Cơ bản về thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ: thông tin mới nhất

Cơ bản về thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ

1. Thuế thu nhập ở Mỹ

Thuế thu nhập được áp đặt bởi cả chính phủ liên bang và nhiều chính quyền địa phương trong hầu hết các tiểu bang. Được xác định dựa trên việc áp dụng thuế suất, thu nhập thuế được xác định bằng cách trừ các khoản khấu trừ từ tổng thu nhập.

Phạm vi định nghĩa về thu nhập rất rộng lớn. Hệ thống thuế thu nhập ở Mỹ là một cấu trúc phức tạp, được áp dụng không chỉ đối với cá nhân mà còn cả doanh nghiệp. Điều này bao gồm một loạt các quy định và luật lệ mà mỗi đối tượng phải tuân theo.

Đối với doanh nghiệp, hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Mỹ (CIT) được áp dụng cho lợi nhuận của các tổ chức kinh tế. Điều này bao gồm một loạt các loại doanh nghiệp như công ty, tập đoàn, hợp tác xã, và nhiều hình thức khác. Lợi nhuận được xác định dựa trên thu nhập sau khi trừ đi các chi phí và khấu trừ hợp lệ, và từ đó tính toán thuế được áp dụng. Khi thành lập công ty tại Mỹ, bạn sẽ chịu mức thuế suất liên bang là 21%.

Đối với cá nhân, hệ thống thuế thu nhập cá nhân (PIT) áp dụng cho thu nhập từ một loạt các nguồn khác nhau. Điều này bao gồm không chỉ các khoản thu nhập truyền thống như lương, tiền lương và tiền thưởng mà còn bao gồm cả lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh cá nhân, thu nhập từ đầu tư, bất động sản, cũng như các nguồn thu nhập khác.

Các cá nhân chịu trách nhiệm trực tiếp về việc nộp thuế, trong khi các tài sản và thu nhập đối với các khoản thu nhập chưa được phân phối có thể cần phải chịu thuế. Quan hệ đối tác không bị áp thuế trực tiếp, tuy nhiên, các đối tác có thể chịu thuế trên phần thu nhập từ cổ phần của họ.

Người dân và công dân thường chịu thuế trên thu nhập của họ trên toàn thế giới, trong khi người không cư trú chỉ chịu thuế trên thu nhập từ nguồn thu nhập trong phạm vi lãnh thổ địa phương. Một số hình thức tín dụng có thể giảm thuế hoặc được miễn thuế trước thuế. Thuế thay thế áp dụng ở cấp liên bang cũng như ở một số tiểu bang.

Thuế thu nhập chịu thuế ròng được áp dụng ở Mỹ bởi chính phủ liên bang, hầu hết các tiểu bang và một số chính quyền địa phương. Nó áp dụng cho cá nhân, tập đoàn, bất động sản và các tín thác. Định nghĩa về thu nhập chịu thuế ròng ở hầu hết các khu vực pháp lý liên bang chủ yếu tuân theo định nghĩa của liên bang.

Thuế suất ở cấp liên bang thường là lũy tiến, có nghĩa là thuế suất tăng lên với việc tăng thu nhập. Một số tiểu bang và địa phương có thuế suất lũy tiến, trong khi một số khác áp dụng thuế suất cố định cho tất cả các khoản thu nhập chịu thuế. Thuế suất liên bang vào năm 2013 biến động từ 10% đến 39,6%.

2. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế được xác định một cách toàn diện trong Bộ luật Thu nhập Nội bộ và các quy định về thuế do Bộ Tài chính và Sở Doanh thu Nội bộ ban hành. Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập dưới dạng trừ các khoản khấu trừ. Hầu hết các tiểu bang và địa phương tuân theo các định nghĩa này ít nhất một phần, mặc dù một số điều chỉnh để xác định thu nhập bị đánh thuế trong phạm vi quyền hạn đó. Thu nhập chịu thuế cho một công ty hoặc doanh nghiệp có thể không giống như thu nhập trên sổ sách của nó.

3. Thuế suất cận biên

Thuế suất biên là tỷ lệ phần trăm thuế áp dụng cho thu nhập của bạn cho mỗi khung thuế mà bạn đủ điều kiện. Về bản chất, thuế suất biên là tỷ lệ phần trăm được lấy từ đồng đô la thu nhập chịu thuế tiếp theo của bạn trên ngưỡng thu nhập được xác định trước.

