Giảm thuế GTGT 8% trong ngành khách sạn, nhà nghỉ theo nghị định 44/2023/NĐ-CP

Bài viết của Công ty Luật ACC sẽ cung cấp thông tin chi tiết về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 8% trong lĩnh vực khách sạn, nhà nghỉ theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Chính sách này giúp các doanh nghiệp trong ngành giảm bớt gánh nặng thuế, từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường

Giảm thuế GTGT 8% trong ngành khách sạn, nhà nghỉ theo nghị định 44/2023/NĐ-CP

1. Chính sách giảm thuế là gì?

Chính sách giảm thuế là một biện pháp do chính phủ thực hiện nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho các cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp. Mục tiêu của chính sách này thường là thúc đẩy phát triển kinh tế, khuyến khích đầu tư, tăng cường tiêu dùng và cải thiện đời sống nhân dân.

Mục đích của việc giảm thuế cho doanh nghiệp, chính vì những lý do sau: 

• Khuyến khích đầu tư: Giảm thuế cho doanh nghiệp có thể thúc đẩy các doanh nghiệp mở rộng sản xuất, đầu tư vào công nghệ mới hoặc tạo ra việc làm mới.
• Thúc đẩy tiêu dùng: Giảm thuế thu nhập cá nhân giúp tăng thu nhập khả dụng của người tiêu dùng, từ đó khuyến khích họ chi tiêu nhiều hơn.
• Hỗ trợ các lĩnh vực yếu kém: Chính phủ có thể áp dụng giảm thuế cho các ngành nghề hoặc khu vực kinh tế đang gặp khó khăn để hỗ trợ phục hồi và phát triển.
• Giảm nghèo: Chính sách giảm thuế cho những người có thu nhập thấp có thể góp phần vào việc cải thiện đời sống của họ và giảm tỷ lệ nghèo đói.

2. Quy định về giảm thuế GTGT 8% trong ngành khách sạn, nhà nghỉ theo nghị định 44/2023/NĐ-CP

“Điều 1. Giảm thuế giá trị gia tăng

1. Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

a) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định này.

c) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này.

d) Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định này thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.”

Theo nội dung tại Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho các nhóm hàng hóa và dịch vụ đang chịu thuế suất 10%. Thêm nữa, trong danh sách trên của Điều luật, dịch vụ kinh doanh khách sạn và nhà nghỉ không thuộc vào các nhóm hàng hóa và dịch vụ bị loại trừ. Điều này có nghĩa là các dịch vụ này được hưởng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống còn 8% theo quy định của Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

3. Mức giảm thuế GTGT đối với khách sạn, nhà nghỉ theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Căn cứ theo khoản 2, Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP, mức giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với dịch vụ kinh doanh khách sạn và nhà nghỉ được quy định cụ thể như sau:

“2. Mức giảm thuế giá trị gia tăng

a) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.

b) Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại khoản 1 Điều này.”

Như vậy, đối với hàng hóa, dịch vụ tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ giảm 2% thuế suất GTGT: Mức thuế suất GTGT sẽ giảm từ 10% xuống còn 8%. Chính sách này áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm hàng hóa và dịch vụ được quy định không được giảm thuế theo nghị định.

Và đối với hàng hóa, dịch vụ tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu sẽ giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT: Khi thực hiện xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT, tỷ lệ % tính thuế GTGT sẽ giảm đi 20% so với mức tỷ lệ áp dụng trước đó.

>>>  Bài viết về Dịch vụ làm giấy phép kinh doanh nhanh trong vòng 7 ngày của Luật ACC bạn đọc có thể tham khảo dịch vụ hỗ trợ để tiết kiệm được thời gian nhưng lại đạt được hiệu quả khi làm giấy phép kinh doanh 

4. Lợi ích của việc được giảm thuế GTGT đối chủ doanh nghiệp trong lĩnh vực khách sạn, nhà nghỉ 

Lợi ích của việc được giảm thuế GTGT đối chủ doanh nghiệp trong lĩnh vực khách sạn, nhà nghỉ 

Việc giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP mang lại nhiều lợi ích cho các chủ doanh nghiệp trong lĩnh vực khách sạn và nhà nghỉ.  

Đầu tiên, mức thuế thấp hơn giúp tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận và cải thiện tình hình tài chính. Từ đó, các doanh nghiệp có thể sử dụng khoản chi phí tiết kiệm được để tái đầu tư vào cơ sở vật chất và dịch vụ. Việc nâng cấp khách sạn, cải thiện trang thiết bị hoặc nâng cao chất lượng phục vụ không chỉ tạo ra giá trị gia tăng cho khách hàng mà còn nâng cao uy tín và thương hiệu của doanh nghiệp trên thị trường. Hơn nữa, với một môi trường kinh doanh thuận lợi hơn, doanh nghiệp có thể dễ dàng thu hút các nhà đầu tư tiềm năng, từ đó mở rộng quy mô và phát triển các dịch vụ mới.

Ngoài ra, với giá dịch vụ cạnh tranh hơn, doanh nghiệp có thể thu hút nhiều khách hàng, từ đó gia tăng doanh thu và mở rộng thị trường. Việc giảm thuế cũng hỗ trợ quá trình phục hồi sau đại dịch COVID-19, giúp doanh nghiệp ổn định và giảm thiểu rủi ro tài chính. 

Cuối cùng, nhờ vào sự phát triển này, doanh nghiệp có khả năng tạo ra nhiều việc làm hơn cho cộng đồng, đóng góp tích cực vào sự phát triển chung của ngành du lịch và nền kinh tế.

Việc giảm thuế GTGT là một bước đi chiến lược trong việc hỗ trợ các chủ doanh nghiệp trong lĩnh vực khách sạn và nhà nghỉ. Chính sách này không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn thúc đẩy đầu tư, tăng cường tính cạnh tranh, khuyến khích tiêu dùng, và hỗ trợ quá trình phục hồi sau đại dịch. Điều này tạo ra lợi ích không chỉ cho doanh nghiệp mà còn cho nền kinh tế nói chung, đồng thời góp phần tạo ra một môi trường kinh doanh ổn định và bền vững hơn trong tương lai.

5. Doanh nghiệp kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ cần làm gì để được áp dụng chính sách miễn giảm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP 

Để được áp dụng chính sách miễn giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, các doanh nghiệp kinh doanh khách sạn và nhà nghỉ cần thực hiện các bước sau đây, dựa trên quy định tại Điều 3 của Nghị định:

Bước 1: Lập hóa đơn đúng cách

Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế:

• Khi lập hóa đơn GTGT cho các dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế, doanh nghiệp cần ghi rõ thuế suất là “8%”.
• Phần tiền thuế GTGT và tổng số tiền khách hàng phải thanh toán cũng phải được ghi đầy đủ trên hóa đơn.
• Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn này để kê khai thuế GTGT đầu ra.

Đối với cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

• Khi lập hóa đơn bán hàng, ghi rõ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm giá.
• Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ”, ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT.
• Ghi chú rõ ràng rằng đã giảm (số tiền) tương ứng với 20% mức tỷ lệ % tính thuế theo quy định.

Bước 2: Ghi rõ mức thuế suất

Nếu cơ sở kinh doanh áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, cần ghi rõ thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn GTGT.

Bước 3. Xử lý hóa đơn đã lập

Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất chưa giảm, cần xử lý hóa đơn theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

Người bán và người mua phải điều chỉnh kê khai thuế đầu ra và đầu vào tương ứng với hóa đơn đã xử lý.

Bước 4: Kê khai đầy đủ

Các cơ sở kinh doanh cần kê khai rõ ràng các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định, cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng. Điều này đảm bảo rằng doanh nghiệp tuân thủ các quy định của Nghị định và được ghi nhận đúng mức giảm thuế.

Bước 5: Thời gian áp dụng

Lưu ý rằng Nghị định có hiệu lực từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023, nên doanh nghiệp cần thực hiện các bước trên trong khoảng thời gian này để hưởng lợi từ chính sách giảm thuế.

Bước 6: Tuân thủ các quy định khác

Doanh nghiệp cần chú ý đến các quy định khác trong Nghị định và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo pháp luật hiện hành để đảm bảo tính hợp pháp và tránh các rủi ro liên quan đến quản lý thuế.

Việc nắm vững và thực hiện đúng các quy trình, thủ tục theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP không chỉ giúp doanh nghiệp kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ giảm gánh nặng thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển kinh doanh trong bối cảnh phục hồi sau đại dịch.

>>> Đọc thêm bài viết về Thủ tục hồ sơ cấp Giấy phép kinh doanh mới nhất sẽ giúp bạn đọc hiểu thêm về các vấn đề hồ sơ cấp giấy phép kinh doanh 

6. Câu hỏi thường gặp 

Ai là đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế này?

Trả lời: Các cơ sở kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ thuộc diện áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm thuế GTGT xuống còn 8%.

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp cần làm gì để giảm thuế?

Trả lời: Doanh nghiệp ghi rõ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, và giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT trên hóa đơn.

Doanh nghiệp cần làm gì nếu đã lập hóa đơn với mức thuế suất chưa giảm?

Trả lời: Doanh nghiệp cần xử lý hóa đơn theo quy định pháp luật và điều chỉnh kê khai thuế đầu ra, đầu vào tương ứng.

Hy vọng rằng bài viết của Công ty Luật ACC đã mang đến thông tin hữu ích về việc áp dụng giảm thuế GTGT 8% trong ngành khách sạn, nhà nghỉ theo nghị định 44/2023/NĐ-CP. Nếu có bất kỳ vấn đề vướng mắc cần giải đáp cụ thể, Quý bạn đọc hãy liên hệ với Công ty luật ACC qua số hotline 1900.3330 để được hỗ trợ.