Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì? Đây là câu hỏi mà nhiều cá nhân và tổ chức thường đặt ra khi đến kỳ quyết toán. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về nội dung và tầm quan trọng của hồ sơ quyết toán thuế TNCN, từ đó chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ cần thiết.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN gồm những gì
1. Quyết toán thuế TNCN là gì?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình mà cá nhân có thu nhập tính toán lại tổng số thu nhập, chi phí và các khoản được phép trừ trong một năm để xác định số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn lại. Nói cách khác, đây là việc bạn đối chiếu lại số thuế đã nộp trong năm với số thuế thực tế phải nộp để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật.
Tại sao phải quyết toán thuế TNCN?
Xác định chính xác số thuế phải nộp: Giúp bạn tránh tình trạng nộp thiếu hoặc nộp thừa thuế.
Kiểm tra lại các khoản thu, chi: Giúp bạn phát hiện và điều chỉnh các sai sót trong quá trình tính toán thuế trong suốt năm.
Được hoàn lại số thuế đã nộp thừa: Nếu bạn đã nộp quá số thuế quy định, bạn có quyền được hoàn lại số tiền chênh lệch.
Tuân thủ pháp luật: Quyết toán thuế là nghĩa vụ của mỗi công dân có thu nhập, giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hệ thống thuế.
2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì?
Căn cứ tiểu mục 1 Mục IV Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023 do Cục thuế TP. Hà Nội hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân kỳ tính thuế năm 2022 như sau:
Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là tập hợp các giấy tờ, chứng từ cần thiết để chứng minh thu nhập, chi phí và các khoản được phép trừ trong một năm, từ đó xác định số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn lại.
Thành phần cụ thể của hồ sơ quyết toán thuế TNCN có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, nhưng thường bao gồm các loại giấy tờ sau:
Tờ khai quyết toán thuế TNCN:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công) mẫu số 05/QTT-TNCN theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Giấy tờ theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu luỹ tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN
- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN
Giấy tờ chứng minh thu nhập:
- Hợp đồng lao động: Chứng minh quan hệ lao động và mức lương.
- Bảng lương: Liệt kê chi tiết các khoản thu nhập và các khoản khấu trừ.
- Hóa đơn bán hàng: Đối với cá nhân kinh doanh.
- Giấy chứng nhận chuyển nhượng tài sản: Nếu có thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
- Các giấy tờ chứng minh thu nhập khác: Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể.
Giấy tờ chứng minh các khoản được phép trừ:
- Giấy khai sinh con: Để được giảm trừ gia cảnh cho con.
- Giấy chứng nhận người phụ thuộc: Đối với người phụ thuộc được phép giảm trừ.
- Hóa đơn chi phí sản xuất kinh doanh: Đối với cá nhân kinh doanh.
- Các giấy tờ chứng minh các khoản đóng góp xã hội: Đóng góp cho quỹ từ thiện, hỗ trợ người nghèo...
Các giấy tờ khác:
- Chứng minh nhân dân/hộ chiếu: Để xác minh danh tính.
- Giấy phép kinh doanh: Đối với cá nhân kinh doanh.
- Các giấy tờ liên quan đến thuế đã nộp: Giấy biên nhận nộp thuế, quyết định thuế...
Lưu ý:
Các mẫu biểu và hướng dẫn khai: Bạn có thể tải về các mẫu biểu và hướng dẫn khai quyết toán thuế trên trang web của Tổng cục Thuế hoặc tại các cơ quan thuế địa phương.
Thời hạn nộp hồ sơ: Thông thường, bạn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế trước ngày 31 tháng 3 của năm sau.
Quy định có thể thay đổi: Bạn nên cập nhật thông tin mới nhất về quy định quyết toán thuế để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
Vì sao hồ sơ quyết toán lại quan trọng?
Xác định chính xác số thuế phải nộp: Giúp bạn tránh tình trạng nộp thiếu hoặc nộp thừa thuế.
Bảo vệ quyền lợi của bạn: Nếu bạn có quyền được hoàn lại thuế, hồ sơ đầy đủ sẽ giúp bạn nhanh chóng được hoàn lại.
Tuân thủ pháp luật: Việc quyết toán thuế đúng quy định là nghĩa vụ của mỗi công dân.
3. Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
Căn cứ tiểu mục 2 Mục IV Công văn 13762/CTHN-HKDCN năm 2023 quy định như sau:
“ 2. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo hướng dẫn cụ thể tại Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Trường hợp cá nhân khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN tại trang web https://canhan.gdt.gov.vn thì hệ thống có chức năng hỗ trợ xác định cơ quan thuế quyết toán dựa trên thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế phát sinh trong năm do cá nhân kê khai.
Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân được xác định cụ thể như sau:
2.1. Đối với tổ chức trả thu nhập nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.
2.2. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan Thuế
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm theo quy định tại điểm a Khoản 8 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ thì cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm thì cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:
+ Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú. Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
+ Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
+ Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế chính là cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ giảm thuế. Cơ quan thuế xử lý hồ sơ giảm thuế có trách nhiệm xử lý hồ sơ quyết toán thuế theo quy định.
… “
4. Các câu hỏi thường gặp
Nếu thiếu giấy tờ trong hồ sơ quyết toán thì sao?
Ảnh hưởng đến việc xác minh thông tin: Cơ quan thuế có thể yêu cầu bạn bổ sung các giấy tờ thiếu.
Làm chậm trễ quá trình xử lý: Việc thiếu giấy tờ có thể khiến quá trình quyết toán kéo dài.
Có thể bị phạt: Trong một số trường hợp, việc thiếu giấy tờ có thể dẫn đến việc bị phạt hành chính.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN có thời hạn lưu trữ không?
Theo quy định của pháp luật, các hồ sơ, sổ sách kế toán liên quan đến thuế phải được lưu trữ trong một thời gian nhất định (thường là 5 năm hoặc 10 năm).
Có thể sửa chữa hồ sơ quyết toán đã nộp không?
Nếu phát hiện sai sót trong hồ sơ đã nộp, bạn có thể làm thủ tục điều chỉnh. Tuy nhiên, cần tuân thủ các quy định của cơ quan thuế.
Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì?. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
Nội dung bài viết:
Bình luận