Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên Misa

Misa là phần mềm kế toán phổ biến được nhiều doanh nghiệp, tổ chức sử dụng để quản lý công việc kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên Misa giúp người dùng tự động hóa các bước trong quy trình quyết toán thuế TNCN, đảm bảo tính chính xác, tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót.

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên Misa

1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế kê khai để xác định số tiền thuế phải nộp của năm liền trước, từ đó xác định số tiền thuế còn thiếu hoặc nộp thừa để làm căn cứ hoàn thuế.

Khoản 10 Điều 3 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 giải thích về việc khai quyết toán thuế như sau:

“10. Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”

Như vậy, có thể hiểu một cách đơn giản, quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế thực hiện các công việc sau đây liên quan đến thuế thu nhập cá nhân: Xác định số thuế phải nộp của năm trước đó, năm tính thuế, xác định thuế còn thiếu, nộp thừa để làm căn cứ tính thuế.

2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị những gì?

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN cần chuẩn bị bao gồm các loại giấy tờ sau:

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN:

• Mẫu 02/QTT-TNCN: Áp dụng cho cá nhân tự quyết toán thuế TNCN.
• Mẫu 05/QTT-TNCN: Áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức nộp thuế thay cho người lao động.

Lưu ý:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN cần được điền đầy đủ, chính xác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Tờ khai cần có chữ ký, đóng dấu của người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, tổ chức (đối với trường hợp doanh nghiệp, tổ chức nộp thuế thay cho người lao động).

- Phụ lục tờ khai quyết toán thuế TNCN:

• Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN: Kê khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (nếu có).
• Phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN: Kê khai chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần (nếu có).
• Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN: Kê khai chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (nếu có).

- Hóa đơn, chứng từ liên quan:

• Hóa đơn chứng nhận thu nhập của người lao động (nếu có).
• Chứng từ thanh toán thuế TNCN đã nộp trong kỳ (nếu có).
• Các hóa đơn, chứng từ khác liên quan đến việc tính thuế TNCN (nếu có).

Lưu ý:

• Hóa đơn, chứng từ cần được lập đầy đủ, chính xác theo quy định của pháp luật.
• Hóa đơn, chứng từ cần được lưu giữ tại doanh nghiệp, tổ chức ít nhất 3 năm kể từ ngày lập.

3. Quy trình quyết toán thuế TNCN trên Misa

3.1. Thực hiện khai báo nhân viên và người phụ thuộc

- Phần mềm kế toán MISA hỗ trợ hướng dẫn khai báo thông tin Nhân viên trong doanh nghiệp để phục vụ cho công tác:

• Lập bảng chấm công, tính lương, thanh toán lương…
• Lập tờ khai thuế TNCN

       + Quản trị các thông tin theo Nhân viên như: Xem báo cáo doanh thu theo nhân viên; Báo cáo công nợ tạm ứng theo Nhân viên; Báo cáo công nợ khách hàng theo nhân viên…

3.2. Lập bảng tính lương

Khi đến kỳ tính lương, kế toán tạo bảng lương để thực hiện tính toán các khoản thu nhập và khấu trừ cho nhân viên trong doanh nghiệp.

3.3. Lập tờ khai tháng/quý

• Vào phân hệ Thuế, tab Thuế, nhấn Thêm và chọn TT80-Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (05/KK-TNCN) (Mẫu quyết toán theo Thông tư 80/2021/TT-BTC – Áp dụng cho kỳ tính thuế bắt đầu từ 01/01/2022 trở đi) hoặc TT92-Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (05/KK-TNCN) (Mẫu tờ khai theo thông tư 92/2015/TT-BTC)
• Ví dụ chọn tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo TT80. Bắt đầu thiết lập Kỳ tính thuế
• Chương trình tự động tổng hợp số liệu lên tờ khai thuế TNCN, trong đó:
• Thông tin:Tổng số người lao động, Tổng thu nhập chịu thuế, Tổng số thuế TNCN được lấy từ Bảng tính lương của kỳ tính thuế tương ứng.

• Thông tin: Tổng số Cá nhân cư trú/Cá nhân không cư trú được lấy từ danh mục Nhân viên

• Lưu ý: Số liệu trên tờ khai thuế TNCN được lấy từ Bảng lương và các thông tin trên danh mục Nhân viên, vì vậy trước khi lập tờ khai thuế TNCN, cần thực hiện:

       + Lập Bảng tính lương của kỳ tính thuế tương ứng

       + Khai báo các thông tin về Hợp đồng lao động và Người phụ thuộc trên danh mục Nhân viên

• Nhấn Cất.
• Nộp tờ khai cho cơ quan thuế. 

3.4. Quyết toán thuế TNCN

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN

• Chương trình tự động tổng hợp số liệu lên Tờ khai và các Phụ lục đi kèm, trong đó: Số liệu trên Tờ khai được tổng hợp từ các phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN; 05-2/BK-QTT-TNCN; 05-3/BK-QTT-TNCN.

• Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN

       + Họ và tên: Liệt kê toàn bộ các nhân viên là cá nhân cư trú và ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên có tên trong các bảng lương thuộc kỳ quyết toán.

       + Cá nhân ủy quyền quyết toán thay: Ngầm định tích nếu có tên trên cả 12 bảng lương/năm. Kế toán tự tích/bỏ tích lại theo thực tế

       + Cá nhân nước ngoài ủy quyền quyết toán dưới 12 tháng/năm: Kế toán tích chọn/bỏ tích chọn theo thực tế tại doanh nghiệp.

       + TNCT được giảm thuế theo Hiệp định; Các khoản giảm trừ Từ thiện, nhân đạo, khuyến học, Quỹ hưu trí: Kế toán tự điền số liệu thực tế phát sinh.

       + Các cột còn lại: Chương trình tự động tổng hợp từ Bảng lương và các thông tin trên danh mục Nhân viên

       + 02 cột “Làm việc trong KKT”: Luôn bằng 0 do hiện tại đã bỏ quy định giảm thuế này

       + 03 cột Chi tiết KQ QT thay: Chỉ có số liệu khi có tích vào Ủy quyền quyết toán thay

• Phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN

       + Họ và tên: Liệt kê toàn bộ các nhân viên là “Cá nhân không cư trú” và “Cá nhân cư trú không ký HĐLĐ/ký HĐLĐ dưới 03 tháng” có tên trong các bảng lương thuộc kỳ quyết toán

       + TNCT từ phí mua BH nhân thọ, BH không bắt buộc khác…; TNCT được giảm thuế theo Hiệp định: Kế toán tự điền số liệu thực tế phát sinh.

       + 02 cột “Làm việc tại KKT” luôn bằng 0 do hiện tại đã bỏ quy định giảm thuế này

• Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN: Lấy thông tin người phụ thuộc có thời gian giảm trừ thuộc kỳ quyết toán (trên Danh mục nhân viên) của các nhân viên có tên trên phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN

3.5. Lập tờ khai điều chỉnh, bổ sung (nếu có)

• Vào phân hệ Thuế, chọn tờ khai muốn khai bổ sung.
• Ví dụ chọn TT80 – Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (05/KK-TNCN). Tiếp theo, chọn kỳ tính thuế muốn khai bổ sung.
• Chương trình tự động lấy lên dữ liệu của tờ khai cũ. Kế toán nhập lại các thông tin đúng vào chỉ tiêu có sai sót. Sau đó, nhấn Tổng hợp KHBS.
• Chương trình sẽ tự động cập nhật số liệu điều chỉnh vào:

       + Tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS

       + Đồng thời, cập nhật lên bản giải trình khai bổ sung mẫu 01-1/KHBS

• Khai báo bổ sung các thông tin Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm (nếu có).
• Nhấn Cất để lưu tờ khai.
• Nộp tờ khai bổ sung cho cơ quan thuế.

Lưu ý:

- Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế (không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn), người nộp thuế chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS và Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS.

- Trường hợp người nộp thuế phát hiện Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh có sai sót, và Cơ quan thuế đã ban hành thông báo nộp thuế cho Hồ sơ khai thuế này, thì người nộp thuế khai bổ sung bằng cách:

• Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung
• Không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS và Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS. (Do người nộp thuế không phải tự xác định số thuế phải nộp, thực hiện nộp thuế theo thông báo của CQT nên CQT sẽ thông báo nộp thuế bổ sung, điều chỉnh gửi cho người nộp thuế).

4. Câu hỏi thường gặp

Đối tượng nào sử dụng Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên Misa?

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên Misa dành cho doanh nghiệp, tổ chức sử dụng phần mềm Misa để quản lý kế toán và quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động.

Làm thế nào để sửa chữa tờ khai quyết toán thuế TNCN đã nộp?

Nếu cần sửa chữa tờ khai quyết toán thuế TNCN đã nộp, bạn thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN mới với nội dung sửa chữa.
• Bước 2: In ấn tờ khai quyết toán thuế TNCN mới và nộp cho cơ quan thuế.
• Bước 3: Gửi kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNCN mới Giấy giải trình về việc sửa chữa tờ khai.

Làm thế nào để tra cứu thông tin thuế TNCN của từng cá nhân trên Misa?

Để tra cứu thông tin thuế TNCN của từng cá nhân trên Misa, bạn thực hiện các bước sau:

• Bước 1: Chọn tính năng Tra cứu thuế TNCN trên phần mềm Misa.
• Bước 2: Chọn Cá nhân cần tra cứu.
• Bước 3: Chọn Kỳ tính thuế cần tra cứu.
• Bước 4: Nhấn Tra cứu để hiển thị thông tin thuế TNCN của cá nhân trong kỳ tính thuế đã chọn.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN trên Misa. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.