Đề 1: Đề thi học phần kế toán đại lý thuế
Đề thi môn kế toán đại lý thuế năm 2023
Câu 1:
Nếu các khoản chi phí không tính vào giá gốc hàng tồn kho theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- VAS 02 khi tính giá trị hàng nhập kho?
Anh chị hãy trình bày các khái niệm: Lợi nhuận kế toán? Thu nhập chịu thuế theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 17- VAS 17 và cho ví dụ về 4 trường hợp có sự khác biệt giữa Lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế?
Câu 2: Trình bày quy định về các nhiệm vụ và nguyên tắc kế toán theo Luật kế toán số 88/2015/QH13
Câu 3: Tại công ty X, tháng 12/2019 phát sinh nghiệp vụ như sau:
1. 03/12: Nhận tiền gửi ngân hàng khách nước ngoài ứng trước tiền hàng là 20.000 USD, tỷ giá là 22.800 VND/USD
2. 15/12: Xuất kho thành phẩm vận chuyển ra cảng để xuất khẩu, giá vốn lô hàng là 750 triệu VND
3. 17/12: nhận được hồ sơ hàng đã xuất khẩu theo giá FOB là 39.000 USD khách hàng còn nợ tiền là 19.000 USD, tỷ giá hôm đó là 22.500 VND/USD. Thuế xuất khẩu 10%, tỷ giá hải quan áp dụng là 22.300 VND/USD (chưa nộp thuế)
4. 23/12: Khách hàng thanh toán nốt tiền nợ 19.000 USD bằng chuyển khoản, tỷ giá thực tế 22.600 VND/USD
Yêu cầu: Tính toán, định khoản các nghiệp vụ theo thông tư 200
>>> Xem thêm về Đề thi nguyên lý kế toán qua bài viết của ACC GROUP.
Câu 4: Công ty HT nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, trong năm 20X8 có các nghiệp vụ phát sinh như sau: (Dvt: triệu đồng)
Tình huống 1
-Phá dỡ tòa nhà cũ để xây dựng tòa nhà mới, giá trị còn lại của tòa nhà cũ là 50.000, chi phí tháo dỡ là 20.000.
-Chi phí vị phạm hành chính bằng tiền gửi ngân hàng là 2.000 ( chi phí này không được trừ vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN)
-Giá trị của hàng hóa hết hạn sử dụng, đêm tiêu hủy là 9.000
-Thanh lý thiết bị nguyên giá là 50.000, giá trị còn lại của thiết bị là 5.000, thu về 6.000, chi phí thanh lý là 100
-Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ mua vào trong kỳ là 7.000
Yêu cầu: Xác định số liệu được trình bày trong chỉ tiêu “ Chi phí khác” theo thông tư 200/014
Tình huống 2
-Trong kỳ có chi phí sản xuất chung cố định tập hợp là 40.000 Biết rằng với công suất bình thường, máy móc thiết bị tạo ra 10.000 sản phẩm. Tuy nhiên thực tế trong kỳ, tổng lượng sản phẩm sản xuất là 8.000 sản phẩm
Yêu cầu: Định khoản kế toán theo thông tư 200/2014 cho các nghiệp vụ trên?
Câu 5:
Tình huống 1:
Ngày 01/01/2019, doanh nghiệp mua ngoài máy móc làm tài sản cố định với nguyên giá 200 triệu đồng và thực hiện khấu hao trong thời gian 05 năm, Biết rằng doanh nghiệp áp dụng khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần (Khấu hao nhanh), hệ số khấu hao là 2. Hãy điền vào bảng thôi tin dưới đây
Năm Giá trị còn lại Số khấu hao TSCĐ hàng năm Mức khấu hao hàng năm Khấu hao lũy kế cuối năm
1
2
3
4
5
Tình huống 2:
Công ty Đông Đô trao đổi TSCĐ không tương tự với công ty Thăng Long
-Công ty mang TSCĐ đi trao đổi với nguyên giá là 950tr, khấu hao 250tr, giá trị hợp lý xác định theo giá chưa có thuế GTGT là 800tr, thuế GTGT 10%
-Giá trị hợp lý của tài sản nhận về là 870 triệu chưa bao gồm thuế GTGT
-Công ty Đông Đô thanh toán tiền chênh lệch bằng tiền gửi ngân hàng
Yêu cầu: Định khoản giao dịch trên theo TT200 tại công ty Đông Đô, biết công ty Đông Đô kê khai thuế
GTGT theo pp khấu trừ
>>> Xem thêm về Đề thi tự luận môn nguyên lý kế toán mới nhất qua bài viết của ACC GROUP.
Nội dung bài viết:
Bình luận