Thuế thừa kế ở Mỹ là một khái niệm pháp lý quan trọng, đề cập đến việc áp dụng thuế đối với tài sản được chuyển giao từ người mất cho người sống. Bạn đã bao giờ tự hỏi cơ chế hoạt động của thuế thừa kế ở Mỹ và những yếu tố nào ảnh hưởng đến việc này chưa?
Thuế thừa kế ở Mỹ được quy định thế nào
1. Luật thừa kế Hoa Kỳ
Luật thừa kế quy định việc chuyển nhượng tài sản từ một thế hệ sang thế hệ tiếp theo. Hệ thống pháp luật của Mỹ tôn trọng quyền lựa chọn của người sở hữu tài sản về cách chia sẻ tài sản của mình. Một trong những cách phổ biến để thực hiện điều này là việc lập di chúc. Nếu một di chúc được lập theo đúng quy định, toà án sẽ đảm bảo việc thực thi di chúc này. Tuy nhiên, nếu một người không có di chúc hoặc di chúc không hợp lệ, tài sản của họ sẽ được quyết định theo quy định của luật thừa kế của bang.
Quy trình thừa kế được điều chỉnh bởi luật thừa kế của từng bang. Theo đó, tài sản của người qua đời mà không có di chúc sẽ được chuyển giao cho những người thừa kế, thường là người thân trong gia đình. Trong một số trường hợp, khi không có người thừa kế nào, tài sản sẽ được quyền công của bang hoặc chính phủ bang đó. Luật pháp thường loại trừ những người thừa kế xa như chị em, anh chị họ, hoặc bố mẹ cô chú.
2. Thuế thừa kế – Inheritance tax
Thuế thừa kế (inheritance tax)
Thuế này áp dụng cho toàn bộ tài sản trên toàn cầu của công dân Mỹ, cụ thể là những người đã mất và đang cư trú tại Hoa Kỳ. Người được thừa kế phải đăng ký thuế tài sản thừa kế bằng mẫu 706 trong 9 tháng sau khi người đã mất.
Tài sản thừa kế gồm có tiền, chứng khoán, bất động sản, bảo hiểm, tiền gửi trái phiếu, thu nhập từ kinh doanh và các tài sản khác. Sau khi trừ đi các nợ, chi phí liên quan đến tài sản, chi phí tổ chức tang lễ, phần tài sản dành cho người chồng/vợ của người mất (nếu có), và sử dụng quyền miễn thuế tài sản trọn đời (Lifetime Exclusion), số tiền còn lại sẽ chịu thuế 40%.
Trang CCN mô tả thuế đánh trên tài sản của tỷ phú khi họ qua đời là "thuế tử thần". Khi tỷ phú qua đời, người thừa kế có thể phải nộp hàng tỷ USD tiền thuế. Tỷ lệ thuế này thay đổi tùy thuộc vào quy định của từng tiểu bang trong Mỹ.
Ví dụ, trong khi người thừa kế của Warren Buffett không phải nộp thuế đối với tài sản tỷ USD của ông, Jeff Bezos có thể mất đến 12 tỷ USD tiền thuế sau khi qua đời. Sự khác biệt này xuất phát từ việc Buffett đang sống ở bang Nebraska, trong khi Bezos cư trú tại bang Washington.
Mỗi tiểu bang Mỹ có quy định thuế đặc trưng khi tỷ phú qua đời, với những mức thuế khác nhau. Thậm chí, ở một số tiểu bang, việc tỷ phú qua đời có thể dẫn đến chi phí thuế vô cùng cao.
Những cái chết đắt đỏ
Theo hướng dẫn thuế thu nhập của Cục Thuế Liên Bang (IRS) Mỹ, từ năm 2019, những cá nhân sở hữu tài sản từ 11,4 triệu USD trở lên sẽ phải nộp tối đa 40% thuế cho ngân sách quốc gia. Với tài sản ròng ước tính 82,6 tỷ USD của Warren Buffett, ông sẽ phải thanh toán thuế lên đến 33,04 tỷ USD nếu ông qua đời.
Để minh họa, số tiền này có thể mua được các công ty như SpaceX, Spotify, hoặc Airbnb theo giá thị trường hiện tại.