Ví dụ: nếu một cá nhân kiếm được 80.000 đô la một năm và thuế suất biên là 10% đến 10.000 đô la, 15% từ 10.001 đến 50.000 đô la và 20% từ 50.001 đến 80.000 đô la, cá nhân đó sẽ phải trả các khoản thuế sau: (0,1 x $ 10.000) + (0,15 x $ 39.999) + (0,20 x $ 29.999).

4. Thuế suất thuế thu nhập liên bang cho cá nhân

Tính đến năm 2010, 68,8% các khoản thu thuế cá nhân của Liên bang bao gồm thuế biên chế, được trả bởi 20% số người nộp thuế hàng đầu theo nhóm thu nhập - thu được 50% tổng thu nhập của hộ gia đình. 1% hàng đầu, mang về nhà 19,3% trả 24,2% trong khi 20% dưới cùng trả 0,4% do các khoản khấu trừ và tín dụng thuế thu nhập kiếm được.

Khung thu nhập liên bang và thuế suất cho các cá nhân được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Sở thuế vụ (IRS) thay đổi CPI và công bố mức giá mới dưới dạng " Biểu thuế suất ".

Tính đến năm 2010, 68,8% các khoản thu thuế cá nhân của Liên bang bao gồm thuế biên chế, được trả bởi 20% số người nộp thuế hàng đầu theo nhóm thu nhập. Điều này cho thấy thực tế là việc cắt giảm thuế có xu hướng "mang lại lợi ích cho người giàu" vì họ là những người phải trả hầu hết các khoản thuế.

Thuế suất cận biên cho năm 2018

Một cá nhân chỉ trả thuế ở một khung nhất định cho mỗi đô la trong phạm vi của khung thuế đó. Tỷ lệ cận biên cao nhất không áp dụng trong những năm nhất định đối với một số loại thu nhập nhất định. Tỷ lệ thấp hơn đáng kể áp dụng sau năm 2003 đối với lãi vốn và cổ tức đủ điều kiện (xem bên dưới).

Ví dụ về tính toán thuế

Thuế thu nhập cho năm 2017:

Người nộp thuế duy nhất kiếm được tổng thu nhập 40.000 đô la, không có con, dưới 65 tuổi và không bị mù, được khấu trừ tiêu chuẩn;

Thu nhập gộp $ 40.000 - Khấu trừ tiêu chuẩn $ 6.350 - Miễn thuế cá nhân $ 4.050 = Thu nhập chịu thuế $ 29,600

số tiền trong khung thu nhập đầu tiên = $ 9.325; đánh thuế số tiền trong khung thu nhập đầu tiên = $ 9.325 × 10% = $ 932,50

số tiền trong khung thu nhập thứ hai = $ 29,600 - $ 9,325 = $ 20,275.00; thuế của số tiền trong khung thu nhập thứ hai = $ 20,275,00 × 15% = $ 3.041,25

Tổng thuế thu nhập là $ 932,50 + $ 3.041,25 = $ 3,973,75 (~ 9,93% thuế có hiệu lực)

Tuy nhiên, lưu ý rằng những người nộp thuế có thu nhập chịu thuế dưới 100.000 đô la phải sử dụng bảng thuế do IRS cung cấp.

Ngoài thuế thu nhập, một người làm công ăn lương cũng phải trả thuế Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA) (và một khoản thuế FICA tương đương phải được sử dụng bởi chủ lao động):

$ 40.000 (tổng thu nhập đã điều chỉnh)

$ 40.000 × 6,2%  = $ 2,480 (phần An sinh xã hội)

$ 40.000 × 1,45% = $ 580 (phần Medicare)

Tổng thuế FICA được trả bởi nhân viên = 3.060 đô la (7,65% thu nhập)

Tổng thuế liên bang của cá nhân = $ 3,973,75 + $ 3.060,00 = $ 7,033,75 (~ 17,58% thu nhập)

Tổng thuế liên bang bao gồm đóng góp của chủ lao động:

Tổng thuế FICA do chủ lao động đóng góp = 3.060 đô la (7,65% thu nhập)

Tổng thuế liên bang của cá nhân bao gồm đóng góp của chủ lao động = $ 3,973,75 + $ 3.060,00 + $ 3.060,00 = $ 10,093,75 (~ 25,23% thu nhập)./.

5. Có phải bang nào ở Mỹ cũng đánh thuế thu nhập cá nhân?

Câu trả lời là không. Tại Mỹ, có một số tiểu bang không áp đặt thuế thu nhập cá nhân hoặc áp đặt thuế thu nhập rất ít. Điều này có thể tạo điều kiện thuận lợi cho các cư dân và doanh nghiệp khi lựa chọn nơi sinh sống và hoạt động kinh doanh.

Các bang miễn thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ: Alaska, Delaware, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington