Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Việc kê khai thuế chính xác và kịp thời là trách nhiệm pháp lý quan trọng đối với hộ kinh doanh cá thể. Điều này không chỉ giúp tuân thủ quy định của pháp luật mà còn bảo vệ quyền lợi của chính họ. Công ty Luật ACC sẵn sàng Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể để đảm bảo hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả và hợp pháp.

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

1. Hộ kinh doanh cá thể cần kê khai thuế gì?

1.1. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Hộ kinh doanh cá thể cần kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT) nếu thuộc đối tượng nộp thuế này. Tỷ lệ thuế VAT thường là 10% trên doanh thu bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ. Hộ kinh doanh phải kê khai thuế VAT hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy định của cơ quan thuế.

1.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Hộ kinh doanh cũng phải kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Thuế TNCN được tính dựa trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lý) hoặc theo doanh thu trong một số trường hợp. Hộ kinh doanh cần sử dụng mẫu tờ khai thuế TNCN theo quy định và nộp định kỳ (tháng, quý hoặc năm).

1.3. Thuế khoán

Đối với các hộ kinh doanh nhỏ có doanh thu thấp, họ có thể kê khai thuế khoán. Mức thuế khoán được ấn định dựa trên doanh thu ước tính, ngành nghề, vị trí và các yếu tố khác. Thông thường, thuế khoán được nộp hàng quý hoặc theo năm.

1.4. Báo cáo thuế

Hộ kinh doanh cần nộp báo cáo thuế định kỳ theo yêu cầu của cơ quan thuế, thường là hàng tháng hoặc hàng quý. Nội dung báo cáo bao gồm doanh thu, chi phí và các loại thuế đã kê khai, giúp cơ quan thuế theo dõi tình hình kinh doanh.

1.5. Các loại thuế khác

Ngoài các loại thuế trên, hộ kinh doanh còn phải lưu ý đến các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, nếu hoạt động trong các lĩnh vực như rượu, thuốc lá, ô tô. Đồng thời, thuế tài nguyên có thể áp dụng cho những hộ khai thác tài nguyên thiên nhiên. Các loại thuế địa phương như thuế môn bài, thuế bảo vệ môi trường cũng cần được xem xét.

1.6. Lưu ý khi kê khai

Khi kê khai thuế, hộ kinh doanh cần lưu giữ các chứng từ và hóa đơn liên quan đến hoạt động kinh doanh để làm căn cứ kê khai. Đồng thời, cần chú ý đến thời hạn kê khai để tránh bị xử phạt từ cơ quan thuế.

Việc kê khai đầy đủ và chính xác các loại thuế là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ quyền lợi cho hộ kinh doanh cá thể. Nếu cần hỗ trợ thêm, hộ kinh doanh có thể liên hệ với các chuyên gia hoặc công ty luật để được tư vấn.

>> Tham khảo thêm thông tin tại Hướng dẫn quy trình đăng ký thuế hộ kinh doanh nhanh chóng

2. Thời hạn kê khai thuế của hộ kinh doanh cá thể là khi nào?

2.1. Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Hộ kinh doanh cá thể thực hiện kê khai thuế GTGT theo hai phương pháp, gồm phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Đối với phương pháp khấu trừ, việc kê khai diễn ra hàng tháng. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế GTGT là vào ngày 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu. Đối với phương pháp trực tiếp, hộ kinh doanh kê khai theo quý, với thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế GTGT là vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

2.2. Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Việc kê khai thuế TNCN phụ thuộc vào doanh thu. Nếu doanh thu vượt quá 100 triệu đồng trong năm, hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai hàng tháng, với thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế vào ngày 30 của tháng tiếp theo. Trong trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng, kê khai sẽ được thực hiện theo quý, với thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

2.3. Thuế môn bài

Hộ kinh doanh có nghĩa vụ nộp thuế môn bài, với thời hạn là trước ngày 30 tháng 1 hàng năm.

