Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN lương NET

Thuế TNCN là một khoản bắt buộc mà mỗi người dân phải nộp cho Nhà nước. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ cách tính thuế TNCN như thế nào, đặc biệt là đối với những người nhận lương net. Bài viết dưới đây của ACC sẽ hướng dẫn quyết toán thuế TNCN lương NET đơn giản.

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN lương NET

1. Lương NET là gì?

Lương NET là mức lương thực tế mà người lao động nhận được sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và thuế thu nhập cá nhân (nếu có).

Với hình thức trả lương này, doanh nghiệp sẽ tự động trích một phần lương của người lao động để đóng thuế và các khoản bảo hiểm. 

Ví dụ: Nếu nhân viên A có lương NET 10 triệu đồng/tháng, họ sẽ nhận đầy đủ 10 triệu, còn các khoản bảo hiểm và thuế sẽ do công ty nộp thay.

2. Đối tượng nào áp dụng quyết toán thuế TNCN lương NET?

Quyết toán thuế TNCN lương NET áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập dưới hình thức lương NET (lương đã trừ thuế TNCN). Những cá nhân nhận lương NET sẽ phải thực hiện quyết toán thuế nếu tổng thu nhập chịu thuế trong năm vượt quá mức quy định.

>>> Tham khảo thêm thông tin Ủy quyền quyết toán thuế TNCN? Điều kiện như thế nào?

3. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN lương NET

Quyết toán thuế TNCN đối với người lao động nhận lương NET có thể gây không ít bỡ ngỡ, đặc biệt đối với những doanh nghiệp chưa quen với thủ tục này. Tuy nhiên, việc thực hiện quyết toán thuế TNCN lương NET theo đúng quy trình là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các sai sót về thuế. 

Các bước cơ bản trong quy trình quyết toán thuế TNCN đối với lương NET:

3.1. Xác định thu nhập chịu thuế của người lao động

Thu nhập chịu thuế của người lao động nhận lương NET là tổng thu nhập thực nhận (không bao gồm thuế TNCN) trong năm, đã được quy đổi thành thu nhập tính thuế. Để thực hiện quy đổi, cần sử dụng bảng quy đổi thu nhập theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Việc quy đổi này giúp doanh nghiệp xác định được mức thu nhập chính xác của người lao động để tính toán thuế TNCN phải nộp.

3.2. Tính số thuế TNCN phải nộp

Sau khi xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp cần tính toán số thuế TNCN phải nộp cho người lao động. Số thuế phải nộp được tính trên cơ sở thu nhập tính thuế của từng người lao động theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Lưu ý rằng doanh nghiệp đã thực hiện khấu trừ thuế TNCN hàng tháng từ lương của người lao động, vì vậy, số thuế phải nộp là sự chênh lệch giữa thuế đã khấu trừ và thuế phải nộp thực tế.

3.3. Lập hồ sơ quyết toán thuế

Doanh nghiệp cần lập và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN (hoặc tờ khai mẫu mới nếu có thay đổi). Tờ khai này phải được điền đầy đủ thông tin về thu nhập, thuế đã khấu trừ, và số thuế phải nộp bổ sung (nếu có). Hồ sơ quyết toán thuế TNCN lương NET cần bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN Mẫu 05/KK-TNCN.
• Danh sách người lao động nhận lương NET trong kỳ tính thuế.
• Bảng tổng hợp thu nhập và thuế TNCN của từng người lao động.
• Các chứng từ, hóa đơn liên quan (nếu có).

3.4. Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN lương NET cần được nộp tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp hoặc tổ chức theo quy định. Thời hạn nộp hồ sơ là trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế (thường là ngày 31 tháng 3 của năm sau). Trong trường hợp có thuế phải nộp bổ sung, doanh nghiệp cần nộp số tiền này vào ngân sách nhà nước.

3.5. Kiểm tra và hoàn tất quyết toán thuế

Sau khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN, doanh nghiệp cần theo dõi kết quả từ cơ quan thuế để đảm bảo mọi thông tin đã được xử lý chính xác. Nếu có sai sót hoặc yêu cầu bổ sung, cơ quan thuế sẽ thông báo và doanh nghiệp cần thực hiện các điều chỉnh kịp thời.

>>> Mời bạn đọc tìm hiểu thêm về Công bố danh sách tổng đài hỗ trợ quyết toán thuế TNCN

4. Lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế TNCN lương NET

• Cập nhật thông tin thuế: Đảm bảo thông tin thuế của từng người lao động luôn chính xác, đặc biệt là mã số thuế cá nhân.
• Đảm bảo đầy đủ chứng từ: Các chứng từ hợp lệ như tờ khai quyết toán thuế, bảng tính thuế TNCN là yếu tố quan trọng trong việc quyết toán thuế đúng quy định.
• Thực hiện đúng thời gian nộp hồ sơ: Đảm bảo nộp hồ sơ đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp thuế.

>>> Tham khảo thêm về Hướng dẫn xử lý thuế tncn nộp thừa sau quyết toán

5. Câu hỏi thường gặp

Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN lương NET là khi nào?

Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN lương NET theo quy định chung về thời hạn nộp thuế TNCN, cụ thể:

• Đối với kỳ tính thuế là một năm: Nộp trong vòng 3 tháng sau ngày hết kỳ tính thuế.
• Đối với kỳ tính thuế ngắn hơn hoặc dài hơn một năm: Nộp trong vòng 3 tháng sau ngày kết thúc kỳ tính thuế.

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN lương NET?

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN lương NET được nộp tại cơ quan thuế nơi doanh nghiệp, tổ chức đăng ký quản lý thuế.

Trường hợp nào doanh nghiệp, tổ chức được miễn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN lương NET?

Doanh nghiệp, tổ chức được miễn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN lương NET trong các trường hợp sau:

Doanh nghiệp, tổ chức có tổng thu nhập trong kỳ tính thuế không vượt quá mức quy định.

Doanh nghiệp, tổ chức có tất cả người lao động nhận lương NET trong kỳ tính thuế đều có mã số thuế cá nhân.

Doanh nghiệp, tổ chức đã nộp thuế TNCN đầy đủ và đúng hạn theo quy định.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN lương NET. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.