Ủy quyền quyết toán thuế TNCN? Điều kiện như thế nào?

Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một thủ tục quan trọng giúp người nộp thuế có thể ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân khác thực hiện các nghĩa vụ quyết toán thuế thay mình. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về khái niệm ủy quyền quyết toán thuế TNCN, những điều kiện cần thiết để có thể ủy quyền cũng như quy trình thực hiện thủ tục này một cách chi tiết và dễ hiểu.

Ủy quyền quyết toán thuế TNCN? Điều kiện như thế nào?

1. Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là gì?

Ủy quyền quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân (người nộp thuế) cho phép một cá nhân hoặc tổ chức khác thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay mặt cho mình.

Ví dụ: Ông A bận rộn với công việc kinh doanh và không có thời gian để tự nộp thuế TNCN. Ông A có thể ủy quyền cho vợ mình (bà B) hoặc công ty kế toán (C) thực hiện việc nộp thuế TNCN thay cho mình.

2. Điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có 02 đối tượng được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp, cụ thể như sau:

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân

trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm.

Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới theo quy định tại điểm d.1 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm;

Đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

• Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN được thực hiện theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

3. Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo quy định tại mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có nêu rõ mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN 08/UQ-QTT-TNCN có dạng như sau:

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc 

GIẤY UỶ QUYỀN

QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 

Năm ..........

Tên tôi là: ……………………………………………………………..

Mã số thuế: ……………………………………………………..…….

Năm ............... tôi thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân thuộc một trong các trường hợp sau :

(1) Tôi chỉ có thu nhập chịu thuế tại Công ty/đơn vị .................................... và thực tế tại thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân tôi đang làm việc tại Công ty/đơn vị đó;

(2) Tôi thuộc diện được điều chuyển từ Công ty/đơn vị ................................. (Công ty/đơn vị cũ) đến Công ty/đơn vị .................................... (Công ty/đơn vị mới) do sáp nhập/ hợp nhất/chia/tách/chuyển đổi loại hình doanh nghiệp và 2 Công ty/đơn vị này trong cùng một hệ thống;

(3) Tôi có thu nhập chịu thuế tại Công ty/đơn vị………………...  và có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng /tháng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ tại nguồn và không có nhu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập vãng lai. 

 Đề nghị Công ty/đơn vị ................................................................................... ................................................................................(Mã số thuế:………………….) thay mặt tôi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm ........... với cơ quan thuế.

Trường hợp cơ quan thuế kiểm tra phát hiện tôi không thuộc được ủy quyền quyết toán thì tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật./.

......, ngày ....... tháng ....... năm .......

NGƯỜI UỶ QUYỀN

(Ký, ghi rõ họ tên)

Ghi chú : Trường hợp nhiều người lao động tại cùng tổ chức trả thu nhập có ủy quyền quyết toán cho tổ chức đó thì lập mẫu này kèm theo Danh sách ủy quyền quyết toán thuế TNCN  bao gồm các thông tin : Họ và tên, Mã số thuế, trường hợp được ủy quyền (1) (2) (3) nêu trên, Ký tên .

4. Thủ tục ủy quyền quyết toán thuế TNCN

Cá nhân có đủ điều kiện được quyền ủy quyền quyết toán thuế TNCN thực hiện các bước sau để ủy quyền quyết toán thuế TNCN:

Bước 1: Kiểm tra lại các thông tin về thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế để đảm bảo việc quyết toán thuế TNCN được chính xác;

Bước 2: Người lao động điền đầy đủ thông tin và ký tên xác nhận vào giấy ủy quyền quyết toán thuế theo mẫu 08/UQ-QTT-TNCN;

Bước 3: Người lao động gửi giấy ủy quyền quyết toán thuế đến tổ chức, cá nhân đang trả thu nhập cho mình nhờ quyết toán thuế TNCN và xác nhận đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNCN với tổ chức, cá nhân được ủy quyền

Trên thực tế, nếu người lao động đủ các điều kiện để ủy quyền quyết toán thuế thì kế toán doanh nghiệp sẽ chủ động hướng dẫn người lao động của đơn vị mình thực hiện việc kê khai, nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.

5. Câu hỏi thường gặp

Ủy quyền quyết toán thuế TNCN có mất phí không?

Có: Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN không mất phí do cơ quan thuế quy định. Tuy nhiên, nếu cá nhân ủy quyền cho công ty kế toán, luật sư thuế hoặc người có chuyên môn về thuế khác, thì có thể phải trả chi phí dịch vụ cho họ.

Ủy quyền quyết toán thuế TNCN có thời hạn không?

Có: Ủy quyền quyết toán thuế TNCN có thời hạn hiệu lực là 1 năm kể từ ngày nộp Tờ khai ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế. Sau 1 năm, nếu cá nhân muốn tiếp tục ủy quyền cho người khác quyết toán thuế TNCN, thì cần phải lập Tờ khai ủy quyền mới và nộp cho cơ quan thuế.

Người được ủy quyền có quyền gì khi thực hiện việc quyết toán thuế TNCN?

Có: Người được ủy quyền có quyền thực hiện các việc sau khi quyết toán thuế TNCN thay cho người nộp thuế:

• Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế.
• Thanh toán số thuế TNCN phải nộp (hoặc nhận số thuế TNCN được hoàn lại) cho cơ quan thuế.
• Tra cứu thông tin về thuế TNCN của người nộp thuế.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề “Ủy quyền quyết toán thuế TNCN? Điều kiện như thế nào?". Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.