Lưu ý

Các hộ kinh doanh nên duy trì hồ sơ đầy đủ để hỗ trợ cho việc kê khai thuế. Ngoài ra, việc theo dõi thông tin từ cơ quan thuế địa phương là cần thiết, nhằm nắm bắt các quy định mới hoặc thay đổi liên quan đến

3. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

3.1. Khai thuế

• Đối tượng kê khai: Hộ kinh doanh (HKD) quy mô lớn và HKD nhỏ hơn quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
• Tiêu chí xác định HKD quy mô lớn: Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: Có từ 10 lao động tham gia BHXH hoặc tổng doanh thu năm trước từ 3 tỷ đồng trở lên. Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Có từ 10 lao động tham gia BHXH hoặc tổng doanh thu năm trước từ 10 tỷ đồng trở lên.
• Chế độ kế toán: HKD kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Nếu có căn cứ xác định doanh thu từ cơ quan chức năng, không cần thực hiện chế độ kế toán.
• Quy định về kế toán: HKD thực hiện theo Thông tư số 88/2021/TT-BTC từ 01/01/2022.
• Hình thức kê khai: Kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý theo quy định. Có thể thực hiện kê khai điện tử tại thuedientu.gdt.gov.vn hoặc trên Cổng dịch vụ công quốc gia.

3.2. Hồ sơ khai thuế

Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế: Sử dụng mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Bảng kê hoạt động kinh doanh: Phụ lục theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD. Nếu có căn cứ xác định doanh thu từ cơ quan chức năng, không cần nộp bảng kê này.

3.3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế nộp tại Chi cục Thuế (CCT) quản lý trực tiếp nơi HKD hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3.4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

• Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
• Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

3.5. Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu có khai bổ sung, thời hạn nộp thuế là theo kỳ khai thuế có sai sót. HKD có thể nộp thuế điện tử qua ứng dụng eTax Mobile hoặc theo lộ trình triển khai của cơ quan thuế.

3.6. Ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh

Khi HKD ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh, cần thông báo cho CCT quản lý chậm nhất 01 ngày làm việc trước khi ngừng hoạt động. Nếu thuộc diện đăng ký kinh doanh, thực hiện theo quy định của Luật Doanh nghiệp. HKD tạm ngừng không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi tạm ngừng không trọn tháng hoặc quý.

3.7. Chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai

Khi chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai trong năm, hộ khoán cần khai điều chỉnh Tờ khai thuế khoán (mẫu 01/CNKD). CCT sẽ căn cứ vào tờ khai điều chỉnh để điều chỉnh giảm thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi. Thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh là ngày thứ 10 kể từ khi bắt đầu chuyển đổi.

>> Đọc thêm thông tin liên quan tại Hướng dẫn đóng thuế cho hộ kinh doanh cá thể

4. Hộ kinh doanh cá thể có cần nộp báo cáo tài chính không?

Hộ kinh doanh cá thể không bắt buộc phải nộp báo cáo tài chính như các doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo phương pháp kê khai, thì phải thực hiện chế độ kế toán, ghi chép sổ sách theo quy định.

Hộ kinh doanh cần giữ các chứng từ, hóa đơn và thông tin tài chính để phục vụ cho việc kê khai thuế. Nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế hoặc trong trường hợp cụ thể, hộ kinh doanh có thể phải trình bày thông tin tài chính theo yêu cầu.

5. Những sai sót thường gặp khi kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể là gì?

5.1. Sai sót trong thông tin cá nhân

Nhiều hộ kinh doanh gặp khó khăn khi ghi thông tin cá nhân như tên, địa chỉ, và mã số thuế. Việc ghi sai tên hoặc địa chỉ có thể khiến hồ sơ bị từ chối hoặc yêu cầu chỉnh sửa, làm mất thời gian và công sức. Đặc biệt, nếu mã số thuế không chính xác, cơ quan thuế sẽ không thể tra cứu thông tin, dẫn đến việc xử lý hồ sơ chậm trễ.

5.2. Nhầm lẫn về loại thuế

Một số hộ kinh doanh không phân biệt rõ giữa thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Sai sót này có thể dẫn đến việc kê khai không đầy đủ hoặc kê khai sai loại thuế, gây khó khăn trong việc xác định số tiền thuế phải nộp. Hơn nữa, việc chọn sai phương pháp kê khai cũng ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, dẫn đến hậu quả tài chính không mong muốn.

5.3. Không nộp đúng thời hạn

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là rất quan trọng, nhưng nhiều hộ kinh doanh thường quên hoặc không nắm rõ thời hạn. Việc không nộp hồ sơ đúng hạn sẽ dẫn đến các khoản phạt và lãi chậm nộp, ảnh hưởng đến tình hình tài chính của hộ kinh doanh. Thậm chí, trong một số trường hợp, việc chậm nộp có thể gây ra khó khăn trong việc thực hiện các giao dịch kinh doanh khác.