Tương tự, nếu Jeff Bezos... qua đời ngày hôm nay, ông sẽ phải trả 12 tỷ USD thuế cho bang Washington và 43,7 tỷ USD cho ngân sách quốc gia. Số tiền này cao hơn nhiều so với giá trị vốn hóa của hãng xe Lyft.
Mức “thuế tử thần” khác nhau theo… địa lý
Thực tế, một số tiểu bang Mỹ không áp dụng loại thuế như vậy. Trong trường hợp áp dụng, mức thuế sẽ thay đổi tùy theo quy mô tài sản. Riêng Vermont có tỷ lệ thuế cố định.
Bang Maryland đòi hỏi tỷ phú phải thanh toán cả thuế tài sản và thuế thừa kế khi họ qua đời. Ví dụ, tỷ phú Ted Lerner, chủ nhân đội bóng Washington Nationals, có tài sản 4,9 tỷ USD theo Forbes. Dựa trên số liệu này, ông có thể phải trả lên đến 3,2 tỷ USD thuế, chiếm 66% tổng giá trị tài sản nếu ông qua đời.
Ở Nebraska, Warren Buffett không cần đóng thuế tiểu bang sau khi qua đời, nhưng người thừa kế trong gia đình sẽ phải nộp từ 1% đến 18% tùy theo mối quan hệ.
Vậy, để tránh mức thuế cao, tỷ phú Mỹ cần xem xét nơi cư trú. Theo CCN, hiện chỉ có 17 tiểu bang Mỹ áp thuế tài sản hoặc thuế thừa kế đối với người giàu qua đời.
Theo một nghiên cứu của Enrico Moretti từ Đại học California, Berkeley và Daniel J. Wilson từ Ngân hàng Dự trữ Liên bang San Francisco, nhiều tỷ phú đã chuyển đi từ các tiểu bang có thuế cao. Trong số này, vào năm 2010, có 21,4% tỷ phú đã di chuyển từ tiểu bang áp thuế tài sản sang tiểu bang không áp thuế, trong khi chỉ có 1,2% di chuyển ngược lại.
Nhà giàu Mỹ né thuế hợp pháp như thế nào?
Theo IRS, nếu nhóm 1% giàu nhất Mỹ khai báo thu nhập đầy đủ, ngân sách liên bang có thể thu thêm 175 tỷ USD hàng năm. Một nghiên cứu khác từ Tạp chí Thuế Quốc gia cho biết, nhóm này chiếm hơn 1/3 số thuế trốn tránh hàng năm.
Sự chênh lệch giữa thu nhập và trốn thuế của giới siêu giàu có thể cao hơn nhiều so với dự đoán. Theo Fed, nhóm 1% giàu nhất Mỹ tăng tài sản thêm 4 nghìn tỷ USD vào năm 2020, trong khi nhóm 50% nghèo nhất chỉ tăng 471 tỷ USD.
Báo New York Times từng tiết lộ việc Donald Trump có thể đã tránh thuế trong một thập kỷ nhờ các chiến lược giảm thuế. Đối với các nhà giàu Mỹ, việc biến đổi tài sản thành khoản đầu tư là một chiến lược thông dụng để giảm thuế. Thu nhập từ đầu tư cũng phải chịu thuế thu nhập cá nhân, có các bang miễn thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ như Alaska, Delaware, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington.
Dự luật thuế 2017, được Trump ký, cho phép khấu trừ 20% cho thu nhập kinh doanh thông qua các loại hình doanh nghiệp như Công ty S. Tuy nhiên, chỉ có một số nhỏ doanh nghiệp được hưởng lợi từ điều này.
Một nghiên cứu của Đại học Chicago cho thấy 84% giới nhà giàu Mỹ có thu nhập từ các loại hình doanh nghiệp được khấu trừ thuế.
Các nhà giàu Mỹ cũng có thể tận dụng các chính sách thuế về di sản để tránh thuế, như việc chuyển tài sản cho người thừa kế mà không phải trả thuế. Một số nghị sĩ Dân chủ đã đề xuất các biện pháp nhằm cải thiện tình trạng thuế chồng chéo này, nhưng vấn đề này vẫn còn rất phức tạp và khó giải quyết hoàn toàn.
