Hệ thống tài khoản 113

Nguyên tắc kế toán đối với tài khoản 113 - Tiền đang chuyển

Theo quy định của khoản 1 Điều 14 Thông tư 200/2014/TT-BTC, tài khoản 113 (tiền đang chuyển) được sử dụng để phản ánh các khoản tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước hoặc đã gửi bưu điện để chuyển cho Ngân hàng, nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc bản sao kê từ Ngân hàng. Nó cũng áp dụng cho trường hợp doanh nghiệp đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại Ngân hàng để trả cho doanh nghiệp khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ. Tài khoản 113 ghi nhận các loại tiền, bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ, trong những trường hợp sau:

Hệ thống tài khoản 113

1. Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng: Trong trường hợp này, tiền được nộp trực tiếp vào tài khoản của Ngân hàng.
2. Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho doanh nghiệp khác: Doanh nghiệp gửi khoản tiền thông qua dịch vụ bưu điện để chuyển tiền cho bên thứ ba.
3. Thu tiền bán hàng chuyển thẳng vào Kho bạc để nộp thuế: Đây là trường hợp giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp, người mua hàng, và Kho bạc Nhà nước.

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 113 - Tiền đang chuyển

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 113 (tiền đang chuyển) được quy định tại khoản 2 Điều 14 Thông tư 200/2014/TT-BTC. Kế toán cho tài khoản này gồm:

- Bên Nợ:

  + Các khoản tiền mặt hoặc séc bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ đã nộp vào Ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện để chuyển vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có.

  + Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo.

- Bên Có:

  + Số tiền kết chuyển vào tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng hoặc tài khoản có liên quan.

  + Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo.

- Số dư bên Nợ: Đại diện cho các khoản tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo.

Tài khoản 113 được phân thành hai tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1131 (tiền Việt Nam): Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển.

- Tài khoản 1132 (ngoại tệ): Phản ánh số ngoại tệ đang chuyển.

>>> Xem thêm về Tài khoản 111 là gì qua bài viết của ACC GROUP.

Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu

Dựa trên khoản 3 Điều 14 Thông tư 200/2014/TT-BTC, dưới đây là phương pháp kế toán cho một số giao dịch kinh tế quan trọng liên quan đến tài khoản 113:

- Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng (không qua quỹ) nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng:

  - Nợ tài khoản 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)

  - Có tài khoản 131 - Phải thu của khách hàng (thu nợ của khách hàng)

  - Có tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

  - Có tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính

  - Có tài khoản 711 - Thu nhập khác

  - Có tài khoản 3331 - Thuế giá trị gia tăng phải nộp (33311) (nếu có).

- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng:

  - Nợ tài khoản 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)

  - Có tài khoản 111 - Tiền mặt (1111, 1112).

- Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở Ngân hàng để trả cho chủ nợ nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng:

  - Nợ tài khoản 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)

  - Có tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng (1121, 1122).

- Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng:

  - Nợ tài khoản 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)

  - Có tài khoản 131 - Phải thu của khách hàng.

- Ngân hàng báo Có các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp:

  - Nợ tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng (1121, 1122)

  - Có tài khoản 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132).

- Ngân hàng báo Nợ các khoản tiền đang chuyển đã chuyển cho người bán, người cung cấp dịch vụ:

  - Nợ tài khoản 331 - Phải trả cho người bán

  - Có tài khoản 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132).

Câu hỏi thường gặp về tài khoản 113 (tiền đang chuyển)

1. Tại sao cần phải sử dụng tài khoản 113 (tiền đang chuyển)?

   - Tài khoản 113 được sử dụng để phản ánh các khoản tiền mà doanh nghiệp đã nộp hoặc chuyển vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc bản sao kê. Điều này giúp doanh nghiệp kiểm soát và quản lý tiền đang chuyển một cách hiệu quả.

2. Làm thế nào để xác định số dư bên Nợ và số dư bên Có trong tài khoản 113?

   - Số dư bên Nợ của tài khoản 113 (tiền đang chuyển) phản ánh các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm báo cáo.

   - Số dư bên Có của tài khoản 113 phản ánh số tiền kết chuyển vào tài khoản 112 - Tiền gửi Ngân hàng hoặc tài khoản có liên quan.

3. Làm thế nào để xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái trong tài khoản 113?

   - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo. Nếu tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam, ghi vào bên Nợ tài khoản 113; nếu tỷ giá giảm, ghi vào bên Có tài khoản 113.

>>> Xem thêm về Sơ đồ chữ t tài khoản 131 qua bài viết của ACC GROUP.