5.4. Sai sót trong số liệu doanh thu

Khi kê khai doanh thu, một số hộ không ghi chép chính xác hoặc bỏ sót doanh thu phát sinh trong kỳ. Việc này không chỉ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp mà còn gây khó khăn trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh. Thậm chí, ghi tăng doanh thu không hợp lý để giảm thuế cũng là một hành vi sai phạm nghiêm trọng có thể dẫn đến xử phạt.

5.5. Thiếu hóa đơn, chứng từ

Việc không lưu trữ hóa đơn và chứng từ đầy đủ là một sai sót phổ biến. Nhiều hộ kinh doanh không giữ hóa đơn mua bán hàng hóa và dịch vụ, dẫn đến khó khăn khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra. Sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc không hợp lệ cũng có thể dẫn đến việc bị xử phạt, ảnh hưởng đến uy tín và tình hình tài chính.

5.6. Kê khai không chính xác theo phương pháp tính thuế

Khi kê khai thuế, một số hộ kinh doanh không hiểu rõ cách tính thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp. Sai sót trong việc xác định thuế GTGT đầu vào và đầu ra sẽ dẫn đến kê khai sai số thuế phải nộp. Nếu ghi sai tỷ lệ tính thuế trên doanh thu, hộ kinh doanh sẽ gặp rắc rối trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

5.7. Không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán

Nhiều hộ kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, không duy trì sổ sách kế toán chính xác. Việc này không chỉ ảnh hưởng đến khả năng theo dõi thu nhập và chi phí mà còn gây khó khăn trong việc kiểm tra và báo cáo thuế. Ghi chép sai số liệu có thể dẫn đến việc trình bày không đúng trong báo cáo thuế.

5.8. Không nộp phụ lục theo yêu cầu

Hồ sơ khai thuế thường yêu cầu nộp các phụ lục đi kèm, chẳng hạn như bảng kê hoạt động kinh doanh. Nếu không nộp bảng kê này, hồ sơ có thể bị coi là không đầy đủ. Việc không nộp phụ lục khai thuế TNCN hoặc các phụ lục khác cũng sẽ dẫn đến việc hồ sơ không được chấp nhận.

5.9. Không cập nhật quy định mới

Nhiều hộ kinh doanh không theo dõi sự thay đổi trong các quy định thuế, dẫn đến việc kê khai không phù hợp với quy định hiện hành. Khó khăn trong việc áp dụng chính sách mới có thể gây ra các sai sót trong việc kê khai thuế và thực hiện nghĩa vụ tài chính.

>> Mời các bạn tham khảo thêm thông tin liên quan tại Kê khai thuế Hộ kinh doanh cá thể

6. Câu hỏi thường gặp

Kê khai thuế khoán khác gì so với kê khai theo doanh thu thực tế?

Có. Kê khai thuế khoán và kê khai theo doanh thu thực tế có sự khác biệt rõ rệt. Kê khai thuế khoán thường áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ, không cần theo dõi doanh thu thực tế, trong khi kê khai theo doanh thu thực tế yêu cầu hộ kinh doanh ghi chép đầy đủ doanh thu và chi phí.

Có cần lưu giữ chứng từ nào khi kê khai thuế không?

Có. Khi kê khai thuế, hộ kinh doanh cần lưu giữ hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua vào, sổ sách kế toán (nếu kê khai theo doanh thu thực tế), và các chứng từ khác như hợp đồng hoặc biên bản thanh toán để chứng minh doanh thu và chi phí.

Có thể ủy quyền cho người khác kê khai thuế không?

Có. Hộ kinh doanh có thể ủy quyền cho cá nhân hoặc tổ chức khác thực hiện kê khai thuế. Việc này cần lập hợp đồng ủy quyền và cung cấp thông tin cần thiết để đảm bảo kê khai chính xác và hợp lệ.

Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể là bước quan trọng giúp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và tránh sai sót. Việc phân biệt giữa kê khai thuế khoán và theo doanh thu thực tế, cùng với lưu giữ chứng từ và khả năng ủy quyền, giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính hiệu quả. Công ty Luật ACC sẵn sàng hỗ trợ bạn trong việc tuân thủ các quy định về thuế, đảm bảo phát triển bền vững cho doanh nghiệp.