3. Vấn đề khai và nộp thuế đối với tài sản được thừa kế tại Mỹ
Vấn đề khai và nộp thuế đối với tài sản được thừa kế tại Mỹ
Theo quy định của luật thuế thu nhập tại Mỹ, việc chuyển khoản tiền hay tài sản từ nước ngoài đến một người tại Mỹ, dưới dạng quà tặng, sẽ không được coi là thu nhập chịu thuế tại Mỹ. Vì thế, người nhận không cần phải nộp thuế thu nhập cho khoản tiền này. Tuy nhiên, nếu giá trị của quà tặng đó vượt quá một số ngưỡng được quy định và tuân thủ luật pháp, người nhận có thể phải thông báo với cơ quan thuế liên bang (IRS).
Người được xem xét là người chịu thuế thu nhập tại Mỹ bao gồm: công dân Mỹ, những người có thẻ xanh, những người ở lại lâu dài, và những người có thẻ visa có thời gian cư trú tại Mỹ từ 183 ngày trở lên.
Người nhận quà tặng không cần thông báo cho IRS nếu:
- Quà tặng hoặc tài sản kế thừa từ cá nhân ở nước ngoài có giá trị dưới 100,000 USD.
- Quà tặng hoặc tài sản kế thừa từ tập đoàn hoặc công ty ở nước ngoài có giá trị dưới 16,076 USD (dựa trên mức năm 2018).
- Tiền được sử dụng để trả học phí hoặc chi phí y tế, miễn là chi phí này phù hợp với mức thực tế.
Tuy nhiên, nếu giá trị quà tặng hoặc tài sản kế thừa vượt quá những ngưỡng nêu trên, người nhận cần phải thông báo cho IRS. Nếu không tuân thủ, họ có thể bị phạt. Trong trường hợp người nhận nhận được nhiều quà tặng và tổng giá trị vượt quá những ngưỡng nêu trên và có mối liên kết với nhau, người nhận cần thông báo cho IRS. Tuy nhiên, nếu những người gửi không liên quan, người nhận không cần phải thông báo.
Để khai báo, người nhận có thể sử dụng mẫu Form IRS 3520 và thời hạn là 15/4 hàng năm. Trong trường hợp cần thiết, thời hạn có thể được gia hạn đến 15/10 hàng năm. Dù không cần khai báo dựa trên những ngưỡng trên, chính phủ Mỹ vẫn có quyền kiểm soát việc rửa tiền và tài trợ khủng bố. Cụ thể, bất kỳ giao dịch nào trị giá từ 10,000 USD trở lên sẽ được báo cáo tới cơ quan chống rửa tiền của FBI và có thể yêu cầu chứng minh nguồn gốc hợp pháp của số tiền.
Cách đóng thuế tại Mỹ:
Khi cư trú và làm việc tại Mỹ, mọi công dân và người thường trú đều phải tuân thủ quy định về đóng thuế hàng năm tại nước này. Để hiểu rõ quy trình này, cần tìm hiểu về cách tính thuế tại Mỹ.
Tổng thu nhập cá nhân bao gồm mức lương hàng năm và các nguồn thu khác như tiền trúng số, đầu tư, hoặc thu nhập từ các hoạt động giải trí như đánh bài. Đối mặt với tổng thu nhập là các khoản chi tiêu, bao gồm thuế liên bang, thuế tiểu bang, an ninh xã hội, thuế phúc lợi cùng với thuế nhà, thuế xe và tiền lãi ngân hàng. Để đảm bảo tính chính xác, tất cả các khoản thuế này yêu cầu có giấy tờ báo cáo hợp lệ.
Sau khi tính toán thu nhập cuối cùng, cá nhân cần tham khảo các bảng thuế của chính phủ để xác định mức thuế áp dụng và số tiền cụ thể phải đóng.
- Thu nhập cuối cùng = Tổng thu nhập – Tổng chi tiêu
Công thức tính tiền thuế có thể được biểu diễn như sau:
- Tiền thuế nhận lại hoặc phải đóng cho chính phủ = Số thuế đã đóng từ tiền lương – Tiền thuế của thu nhập cuối cùng.
4. Câu hỏi thường gặp
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!