Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ mới nhất

Mỹ được xem là quốc gia lý tưởng cho các tập đoàn đến để xây dựng thương hiệu toàn cầu. Tuy nhiên, đối với nhiều doanh nghiệp việc hiểu rõ các quy định liên quan đến hệ thống thuế chưa bao giờ là điều dễ dàng, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp. ACC mời bạn tham khảo bài viết Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ mới nhất dưới đây để hiểu rõ hơn.

Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ

1. Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Mỹ

Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ là một khía cạnh quan trọng của hệ thống thuế. Vì vậy khi thành lập công ty tại Mỹ, doanh nghiệp nên dành thời gian để tìm hiểu về luật thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ. Và dưới đây là một số thông tin cụ thể về nó:

Mức thuế suất:

Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp liên bang hiện nay là 21%. Điều này áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp, không phân biệt về quy mô hoặc loại hình hoạt động.

Ngoài ra, một số tiểu bang có thể áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung, với mức thuế dao động từ 0% đến hơn 12%. Điều này có thể tạo ra sự biến động trong tổng số tiền thuế doanh nghiệp cần phải nộp tùy thuộc vào vị trí hoạt động của họ.

Cách tính:

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên thu nhập ròng của doanh nghiệp. Thu nhập ròng được tính bằng cách trừ đi các khoản chi phí kinh doanh hợp lệ từ tổng thu nhập của doanh nghiệp. Điều này bao gồm các chi phí như lương nhân viên, chi phí vận hành, tiền thuê mặt bằng, và các khoản khấu trừ khác được quy định bởi luật thuế.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ hiện nay

Chính quyền ông Biden tìm cách loại bỏ hoặc đảo ngược nhiều điều khoản trong chính sách thuế trước đó của Tổng thống Trump. Với ý muốn tăng thuế với người giàu, đặc biệt là những người có thu nhập cao, tăng thuế an sinh xã hội nhiều hơn, bãi bỏ việc giảm mức thuế thu nhập tối đa, giảm giá trị các khoản khấu trừ, đồng thời tăng thuế đối với tài sản thừa kế và thu nhập từ đầu tư vốn.

- Chính sách thuế: Chính sách mới của ông Biden sẽ trái ngược lại hoàn toàn với chính sách thuế trước đó của ông Trump. Những người thuộc nhóm 1% giàu nhất sẽ phải trả thêm trung bình 260.000 USD từ năm tiếp, tương đương gần 16% thu nhập sau thuế của họ. Còn nhóm thu nhập trung bình sẽ được giảm 680 USD tiền thuế, tương đương 1,1 % thu nhập. Nhóm thu nhập thấp (dưới 25.000 USD/ năm) sẽ được giảm 760 USD - tương đương 5,2 % thu nhập.

Bộ Tài chính Mỹ có kế hoạch áp thuế tối thiểu với lợi nhuận doanh nghiệp Mỹ thu được trên toàn cầu, đồng thời sẽ thẳng tay trừng phạt những doanh nghiệp cố gắng chuyển lợi nhuận ra nước ngoài. Tổng thống Joe Biden đã đề xuất tăng thuế thu nhập doanh nghiệp tại Mỹ được điều chỉnh tăng lên mức 28% từ mức 21% trước đó, ngưỡng 28% sẽ cao hơn rất nhiều nước trên thế giới. Nhiều công ty lớn như Apple hay Bristol Myers Squibb nhiều năm nay đã sử dụng các thủ thuật kế toán phức tạp để làm giảm hoặc tránh hoàn toàn việc đóng thuế bằng cách chuyển thu nhập từ nước này sang nước khác.  Chiến lược này đã làm giàu cho các nhân viên kế toán và cổ đông, tuy nhiên, nguồn thu thuế của chính quyền liên bang giảm sút, theo New York Times.

Tổng thống Mỹ Joe Biden khẳng định rằng việc ngăn doanh nghiệp tránh thuế vô cùng quan trọng với gói phát triển hạ tầng Mỹ quy mô hơn 2 nghìn tỷ USD. Việc thay đổi chính sách thuế sẽ giúp đảm bảo doanh nghiệp Mỹ phải đóng góp thêm tiền để đầu tư vào đường sá, cầu cảng, hệ thống nước và nhiều mảng khác trong chương trình kinh tế của ông.

- Chính sách tiền lương tối thiểu: Trong khi ông Trump đề xuất để các bang tự điều chỉnh mức lương tối thiểu theo tình hình cụ thể của từng bang, ông Biden lại muốn tăng lương tối thiểu toàn quốc từ mức 7,25 USD/giờ hiện tại lên 15 USD/giờ. Vị Tân Tổng thống lập luận rằng đây là con số hợp lý để duy trì mức sống tối thiểu cho người lao động Mỹ.

