1. Khái Niệm Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Trước khi chúng ta tiến vào quy trình đăng ký mã số thuế cá nhân (MST) và đi sâu vào các nội dung liên quan, hãy hiểu rõ về khái niệm thuế thu nhập cá nhân. Hiện nay, không có định nghĩa chính xác cho thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN), nhưng dựa trên các quy định của pháp luật, chúng ta có thể hiểu như sau:
Thuế TNCN là một loại thuế trực thu, được tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ đi các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ theo quy định về gia cảnh.
Mẫu tờ khai đăng ký thuế thu nhập cá nhân đầy đủ nhất 2023
2. Các Nội Dung Cơ Bản về Thuế Thu Nhập Cá Nhân
2.1 Đối Tượng Nộp Thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 2 của Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:
a) Cá Nhân Cư Trú
Đây là những cá nhân có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, và họ phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm cả việc đăng ký thường trú hoặc thuê nhà để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
b) Cá Nhân Không Cư Trú
Đối với cá nhân không cư trú, thuế TNCN áp dụng cho thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2.2 Loại Thu Nhập Chịu Thuế TNCN
Thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm nhiều loại thu nhập, trừ thu nhập miễn thuế, như sau:
a) Thu Nhập Từ Kinh Doanh
Thu nhập này bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ, cũng như thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật. Lưu ý rằng thu nhập từ kinh doanh không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
b) Thu Nhập Từ Tiền Lương và Tiền Công
Thu nhập này bao gồm tiền lương, tiền công, cũng như các khoản phụ cấp và trợ cấp. Tuy nhiên, có những khoản phụ cấp và trợ cấp được miễn thuế, như phụ cấp, trợ cấp theo quy định về ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh và các khoản trợ cấp khác.
c) Thu Nhập Từ Đầu Tư Vốn
Thu nhập này bao gồm tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần và thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ trái phiếu Chính Phủ.
d) Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Vốn
Thu nhập này bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán, và chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
e) Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản
Thu nhập này bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước và các khoản thu nhập khác từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
2.3 Kỳ Tính Thuế TNCN
Kỳ tính thuế TNCN có thể được áp dụng theo các quy định sau:
a) Kỳ Tính Theo Năm
Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công.
b) Kỳ Tính Theo Lần Phát Sinh Thu Nhập
Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với nhiều loại thu nhập khác, như thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, và quà tặng.
3. Tờ Khai Đăng Ký Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Để nộp thuế thu nhập cá nhân hàng năm, trước hết, người nộp thuế cần phải đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân (MST). Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về việc điền tờ khai đăng ký thuế thu nhập cá nhân:
- Họ và Tên Người Đăng Ký Thuế: Điền tên đầy đủ bằng chữ in hoa của cá nhân đăng ký thuế.
- Ngày, Tháng, Năm Sinh: Ghi rõ ngày, tháng, năm sinh của cá nhân đăng ký thuế.
- Giới Tính: Đánh dấu vào ô Nam hoặc Nữ, tùy theo giới tính của cá nhân.
- Quốc Tịch: Ghi rõ quốc tịch của cá nhân đăng ký thuế.
- Số Giấy Tờ Chứng Thực Của Cá Nhân: Điền đầy đủ thông tin liên quan đến các loại giấy tờ cá nhân đã có.
- Địa Chỉ Đăng Ký Theo Hộ Khẩu: Ghi đầy đủ thông tin về địa chỉ đã được ghi trên sổ hộ khẩu của cá nhân.
- Địa Chỉ Cư Trú Hiện Tại: Ghi đầy đủ thông tin về địa chỉ cá nhân đang ở.
- Số Điện Thoại Liên Hệ và Email: Ghi số điện thoại và địa chỉ email liên hệ (nếu có).
- Cơ Quan Chi Trả Thu Nhập Tại Thời Điểm Đăng Ký Thuế: Ghi thông tin về cơ quan chi trả thu nhập mà cá nhân đang làm việc tại thời điểm đăng ký thuế (nếu có).
Mẫu tờ khai đăng ký thuế thu nhập cá nhân
Mẫu số: 05-ĐK-TCT (Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính). Bạn có thể tải mẫu đầy đủ này ở phần đầu của Bài viết.
|
Dành cơ quan thuế ghi |
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
|
Ngày nhận tờ khai: |
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc |
|
Nơi nhận: |
|
TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ
(Phần dành cho cơ quan thuế ghi)
|
Mã số thuế |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Họ và tên người đăng ký thuế: ……
2. Ngày, tháng, năm sinh :………………
3. Giới tính: ☐Nam ☐Nữ
4. Quốc tịch :...............................................
5. Giấy tờ của cá nhân:
5a. Số chứng minh nhân dân … Ngày cấp ….. Nơi cấp …
5b. Số căn cước công dân … Ngày cấp … Nơi cấp ……
5c. Số hộ chiếu ……… . Ngày cấp …… Nơi cấp …………
5d. Số giấy tờ khác (nếu có) … Ngày cấp …… Nơi cấp …
6. Địa chỉ đăng ký theo hộ khẩu:
6a. Số nhà/đường phố, thôn, xóm: ...................
6b. Xã, phường: .................................................
6c. Quận, huyện: ................................................
6d. Tỉnh, thành phố: ……....................................
6đ. Quốc gia: ......................................................
7. Địa chỉ cư trú:
7a. Số nhà/đường phố, thôn, xóm: .......................
7b. Xã, phường: ...................................................
7c. Quận, huyện: ................................................
7d. Tỉnh, thành phố: ...........................................
8. Điện thoại liên hệ: ........... Email:….......
9. Cơ quan chi trả thu nhập tại thời điểm đăng ký thuế: …
Tôi cam kết những nội dung kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai./.
|
|
…, ngày …tháng … năm … NGƯỜI ĐĂNG KÝ THUẾ Ký và ghi rõ họ tên |
>>> Xem thêm về Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký thuế điện tử cá nhân qua bài viết của ACC GROUP.
4. Kết Luận
Việc đăng ký mã số thuế cá nhân là một phần quan trọng để đảm bảo tuân thủ quy định thuế. Thông qua nội dung này, bạn đã hiểu về khái niệm và quy định cơ bản về thuế thu nhập cá nhân, bao gồm đối tượng nộp thuế, loại thu nhập chịu thuế, và kỳ tính thuế. Ngoài ra, hướng dẫn về việc điền tờ khai đăng ký thuế thu nhập cá nhân cũng đã được cung cấp.
5. Câu Hỏi Thường Gặp
Câu hỏi 1: Làm thế nào để kiểm tra kết quả hồ sơ đăng ký MST TNCN?
Trả Lời: Bạn có thể kiểm tra kết quả hồ sơ đăng ký MST TNCN bằng cách truy cập trang web chính thức của cơ quan thuế hoặc sử dụng phần mềm liên quan. Thông thường, kết quả sẽ được cung cấp sau một thời gian xử lý.
Câu Hỏi 2: Thời gian xử lý đăng ký MST TNCN là bao lâu?
Trả Lời: Thời gian xử lý đăng ký MST TNCN có thể thay đổi tùy theo cơ quan thuế và khối lượng công việc. Tuy nhiên, thông thường, quá trình xử lý không mất quá nhiều thời gian, và kết quả sẽ được thông báo cho bạn trong thời gian ngắn.
Câu Hỏi 3: Tôi có thể đăng ký MST TNCN cho nhiều người lao động cùng lúc không?
Trả Lời: Có, bạn có thể đăng ký MST TNCN cho nhiều người lao động cùng lúc, nhất là khi bạn là người quản lý hoặc kế toán cho một tổ chức có nhiều nhân viên. Việc này giúp quản lý thuế thuận tiện và hiệu quả hơn.
>>> Xem thêm về Hướng dẫn cách đăng ký thuế thu nhập cá nhân 2023 qua bài viết của ACC GROUP.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!