Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe điện

Tại Việt Nam, xe điện không chỉ được coi là giải pháp giao thông bền vững mà còn là một phần quan trọng trong chiến lược giảm thiểu ô nhiễm và bảo vệ môi trường. Tuy nhiên, để thúc đẩy thị trường xe điện và hướng tới mục tiêu phát triển bền vững, chính sách thuế tiêu thụ đặc biệt đối với loại phương tiện này cần được xem xét một cách toàn diện. Bài viết này sẽ phân tích các quy định hiện hành về thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe điện, cũng như những tác động của thuế đến việc phát triển ngành công nghiệp xe điện tại Việt Nam.

Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe điện

1. Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một loại thuế gián thu, áp dụng đối với một số hàng hóa và dịch vụ đặc biệt do pháp luật quy định. Mục đích của thuế này là nhằm điều tiết sản xuất, tiêu dùng và hướng dẫn sử dụng các loại hàng hóa, dịch vụ có ảnh hưởng lớn đến kinh tế, xã hội, sức khỏe cộng đồng hoặc môi trường.

Các mặt hàng và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thường là những sản phẩm có tính chất xa xỉ, gây hại đến sức khỏe hoặc môi trường, chẳng hạn như rượu bia, thuốc lá, xăng dầu, ô tô, xe máy phân khối lớn, và một số dịch vụ như kinh doanh casino, vũ trường. Thuế tiêu thụ đặc biệt thường được tính trên giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ trước thuế giá trị gia tăng (VAT), và mức thuế suất áp dụng có thể khá cao, tùy thuộc vào loại hàng hóa hoặc dịch vụ.

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe điện

Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe ô tô điện chạy bằng pin được quy định tại Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi 2014, khoản 2 Điều 2 Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016, Điều 8 Luật sửa đổi Luật Đầu tư công, Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư, Luật Đầu tư, Luật Nhà ở, Luật Đấu thầu, Luật Điện lực, Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Thi hành án dân sự 2022) như sau:

3. Thời điểm tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Thời điểm tính thuế tiêu thụ đặc biệt

Thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định tại khoản 12 Điều 5 Thông tư 195/2015/TT-BTC như sau:

Theo đó, thời điểm xác định thuế tiêu thụ đặc biệt đối với từng trường hợp được quy định cụ thể như sau:

(1) Đối với hàng hóa: thời điểm phát sinh doanh thu đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hoá cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

(2) Đối với dịch vụ: thời điểm phát sinh doanh thu là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

(3) Đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.

4. Đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt 

Căn cứ Điều 4 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 quy định người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt như sau:

Người nộp thuế

Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Trường hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.

Như vậy, người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là các tổ chức, cá nhân có sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu.

Tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt khi tổ chức, cá nhân này mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước.

5. Câu hỏi thường gặp

Tất cả các loại xe điện đều được hưởng ưu đãi thuế tiêu thụ đặc biệt?

• Trả lời: Không phải tất cả các loại xe điện đều được hưởng ưu đãi như nhau. Chính sách ưu đãi thường áp dụng cho các loại xe điện chạy hoàn toàn bằng pin, có công suất và dung tích pin nhất định.

Mức thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe điện được tính như thế nào?

• Trả lời: Mức thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe điện thường được tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá trị của xe. Mức thuế này có thể thay đổi tùy thuộc vào từng loại xe và từng thời điểm.

Xe hybrid có được hưởng ưu đãi thuế tiêu thụ đặc biệt như xe điện không?

• Trả lời: Xe hybrid cũng có thể được hưởng ưu đãi thuế tiêu thụ đặc biệt, tuy nhiên mức ưu đãi thường thấp hơn so với xe điện chạy hoàn toàn bằng pin.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề “Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xe điện". Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.