Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quá trình kiểm tra, tính toán và xác nhận số thuế mà cá nhân phải nộp hoặc được hoàn lại sau khi đã khấu trừ các khoản thuế tạm nộp trong năm. Bài viết này ACC sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Khoản 10 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 giải thích về việc khai quyết toán thuế như sau:

“Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”

Hiểu đơn giản, quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân nộp thuế xác định số thuế phải nộp trong năm trước đó hoặc trong thời gian tính thuế. 

Mục đích của việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân là để xác định đúng số thuế mà cá nhân cần nộp hoặc hoàn lại. Quyết toán thuế giúp đảm bảo:

• Cá nhân nộp đủ thuế theo đúng quy định của pháp luật.
• Nếu nộp thừa thuế, sẽ được hoàn lại hoặc bù trừ vào kỳ sau.
• Đảm bảo minh bạch trong việc tính toán và thu thuế thu nhập cá nhân.

Quyết toán thuế giúp cơ quan thuế và người nộp thuế hoàn thành nghĩa vụ thuế đối với thu nhập cá nhân trong năm tính thuế.

2. Trường hợp phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các trường hợp cần phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công: Các tổ chức hoặc cá nhân trả lương, tiền công cho người lao động phải thực hiện quyết toán thuế thay cho người lao động nếu có yêu cầu.
• Ủy quyền quyết toán thuế: Người lao động ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế thay mình.
• Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế: Cá nhân có số thuế phải nộp thêm, số thuế nộp thừa hoặc yêu cầu hoàn thuế. Cá nhân cũng phải quyết toán thuế nếu có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên nhưng từ 183 ngày trở lên tính trong 12 tháng liên tục.

>>> Xem thêm thông tin về Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo quý

3. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN

3.1. Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế

Trước khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, bạn cần chuẩn bị các giấy tờ và thông tin sau:

• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 02/QTT-TNCN) tại trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Thông tin về thu nhập: Cung cấp thông tin về tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, các khoản thu nhập khác.
• Các chứng từ, hóa đơn: Liên quan đến các khoản giảm trừ (ví dụ: bảo hiểm, đóng góp từ thiện, giảm trừ gia cảnh).
• Bảng lương chi tiết từ cơ quan chi trả thu nhập: Để làm căn cứ tính toán số thuế đã khấu trừ.

3.2. Cách thức thực hiện quyết toán thuế TNCN

• Nộp tờ khai: Cá nhân nộp tờ khai quyết toán thuế qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://www.gdt.gov.vn/), hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế nơi mình cư trú.
• Điền thông tin trong tờ khai: Cung cấp các thông tin về thu nhập, các khoản giảm trừ, thuế đã khấu trừ tại nguồn và số thuế phải nộp hoặc hoàn lại.
• Đảm bảo tính chính xác: Kiểm tra kỹ lưỡng các thông tin trong tờ khai để tránh sai sót, có thể gây ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của bạn.

3.3. Thời gian và hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế

Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời gian nộp tờ khai quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 3 hàng năm.

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời gian nộp tờ khai quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30 tháng 4 hàng năm.

>>> Mời bạn đọc tham khảo Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN

4. Những trường hợp không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có một số đối tượng không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

• Tổ chức, cá nhân không phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán dưới 50.000 đồng.
• Cá nhân có thu nhập từ lương, tiền công ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên nhưng có thu nhập vãng lai không quá 10 triệu đồng tại nơi khác và đã khấu trừ thuế TNCN.

>>> Xem thêm về Hướng dẫn cách tra cứu thông tin quyết toán thuế TNCN

5. Câu hỏi thường gặp

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng có được không?

Cá nhân và doanh nghiệp có thể thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng trên Cổng thông tin điện tử thuế Việt Nam (https://www.gdt.gov.vn/).

Chậm nộp hồ sơ Quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ bị phạt như thế nào?

Cá nhân và doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ bị phạt theo quy định của pháp luật. Mức phạt có thể lên đến 25 triệu đồng.

Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế khi nào?

Cá nhân phải trực tiếp quyết toán thuế khi có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc có thu nhập từ nước ngoài, tổ chức quốc tế, hoặc có thu nhập từ tiền lương, tiền công bị khấu trừ thuế không đầy đủ trong năm.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?". Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.