Kê khai thuế Hộ kinh doanh cá thể

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, việc kê khai thuế đóng vai trò quan trọng không chỉ để đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn để xác định đúng và chính xác nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, việc hiểu rõ cách thức kê khai thuế và các yếu tố ảnh hưởng đến quá trình này trở nên quan trọng để giảm thiểu rủi ro và đảm bảo hợp lý hóa tất cả các khoản nghĩa vụ thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về quy trình kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể, điểm quan trọng cần lưu ý, và những biện pháp hiệu quả để hộ kinh doanh có thể thực hiện quy trình kê khai thuế một cách chính xác và thuận lợi nhất.

Kê khai thuế Hộ kinh doanh cá thể

1. Đối tượng nộp thuế theo phương pháp kê khai

Theo điều 5, Thông tư 40/2021/TT-BTC: Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Cách xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn như sau:

Theo khoản 2, điều 3, Thông tư 40/2021/TT-BTC định nghĩa hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn như sau:

“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ trở lên, cụ thể như sau: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 3 tỷ đồng trở lên; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 10 tỷ đồng trở lên.”

Như vậy:

• Hộ kinh doanh quy mô lớn thì bắt buộc phải áp dụng nộp thuế theo phương pháp kê khai.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn có thể lựa chọn 1 trong 2 cách nộp thuế là phương pháp kê khai hoặc thuế khoán

- Nếu lựa chọn nộp thuế theo phương khoán thì xem cách tính thuế tại đây nhé: Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh.

- Nếu lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai thì các bạn xem tiếp nội dung bên dưới.

2. Nguyên tắc tính thuế Hộ kinh doanh cá thể

Nguyên tắc tính thuế Hộ kinh doanh cá thể

Dựa trên thông tư 40/2021/TT-BTC, các quy định được mô tả như sau:

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Họ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

- Nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, thì chỉ một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình sẽ được xác định là cá nhân không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN trong năm tính thuế.

- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu/năm trở xuống, họ không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Ngược lại, nếu doanh thu vượt quá 100 triệu/năm, hộ kinh doanh cần nộp thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài theo quy định.

Tóm lại, các quy định này nhằm đơn giản hóa quy trình thuế cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh với mức doanh thu nhỏ, đồng thời khuyến khích việc nộp thuế đầy đủ và chính xác.

3. Cách kê khai, nộp thuế Hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

Dựa trên thông tư 40/2021/TT-BTC, quy trình khai thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có mức doanh thu nhỏ được mô tả như sau:

- Hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai bao gồm:

+ Tờ khai thuế: Hộ kê khai cần điền thông tin vào tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

+ Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh: Cần nộp Phụ lục Bảng kê theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo quy định. Bảng kê này bao gồm thông tin về nhập – xuất – tồn vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá/nhóm hàng hoá trong kỳ và các khoản chi phí phát sinh liên quan đến doanh thu kinh doanh trong kỳ. Tuy nhiên, nếu hộ có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng, thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê.

+ Tài liệu xác nhận doanh thu: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong những lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng không phải thực hiện chế độ kế toán và không phải kèm theo Phụ lục Bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD. Thay vào đó, họ chỉ cần nộp tờ khai mẫu số 01/⁄CNKD và kèm theo tài liệu (hoá đơn, chứng từ, văn bản khác) để xác nhận về khoản tiền nhận được từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ khai thuế.

- Nơi nộp hồ sơ khai thuế: Nơi nộp hồ sơ khai thuế là Chi cục Thuế quản lý trực tiếp tại địa bàn hộ kê khai hoạt động sản xuất, kinh doanh.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Những quy định này nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ trong việc khai thuế của các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh với mức doanh thu nhỏ.

4. Hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh có phải kê khai thuế không?

Hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh có phải kê khai thuế không?

Thông báo cho Cơ quan thuế (CQT) quản lý trực tiếp về quyết định tạm ngừng kinh doanh là một bước quan trọng để hộ kinh doanh thông báo về tình trạng của họ và giúp cơ quan thuế cập nhật dữ liệu thuế. Quy định cụ thể về thời hạn thông báo và các trường hợp nộp hồ sơ khai thuế khi tạm ngừng kinh doanh có thể thay đổi tùy theo quy định của từng quốc gia hoặc khu vực.Trong trường hợp bạn đã mô tả, thông báo cho CQT quản lý trực tiếp trước 1 ngày làm việc trước khi tạm ngừng kinh doanh là yêu cầu. Hơn nữa, nếu hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh không trọn tháng (nếu khai thuế theo tháng) hoặc không trọn quý (nếu khai thuế theo quý), thì họ không cần phải nộp hồ sơ khai thuế.