Chính sách tăng thuế của ông Biden được cho là sẽ thúc đẩy tăng trưởng GDP khả quan hơn so với chính sách giảm thuế của ông Trump. Nguyên nhân là trong kịch bản giảm thuế của ông Trump, tác động của giảm thuế và giảm chi tiêu chính phủ sẽ triệt tiêu nhau. Còn trong kịch bản tăng thuế của ông Biden, tác động tích cực từ chi tiêu chính phủ cao sẽ vượt qua hệ quả tiêu cực từ việc tăng thuế với nhóm người thu nhập cao. Thêm vào đó, chính sách kinh tế của ông Biden cũng chú trọng đầu tư vào các yếu tố tăng trưởng bền vững như giáo dục hay R&D, giúp nâng cao năng suất nền kinh tế trong dài hạn.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ thời Tổng thống Trump

3.1. Ban hành đạo luật 

Ngay trong năm đầu tiên nắm quyền tại Nhà Trắng, Tổng thống Trump đã ký ban hành Đạo luật Việc làm và Cắt giảm thuế. Đạo luật này đưa thuế suất doanh nghiệp giảm từ mức 35% xuống 15%, với kỳ vọng người dân và doanh nghiệp Mỹ sẽ tăng cường chi tiêu, mở rộng nền kinh tế và số lượng việc làm. Đồng thời sẽ chỉ đánh thuế một lần lên doanh thu của các công ty Mỹ đang hoạt động ở nước ngoài. Theo đó, một số công ty lớn của Mỹ đang làm ăn ở nước ngoài có thể đưa lợi nhuận về nước với mức thuế chỉ còn 10% thay vì 35% như hiện nay. Ước tính, hiện các công ty Mỹ đang cất giữ khoảng 2.6 nghìn tỷ USD lợi nhuận ở nước ngoài để tránh bị đánh thuế.

Ngoài ra, thuế thu nhập của người dân cũng được cắt giảm. Ví dụ, mức thuế thu nhập tối đa được giảm từ 39,6% xuống còn 37% (áp dụng với người có thu nhập trên 524.000 USD/năm). Mức miễn trừ thuế cơ bản được tăng gấp đôi, theo đó miễn trừ thuế tới 20% cho các chủ doanh nghiệp, bao gồm người sở hữu duy nhất hoặc đối tác của doanh nghiệp đó. Bên cạnh đó, luật cũng được điều chỉnh nên ít gia đình phải nộp thuế thừa kế hơn. Hầu hết chính sách thuế này được áp dụng tạm thời nhưng kéo dài tới hết năm 2025.

3.2. Mục tiêu:

Mục tiêu chính của kế hoạch này là tạo ra việc làm, thúc đẩy đà tăng trưởng và giúp cho thành phần trung lưu thấp có cơ hội thăng tiến, đúng như những cam kết của Tổng thống Donald Trump trong chiến dịch tranh cử. Ông Trump nhấn mạnh rằng, chính sách giảm thuế này sẽ giúp khoảng 3 triệu công dân Mỹ hưởng lợi hàng nghìn USD và hàng trăm nghìn doanh nghiệp cắt giảm được chi phí kinh doanh, qua đó tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.

3.3. Tác động:

(i) Đầu tư tư nhân: Khi thuế thu nhập giảm, chi phí sử dụng vốn giảm sẽ giúp tăng lợi nhuận kỳ vọng của các nhà đầu tư, do vậy tạo động lực để kích thích đầu tư tư nhân (Fuest và cộng sự, 2005);

(ii) Ngân sách của Mỹ: Việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ có hai tác động trái chiều tới ngân sách:  Một là, trong ngắn hạn, ngân sách có thể sẽ giảm do thu ngân sách từ thuế thu nhập doanh nghiệp giảm, và hai là trong dài hạn, ngân sách có thể sẽ tăng do tăng năng suất doanh nghiệp và quy mô của nền kinh tế do kích thích đầu tư;

(iii) Cơ cấu kinh tế của Mỹ: Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp giúp giảm những méo mó do thuế gây ra và tạo ra sự dịch chuyển về cơ cấu của các hoạt động kinh tế theo hướng nâng cao hiệu quả (ngay cả khi mức độ hoạt động kinh tế không thay đổi) và thu hẹp những ngành hiện được ưu đãi thuế, như ngành y tế và nhà ở. Do vậy, tăng trưởng kinh tế Mỹ có thể được cải thiện nhờ sự dịch chuyển này;

(iv) Thương mại quốc tế: Kinh tế Mỹ tăng tốc nhờ giảm thuế có thể tác động tích cực tới thương mại thế giới do làm tăng nhu cầu nhập khẩu hàng hóa tiêu dùng và đầu tư từ nước ngoài, thúc đẩy các nhà đầu tư, doanh nghiệp mở chi nhánh công ty tại Mỹ.

3.4. Đánh giá

Thực tế, với chính sách của mình Tổng thống Trump đã đưa mức tăng lương bình quân của người lao động trong thời gian 3 năm đầu nhiệm kỳ lên tới 3%. Cũng như thu nhập bình quân hộ gia đình, doanh nghiệp. Tuy nhiên, rất nhiều nghị sĩ Dân chủ đã lên tiếng phản đối và khẳng định sẽ ngăn chặn chính sách này tại Quốc hội. Với lập luận rằng việc giảm thuế sẽ có lợi nhiều hơn cho những người giàu hay thậm chí còn tăng gánh nặng nợ công của Mỹ lên đến 1.500 tỳ USD trong thập kỷ tiếp theo. Ngay cả các thành viên đảng Cộng hòa trong Quốc hội, dù hoan nghênh nỗ lực cải cách thuế của ông Trump, nhưng vẫn không loại trừ những rủi ro đối với kế koạch này.

Cảm ơn bạn đọc đã theo dõi bài viết của ACC. Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp ở Mỹ mới nhất.