Mẫu số 09/KK-TNCN : Tờ khai quyết toán thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khoản thuế quan trọng đối với cá nhân kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Việc thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN đầy đủ và đúng hạn là trách nhiệm của mọi cá nhân kinh doanh. Mẫu số 09/KK-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế TNCN đóng vai trò quan trọng trong việc kê khai và quyết toán thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh.

Mẫu số 09/KK-TNCN : Tờ khai quyết toán thuế TNCN

1. Tờ khai quyết toán thuế TNCN là gì?

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân là thủ tục xác định số tiền thuế TNCN mà cá nhân cần phải nộp hoặc được hoàn lại sau khi đã khấu trừ trong năm tính thuế. Việc kê khai này được thực hiện trên Mẫu số 09/KK-TNCN theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân xác định số thuế phải nộp trong năm trước, đồng thời là cơ sở để hoàn thuế nếu cá nhân đã nộp thuế thừa. 

2. Ai cần thực hiện quyết toán thuế TNCN?

Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các đối tượng sau cần thực hiện quyết toán thuế TNCN:

• Tổ chức, cá nhân trả lương, tiền công: Có trách nhiệm quyết toán thuế thay cho cá nhân nếu có yêu cầu.
• Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Bao gồm các cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, có thuế phải nộp thêm sau quyết toán, hoặc người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.
• Cá nhân có thu nhập vãng lai: Người lao động có thu nhập không ổn định từ các hợp đồng ngắn hạn (dưới 3 tháng) cũng phải quyết toán thuế nếu có thu nhập tính thuế.

Lưu ý, không phải tất cả mọi đối tượng đều phải quyết toán thuế, ví dụ như các cá nhân có thu nhập thấp hoặc các trường hợp thuế phải nộp sau quyết toán dưới 50.000 đồng.

>>> Tham khảo thêm về Hướng dẫn xử lý thuế tncn nộp thừa sau quyết toán

3. Mẫu số 09/KK-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN

MAU 09-KK-TNCN_20-2010-TT-BTC.doc

Mẫu số 09/KK-TNCN là mẫu tờ khai dùng để quyết toán thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc kinh doanh. Tờ khai này bao gồm hai phần chính:

Phần I: Thông tin chung

Họ và tên người nộp thuế: Ghi rõ họ và tên của cá nhân kinh doanh hoặc người nộp thuế.

Mã số thuế: Ghi mã số thuế của cá nhân hoặc tổ chức.

Địa chỉ, điện thoại, email: Điền thông tin đầy đủ về địa chỉ, số điện thoại và email của cá nhân hoặc tổ chức nộp thuế. Đây là thông tin liên lạc quan trọng để cơ quan thuế có thể liên hệ nếu cần.

Thông tin về đại lý thuế: Nếu có, ghi rõ tên và mã số thuế của đại lý thuế.

Phần II: Nội dung quyết toán thuế TNCN

Thu nhập chịu thuế:

• Doanh thu chịu thuế: Bao gồm tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh, dịch vụ, các khoản thu nhập khác.
• Chi phí hợp lý: Đây là các khoản chi phí được phép trừ khi tính thuế TNCN như chi phí bảo hiểm, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh hợp pháp.
• Lợi nhuận trước thuế: Được tính bằng Doanh thu chịu thuế - Chi phí hợp lý.

Các khoản giảm trừ:

• Giảm trừ cho bản thân: Áp dụng cho cá nhân nộp thuế theo đúng quy định.
• Giảm trừ cho người phụ thuộc: Bao gồm các khoản giảm trừ cho người thân, ví dụ như con cái, cha mẹ già yếu cần chăm sóc.
• Đóng góp từ thiện, nhân đạo, bảo hiểm xã hội: Nếu có đóng góp cho các tổ chức từ thiện, bảo hiểm xã hội, hoặc bảo hiểm y tế, cần ghi rõ trong mục này để được giảm trừ thuế.

>>> Mời bạn đọc tìm hiểu thêm về Cách kê khai quyết toán thuế mẫu 04-1/CNV-TNCN

4. Các trường hợp hoàn thuế và khấu trừ thuế

• Hoàn thuế: Cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế nếu số thuế đã tạm nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp.
• Khấu trừ thuế: Các khoản thu nhập chịu thuế, như tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh phải được khấu trừ thuế theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP.

>>> Xem thêm về Hướng dẫn cách tra cứu thông tin quyết toán thuế TNCN

5. Câu hỏi thường gặp 

Ai sử dụng Mẫu số 09/KK-TNCN?

Mẫu số 09/KK-TNCN được sử dụng bởi cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc kinh doanh để kê khai quyết toán thuế TNCN. Đây là mẫu tờ khai bắt buộc đối với những người nộp thuế theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc hợp đồng lao động dài hạn.

Kỳ tính thuế của Mẫu số 09/KK-TNCN là gì?

Kỳ tính thuế là khoảng thời gian để tính toán thu nhập chịu thuế. Thông thường, kỳ tính thuế là một năm (từ 1 tháng 1 đến 31 tháng 12). Tuy nhiên, đối với những người lao động có thu nhập phát sinh trong một thời gian ngắn, kỳ tính thuế có thể tính theo từng tháng hoặc quý.

Cần nộp kèm theo gì khi nộp Mẫu số 09/KK-TNCN?

Hồ sơ cần nộp kèm theo Mẫu số 09/KK-TNCN bao gồm giấy ủy quyền (nếu có), các chứng từ liên quan đến doanh thu và chi phí hợp lý, hóa đơn, chứng từ đóng bảo hiểm, từ thiện, hoặc các tài liệu khác liên quan đến thuế TNCN.

Tại sao bạn cần khai đúng Mẫu số 09/KK-TNCN?

Việc kê khai đúng và đầy đủ Mẫu số 09/KK-TNCN không chỉ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn mà còn giúp tránh các khoản phạt, truy thu thuế từ cơ quan thuế. 

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Mẫu số 09/KK-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế TNCN. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.