Tuy nhiên, để đảm bảo chính xác và tuân thủ đúng quy định, hộ kinh doanh nên kiểm tra và tham khảo quy định cụ thể của cơ quan thuế địa phương hoặc quy định thuế quốc gia để đảm bảo rằng họ đang thực hiện đúng các bước và quy tắc liên quan đến việc tạm ngừng kinh doanh và nộp thuế

5. Hộ kê khai được chuyển đổi từ hộ khoán trong năm

Thông thường, quy trình chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai đòi hỏi các bước điều chỉnh và bổ sung trong việc khai thuế. Dưới đây là mô tả chi tiết về quy trình này:

* Tờ khai điều chỉnh, bổ sung mẫu 01/CNKD:

 - Hộ khoán cần điều chỉnh và bổ sung Tờ khai thuế khoán theo mẫu 01/CNKD trước khi chuyển đổi sang hộ kê khai. Thông tin trong tờ khai cần phản ánh đúng tình trạng kinh doanh và thu nhập của hộ khoán.

 - Việc điều chỉnh này giúp cập nhật thông tin và chính xác hóa số liệu thuế đã khoán.

* Chuyển đổi sang hộ kê khai:

- Sau khi điều chỉnh Tờ khai, hộ khoán chính thức chuyển đổi sang hộ kê khai. Quyết định này thường được thực hiện dựa trên các quy định của pháp luật thuế và có thể yêu cầu sự chấp thuận của cơ quan thuế.

* Điều chỉnh giảm thuế đã khoán:

- Cơ quan thuế căn cứ vào thông tin từ Tờ khai điều chỉnh, bổ sung để điều chỉnh giảm số thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi.

- Thông thường, giảm thuế này phản ánh thực tế thu nhập thấp hơn hoặc các điều chỉnh khác có thể ảnh hưởng đến mức thuế phải nộp.

* Thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh:

 - Thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế. Điều này đảm bảo rằng quá trình chuyển đổi và điều chỉnh thuế diễn ra đúng thời hạn và theo quy định.

Lưu ý rằng các quy định cụ thể có thể thay đổi tùy theo quy định thuế của từng quốc gia hoặc khu vực. Hộ khoán nên tham khảo và tuân thủ đúng các quy định của cơ quan thuế địa phương để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.

6. Mọi người cùng hỏi

1. Hộ kinh doanh cá thể có cần thực hiện điều chỉnh thuế không?

Đúng, hộ kinh doanh cá thể có thể cần thực hiện điều chỉnh thuế nếu có sự thay đổi trong thu nhập hoặc các khoản chi phí trong năm, và họ thường sử dụng Tờ khai điều chỉnh mẫu 01/CNKD để cập nhật thông tin này.

2. Làm thế nào để xác định thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể?

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể thường được xác định dựa trên quy định của cơ quan thuế, thường là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

3. Hộ kinh doanh cá thể có cần thực hiện quy trình nộp thuế theo chu kỳ tháng hay quý?

Quy trình nộp thuế cho hộ kinh doanh cá thể có thể thực hiện theo chu kỳ tháng hoặc quý, tùy thuộc vào quyết định của hộ kinh doanh và quy định của cơ quan thuế địa phương.

4. Cơ quan thuế sẽ xử lý thế nào khi hộ kinh doanh cá thể không thực hiện đúng quy trình kê khai thuế?

Nếu hộ kinh doanh cá thể không tuân thủ đúng quy trình kê khai thuế, cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp xử lý, bao gồm phạt và các biện pháp hành chính khác. Điều này có thể ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp và tăng thêm gánh nặng tài chính.

5. Hộ kinh doanh cá thể cần chuẩn bị những biện pháp nào để đảm bảo quy trình kê khai thuế diễn ra thuận lợi?

Để đảm bảo quy trình kê khai thuế diễn ra thuận lợi, hộ kinh doanh cá thể nên chuẩn bị một hệ thống tài chính chặt chẽ, theo dõi các thay đổi pháp luật thuế, và hợp tác chặt chẽ với chuyên gia thuế. Việc này giúp họ nắm bắt được thông tin mới và thực hiện quy trình kê khai một cách chính xác và hiệu quả.

6.Thời hạn nộp thuế cho hộ kinh doanh cá thể có thể được gia hạn không?

Thời hạn nộp thuế cho hộ kinh doanh cá thể có thể được gia hạn trong một số trường hợp đặc biệt, nhưng cần phải có lý do chính đáng. Hộ kinh doanh cần liên hệ với cơ quan thuế để xin gia hạn trước thời hạn nộp để đảm bảo sự linh hoạt và tránh các khoản phạt có thể phát sinh.

Với những hướng dẫn chi tiết và rõ ràng về cách thức kê khai, hộ kinh doanh cá thể có thể tự tin tiếp cận quá trình này mà không gặp phải những khó khăn đáng kể. Việc hiểu rõ về các mẫu tờ khai, thủ tục nộp thuế, và các biện pháp điều chỉnh cần thiết sẽ giúp họ giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa quy trình thuế.

Từ việc xác định thu nhập, chi phí, đến việc điều chỉnh theo yêu cầu của cơ quan thuế, quy trình kê khai thuế không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là cơ hội để hộ kinh doanh cá thể định hình tương lai tài chính của mình. Sự hỗ trợ từ chuyên gia thuế và sự tự tin trong quyết định kê khai thuế sẽ giúp họ tiến bộ một cách mạnh mẽ và bền vững trong môi trường kinh doanh ngày càng khắc nghiệt.