Mỗi năm, việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân không chỉ là một trách nhiệm pháp lý mà mọi người phải thực hiện hàng năm, mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính cá nhân. Tuy nhiên, sự phức tạp của quy trình này thường khiến nhiều người cảm thấy bối rối và lo lắng. Hãy cùng ACC tìm hiểu về khái niệm quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? Qua bài viết sau đây.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình xác định số tiền thuế mà một cá nhân cần nộp trong năm tính thuế. Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, quyết toán thuế bao gồm việc tính toán số thuế phải đóng từ đầu năm tính thuế đến khi hoàn thành các nghĩa vụ thuế hoặc từ khi có các khoản thu nhập đến khi kết thúc các hoạt động tạo ra nghĩa vụ thuế, tuân theo quy định của pháp luật.
Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho phép cá nhân kiểm tra lại tính chính xác và hợp lệ của các thông tin liên quan đến thuế của mình. Điều này bao gồm việc xác minh lại các số liệu thuế và đảm bảo tính đúng đắn của chúng trong quá trình quyết toán.
2. Các đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Dưới đây là các đối tượng cần phải hoàn tất thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân, theo quy định của Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022:
- Trong trường hợp cá nhân tự làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế, các điều kiện bao gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nguồn trở lên mà không đáp ứng điều kiện được phép ủy quyền quyết toán theo quy định.
- Cá nhân có thời gian cư trú tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán mà chưa có thuế được khấu trừ trong năm.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện được giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
- Về việc tổ chức hoặc cá nhân thanh toán thu nhập từ tiền lương, tiền công, các điều cần lưu ý là:
- Không phân biệt liệu có sự phát sinh khấu trừ thuế hay không khi tổ chức hoặc cá nhân thanh toán thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Tổ chức mới của cá nhân lao động được chuyển đến do tổ chức cũ thực hiện các hoạt động như sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp trong cùng một hệ thống.
- Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.
Các đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Về việc ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, sau khi ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một địa điểm và thực sự làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập, sẽ tự thực hiện quyết toán thuế, kể cả khi không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch.
- Trường hợp cá nhân là người lao động được chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong cùng một hệ thống do hoạt động như sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp của tổ chức cũ và tổ chức mới, thì được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một địa điểm và thực sự làm việc tại đó, cũng như có thu nhập vãng lai từ các nguồn khác không quá 10 triệu đồng/tháng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%, sẽ không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này, trừ khi có yêu cầu khác.
3. Những đối tượng không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Dựa trên hướng dẫn tại mục 2 của công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, các trường hợp cá nhân không cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân được mô tả như sau:
- Trong trường hợp cá nhân chỉ phải nộp số thuế thu nhập cá nhân sau khi quyết toán mỗi năm không vượt quá 50.000 đồng, cá nhân có thể tự quyết định và được miễn thuế mà không cần phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Đối với những kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước và đã được hoàn thành trước thời điểm Nghị định 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực, không có thêm thủ tục hồi tố;
- Nếu cá nhân phải nộp số thuế nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
- Khi cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị và thu nhập vãng lai ở các nơi khác không vượt quá 10 triệu đồng mỗi tháng trong năm, và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10%, cá nhân không cần phải quyết toán thuế cho phần thu nhập này;
- Nếu cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện) hoặc bảo hiểm không bắt buộc khác và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng, cá nhân không cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với phần thu nhập này.
Những đối tượng không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân
4. Cá nhân được trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế khi nào?
Tại tiểu mục 1 Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 do Tổng cục Thuế ban hành có hướng dẫn đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan Thuế như sau:
- Những người cư trú có thu nhập từ hai nguồn trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán thuế như quy định phải tự khai quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế, nếu cần phải nộp thêm thuế hoặc đòi lại thuế thừa thì sẽ được xử lý trong kỳ khai thuế tiếp theo.
- Nếu trong năm dương lịch, một cá nhân có mặt tại Việt Nam ít hơn 183 ngày nhưng trong 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam thì sẽ phải thực hiện quyết toán thuế trong khoảng thời gian 12 tháng liên tục kể từ ngày đó.
- Các cá nhân nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi rời nước.
- Những người cư trú có thu nhập từ lương, công việc được trả từ nước ngoài hoặc các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán mà chưa trừ thuế trong năm phải tự khai quyết toán thuế, nếu cần phải nộp thêm hoặc đòi lại thuế thừa thì sẽ được xử lý trong kỳ khai thuế tiếp theo.
- Các cá nhân cư trú có thu nhập từ lương, công việc và được giảm thuế do các yếu tố như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, hoặc bệnh nặng không thể ủy quyền cho người khác khai thuế mà phải tự đăng ký và quyết toán thuế với cơ quan thuế.
5. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam đã được quy định cụ thể như sau:
- Đối với những cá nhân nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công và quyết định ủy quyền tổ chức hoặc cá nhân khác quyết toán thuế, thì thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ quyết toán là ngày 31/3/2024. Đáng tiếc, do ngày này trùng vào Chủ nhật, thì thời hạn sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 01/4/2024.
- Đối với những cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế, thì thời hạn cuối cùng là ngày 30/4/2024. Tuy nhiên, do ngày này là ngày nghỉ Lễ (Ngày Giải phóng miền Nam), thì thời hạn sẽ được kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 02/5/2024.
Lưu ý rằng cho dù ngày nộp hồ sơ thuế rơi vào ngày nghỉ, việc nộp hồ sơ vẫn phải tuân theo quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý thuế 2019. Để tránh trường hợp chậm trễ, nên hoàn thành và nộp hồ sơ trước thời hạn quy định.
Hơn nữa, theo Công văn 636/TCT-DNNCN, cá nhân hoặc tổ chức phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập trong năm 2023 trước ngày 02/5/2024. Tuy nhiên, để tránh trường hợp không kịp quyết toán do sự chồng chéo hoặc ảnh hưởng từ kỳ nghỉ Lễ vào ngày 30/4 và 1/5 hàng năm, nên hoàn thành quyết toán trước ngày 30/4/2024.
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
6. Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Hiện nay cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN online cho khoản thu nhập từ các nguồn khác nhau trong năm 2023 được thực hiện qua các như sau:
- Bước 1: Truy cập vào trang web Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn/
Nếu bạn chưa có tài khoản, hãy đăng ký tài khoản trước (1) để có thể đăng nhập vào hệ thống.
- Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống nộp thuế cá nhân. Nếu bạn đã có tài khoản, chọn mục "Đăng nhập" và điền thông tin tài khoản vào bảng (2) gồm Mã số thuế và Mã kiểm tra. Sau đó nhấn "Tiếp tục".
Nếu bạn quên mã số thuế cá nhân, bạn có thể tra cứu thông tin chi tiết tại đường dẫn: https://ebh.vn/tin-tuc/tra-ma-so-thue-thu-nhap-ca-nhan
- Bước 3: Chọn mục “Quyết toán thuế”, sau đó nhấn “Kê khai trực tuyến” để bắt đầu nhập thông tin quyết toán thuế.
Trong phần lựa chọn tờ khai, nếu bạn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân, bạn sẽ lựa chọn Tờ khai số 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).
Sau đó, bạn sẽ tiếp tục chọn một trong ba trường hợp sau đây:
- Trường hợp 1: Nếu bạn chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập trực tiếp trong năm từ làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, hoặc nguồn thu nhập từ nước ngoài (không có khấu trừ tại nguồn), bạn sẽ chọn cơ quan thuế mà bạn đã khai trực tiếp trong năm tại ô "Cục thuế".
- Trường hợp 2: Nếu bạn có từ hai nguồn thu nhập trở lên trong năm, bao gồm cả trường hợp có thu nhập từ khai trực tiếp và thu nhập đã khấu trừ, bạn sẽ tự kê khai thông tin của các nguồn thu nhập và các thông tin liên quan theo mẫu được cung cấp.
- Trường hợp 3: Nếu bạn không khai trực tiếp thuế trong năm mà chỉ có thu nhập được khấu trừ thông qua tổ chức trả thu nhập, bạn sẽ cung cấp thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.
Sau khi chọn trường hợp phù hợp và nhập đầy đủ thông tin, bạn sẽ nhấn "Tiếp tục" để hoàn tất quá trình khai thuế.
Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
- Bước 4: Điền thông tin đầy đủ và chính xác vào tờ khai thuế theo mẫu quy định. Khi hoàn thành, nhấn "Hoàn thành kê khai".
- Bước 5: Chọn "Kết xuất XML" để tải xuống tờ khai đã điền thông tin về máy tính.
- Bước 6: Chọn "Nộp tờ khai", sau đó nhập "Mã kiểm tra" để xác thực và nhấn "Tiếp tục". Hệ thống sẽ thông báo khi nộp tờ khai thành công.
- Bước 7: Mở file XML đã kết xuất, sau đó in ra 02 bản để nộp cho cơ quan thuế. Ký tên người nộp thuế trên các bản in.
- Bước 8: Đến bộ phận 1 cửa của cơ quan thuế, mang theo CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế đã in (đã ký tên) để hoàn tất quy trình nộp thuế.
Bài viết trên, đã cung cấp toàn bộ thông tin về quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? Mà ACC thu thập được. Hy vọng những thông tin này giúp ích được cho bạn trong việc tìm kiếm thông tin về khái niệm trên. Xin cảm ơn vì đã theo dõi.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!