Quy định về thuế trước bạ nhà đất cho tặng (Cập nhật 2024)

Trường hợp con cháu, vợ chồng được cho tặng, thừa kế tài sản là vô cùng phổ biến. Tuy nhiên ít ai nắm rõ được quy định về thuế trước bạ nhà đất cho tặng, thừa kế; dù có rất nhiều dịch vụ hỗ trợ làm toàn bộ giấy tờ, hồ sơ để hợp pháp hóa hoàn toàn nhưng người sở hữu mới của nhà đất cũng nên hiểu rõ và biết cách tính các loại thuế trước bạ nhà đất cho tặng; nhằm tránh xảy ra việc bị chiếm đoạt, lợi dụng tài sản, tiền bạc và những vấn đề ngoài ý muốn khác. Mời các quý đọc giả hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu rõ về những vấn đề xoay quanh thuế trước bạ nhà đất cho tặng

1. Những trường hợp được miễn thuế và chịu thuế trước bạ nhà đất cho tặng

Căn cứ theo quy định tại Điều 4 Nghị định số 45/2011/NĐ-CP về các trường hợp được miễn nộp lệ phí trước bạ cho tặng:

Tài sản là nhà, đất được chuyển đổi quyền sở hữu khi được cho tặng, thừa kế giữa các đối tượng:

-        Vợ và chồng

-        Cha mẹ ruột và con cái

-        Cha mẹ chồng và con dâu

-        Cha mẹ vợ và con rể

-        Ông bà nội và cháu ruột

-        Ông bà ngoại và cháu ruột

-        Anh chị em ruột với nhau

Ngoài những nhóm đối tượng nêu trên, bất cứ trường hợp biếu tặng nhà, đất đai khác đều phải chịu thuế trước bạ nhà đất cho tặng, bao gồm:

-        Nhà: nhà làm việc, nhà ở và nhà dùng cho mục đích sử dụng khác

-        Đất: Các loại đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp thuộc quyền quản lý và sử dụng của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân; không phân biệt đã có hay chưa công trình xây dựng trên mảnh đất.

2. Phương thức tính thuế trước bạ nhà đất cho tặng:

Nếu hai bên chuyển đổi, cho tặng đất đai và nhà không thuộc đối tượng được miễn thuế trước bạ nhà đất cho tặng thì căn cứ theo các thông tin sau sẽ dễ dàng nắm bắt được khoản tiền nghĩa vụ thuế trước bạ phải nộp trước khi được phép sang tên sổ đỏ

Nhà cửa, đất đai thuộc nhóm tài sản chịu thuế trước bạ thì giá tính lệ phí trước bạ nhà đất cho tặng chia thành hai loại khác nhau:

-        Đối với đất đai: Giá tính thuế trước bạ đối với đất là giá đất tại Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc thành phố trực thuộc trung ương được ban hành theo quy định của pháp luật tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ đất đai

-        Đối với nhà ở hoặc công trình kiến trúc trên đất: Giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà là bảng giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc thành phố trực thuộc trung ương được ban hành theo quy định của pháp luật về xây dựng ngay tại thời điểm chủ sở hữu mới kê khai thuế trước bạ nhà đất cho tặng.

Đối với đất đai, nhà ở hoặc công trình kiến trúc trên đất đều được tính mức thu thuế trước bạ nhà đất cho tặng tại tất cả các tỉnh/ thành phố địa phương trên toàn quốc chung tỷ lệ là 0,5%

Công thức tính thuế trước bạ nhà đất cho tặng:

-        Tiền thuế đất = (Diện tích đất chịu thuế trước bạ nhà đất cho tặng) x (Giá đất theo Bảng giá đất UBND cấp tỉnh/ thành phố ban hành) x (Lệ phí 0.5%)

-        Tiền thuế nhà = (Diện tích nhà chịu thuế trước bạ nhà đất cho tặng) x (Giá nhà) x (Tỷ lệ % chất lượng còn lại của nhà chịu lệ phí trước bạ) x (Lệ phí 0.5%)

Tỷ lệ % chất lượng còn lại của nhà phụ thuộc vào bảng tỷ lệ tại từng địa phương khác nhau, người sở hữu mới nên đến UBND cấp tỉnh/ thành phố liên hệ để được cung cấp và tư vấn rõ hơn giúp xác định tỷ lệ này

3. Hồ sơ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và khai thuế trước bạ nhà đất cho tặng:

Trong trường hợp hai bên chuyển đổi đất đai đã xác định thuộc trường hợp được miễn thuế trước bạ nhà đất cho tặng thì vẫn phải tiến hành kê khai thuế trước bạ nhà đất cho tặng mới có thể tiến hành tiếp các thủ tục sang tên sổ đỏ nhà đất

Lưu ý:

-        Người nộp thuế nên chuẩn bị các giấy tờ chứng minh mối quan hệ người thâ, gia đình (các nhóm được miễn thuế). Ví dụ như nếu là ông bà nội tặng đất cho cháu ruột thi phải chuẩn bị đầy đủ giấy khai sinh của người cháu nội với cha ruột và giấy khai sinh của người cha. Nếu mất phải liên hệ cơ quan chức năng thực hiện trích lục ngay, do quá trình này thường tốn rất nhiều thời gian

-        Dù là cho tặng trong gia đình thân thiết nhưng theo Khoản 3 Điều 167 Luật Đất đai năm 2013 thì giữa hai bên phải có hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất phải được chứng thực hoặc công chứng ở cơ quan có thẩm quyền

Trình tự tiếp nhận và thực hiện hồ sơ

Bước 1: Người chủ sở hữu mới nộp hồ sơ tại UBND cấp huyện/ quận và nhận giấy đã tiếp nhận hồ sơ nếu đã đầy đủ, trong trường hợp còn thiếu sẽ được cán bộ hướng dẫn bổ sung chi tiết

Bước 2: Cơ quan thuế sẽ thông báo đến người được chuyển nhượng, cho tặng nhà đất về địa điểm, thời gian nộp tiền

Bước 3: Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất sẽ thu phí, lệ phí (nếu có) và trả kết quả là giấy chứng nhận cho người sở hữu mới

Hồ sơ cần chuẩn bị khi kê khai thuế trước bạ nhà đất cho tặng, bao gồm:

-        Hợp đồng chuyển nhượng, thừa kế, cho tặng quyền sở hữu đất đai và tài sản gắn liền với đất

-        Bản chính giấy chứng nhập được cấp

-        Tờ khai lệ phí trước bạ nhà, đất

-        Tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Các câu hỏi thường gặp về vấn đề thuế trước bạ nhà đất cho tặng

1) Thừa hưởng tài sản là đất đai và nhà của ông bà nội ngoại hoặc cha mẹ có phải đóng thuế trước bạ nhà đất hay không?

Trả lời: trường hợp thừa kế giữa co và cha mẹ, ông bà nội và cháu ruột được miễn thuế trước bạ nhà đất; tuy nhiên phải có đầy đủ chứng từ chứng minh mối quan hệ, ví dụ như giấy khai sinh. Khi sang tên sổ đỏ người thừa kế vẫn phải làm tờ khai lệ phí trước bạ nhà đất theo quy định pháp luật

2)     Bảng giá đất là bao nhiêu khi thực hiện đóng thuế thuế trước bạ nhà đất cho tặng?

Trả lời: người đóng thuế phải liên hệ Ủy ban nhân dân cấp tỉnh hoặc thành phố trực thuộc trung ương tại khu đất đó để tìm hiểu chi tiết

3)     Có cần làm hợp đồng khi cho tặng, chuyển đổi quyền sử dụng đất đai hay không?

Trả lời: Dù là những người thân trong gia đình trao tặng nhau thì vẫn phải có hợp đồng cho tặng, chuyển đổi quyền sử dụng nhà đất được công chứng hoặc chứng thực mới có thể đủ điều kiện sang tên sổ đỏ

4)     Hai vợ chồng cùng sở hữu đất muốn cho tặng cho chị vợ thì có được miễn lệ phí trước bạ không?

Trả lời: theo quy định hiện hành, quan hệ chị em giữa người vợ và chị vợ được miễn lệ phí trước bạ; tuy nhiên 50% đất của người chồng khi chuyển đổi cho chị vợ phải đóng thuế trước bạ. Trong trường hợp này nếu muốn miễn thuế 100% thì người chồng nên thực hiện thủ tục chuyển đổi 50% đất của mình sang tên vợ sau đó mới thực hiện cho tặng chị ruột vợ 

Cảm ơn quý bạn đọc đã theo dõi bài viết của chúng tôi về vấn đề thuế trước bạ nhà đất cho tặng, qua những thông tin trên chúng tôi hi vọng bạn đọc đã trang bị được cho mình những kiến thức cần thiết để tránh lãng phí thời gian, công sức, tiền bạc khi được thừa kế, cho tặng nhà đất và tiến hành sang tên sổ đỏ. Tuy vậy, quy định nhà nước qua từng thời gian đều bổ sung, phát triển thêm nhiều điều khoản khác nhau nhằm giúp phù hợp với tình hình thực tế trong nước và các tỉnh/ thành phố riêng lẻ; đội ngũ nhân viên ACC luôn theo dõi và cập nhật thông tin mới nhất liên tục về luật đất đai và các luật định khác liên tục. Kính mời quý đọc giả cùng đón xem các bài viết mới nhất tại https://accgroup.vn/