay khoản phải thu:
-
Đánh giá hiệu quả thu hồi công nợ: Chỉ số vòng quay khoản phải thu cao đề xuất rằng doanh nghiệp đang thu hồi tiền mặt từ khách hàng một cách hiệu quả. Điều này làm cho dòng tiền tăng lên và giúp doanh nghiệp có khả năng chi trả các khoản nợ ngắn hạn, đầu tư kinh doanh và phát triển.
-
Kiểm soát tình trạng nợ xấu: Khi vòng quay khoản phải thu thấp, có thể là do doanh nghiệp cho phép khách hàng thanh toán chậm. Điều này dẫn đến việc dòng tiền không được tận dụng tối ưu và có thể gây ra tình trạng nợ xấu tăng lên, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
-
Đánh giá chính sách tín dụng: Vòng quay khoản phải thu cũng là một chỉ số quan trọng để đánh giá chính sách tín dụng của doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp hiểu được mức độ chấp nhận của khách hàng đối với thời hạn thanh toán và giúp điều chỉnh chính sách tín dụng một cách linh hoạt để đáp ứng nhu cầu của thị trường.
Tóm lại, vòng quay khoản phải thu không chỉ là một chỉ số để đo lường hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp mà còn là một công cụ quan trọng để kiểm soát và điều chỉnh chính sách tín dụng, đồng thời giữ cho dòng tiền luôn trong tình trạng ổn định và tối ưu.
3. Công thức và cách tính vòng quay khoản phải thu
Công thức và cách tính vòng quay khoản phải thu được mô tả như sau:
Công thức: Vòng quay các khoản phải thu= Doanh số tính dụng ròng/ Các khoản phải thu trung bình
Trong đó:
- Doanh số tín dụng ròng được tính bằng cách lấy tổng doanh thu bán hàng và trừ đi doanh thu bán hàng mà khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.
- Các khoản phải thu trung bình là giá trị trung bình của khoản phải thu đầu kỳ và cuối kỳ.
Ví dụ minh họa:
Công ty B có các thông tin sau:
- Các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán sau khi kết thúc năm tài chính là 80 triệu đồng.
- Tổng thu nhập từ bán hàng tín dụng trong năm là 300 triệu đồng.
- Doanh thu bán hàng là 120 triệu đồng.
- Trong năm trước, giá trị của các khoản phải thu là 100 triệu đồng.
Bây giờ, chúng ta sẽ áp dụng công thức để tính vòng quay các khoản phải thu của Công ty B.
Bước 1: Tính doanh số tín dụng ròng:
Doanh số tín dụng ròng = Tổng doanh số bán tín dụng - Doanh số bán tín dụng khách hàng thanh toán bằng tiền mặt
Doanh số tín dụng ròng = 300.000.000 - 120.000.000 = 180.000.000 đồng
Bước 2: Tính các khoản phải thu trung bình:
Các khoản phải thu trung bình = (Khoản phải thu đầu kỳ + Khoản phải thu cuối kỳ) / 2
Các khoản phải thu trung bình = (80.000.000 + 100.000.000) / 2 = 90.000.000 đồng
Bước 3: Tính vòng quay các khoản phải thu:
Vòng quay các khoản phải thu = Doanh số tín dụng ròng / Các khoản phải thu trung bình
Vòng quay các khoản phải thu = 180.000.000 / 90.000.000 = 2
Vậy, hệ số vòng quay các khoản phải thu của Công ty B là 2. Điều này ngụ ý rằng công ty cần khoảng 180 ngày để thu tiền từ các khoản phải thu, tương ứng với việc thu tiền 2 lần trong một năm.
4. Nguyên tắc tổng quát để đánh giá vòng quay phải thu
Mỗi ngành nghề và doanh nghiệp sẽ có điều kiện và yêu cầu riêng biệt. Tuy nhiên, có một số nguyên tắc tổng quát mà doanh nghiệp có thể tham khảo để đánh giá hiệu quả của vòng quay khoản phải thu:
-
So sánh với ngành nghề và tiêu chuẩn ngành: Doanh nghiệp nên so sánh hệ số vòng quay khoản phải thu của mình với các doanh nghiệp cùng ngành hoặc với tiêu chuẩn ngành để có cái nhìn tổng thể về hiệu suất của mình.
-
So sánh với lịch thanh toán và điều kiện hậu mãi: So sánh số ngày thu tiền bình quân với số ngày thanh toán các khoản phải thu mà doanh nghiệp quy định. Nếu doanh nghiệp mất nhiều thời gian để thu hồi tiền từ khách hàng hơn là thời gian họ cần để thanh toán các khoản phải thu, có thể cần xem xét lại chính sách tín dụng và thu hồi công nợ.
-
Đánh giá liên tục và điều chỉnh khi cần thiết: Doanh nghiệp cần đánh giá vòng quay khoản phải thu liên tục và điều chỉnh khi cần thiết để đảm bảo rằng họ đang hoạt động hiệu quả và đáp ứng được nhu cầu của thị trường.
Trong mọi trường hợp, mục tiêu của doanh nghiệp là cải thiện hiệu suất vòng quay khoản phải thu để tối ưu hóa dòng tiền và tăng cường sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!