Hồ sơ hoàn công là gì? Quy định của hồ sơ hoàn công nhà gồm những gì? Các loại thuế phải đóng khi hoàn công nhà ở gồm những loại thuế nào? Quy trình lập hồ sơ hoàn công nhà ở được thực hiện theo những bước nào? Giá hoàn công nhà là bao nhiêu? Mời quý bạn đọc cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
Các loại thuế phải đóng khi hoàn công nhà ở
1. Cơ sở pháp lý
- Luật xây dựng 2014;
- Luật Xây dựng sửa đổi 2020;
- Nghị định 06/2021/NĐ-CP hướng dẫn về quản lý chất lượng, thi công xây dựng và bảo trì công trình xây dựng;
- Nghị định 15/2021/NĐ-CP hướng dẫn một số nội dung về quản lý dự án đầu tư xây dựng;
- Thông tư 10/2021/TT-BXD hướng dẫn Nghị định 06/2021/NĐ-CP và Nghị định 44/2016/NĐ-CP do Bộ Xây dựng ban hành;
- Thông tư 06/2021/TT-BXD quy định về phân cấp công trình xây dựng và hướng dẫn áp dụng trong quản lý hoạt động đầu tư xây dựng do Bộ trưởng Bộ Xây dựng ban hành.
2. Hoàn công nhà là gì?
Hiện nay, pháp luật chưa có giải thích cụ thể khái niệm hoàn công nhà ở là gì. Tuy nhiên, có thể hiểu rằng hoàn công nhà ở là một thủ tục hành chính trong hoạt động xây dựng công trình nhà ở, nhằm xác nhận sự kiện các bên đầu tư, thi công đã hoàn thành nhà ở sau khi được cấp giấy phép xây dựng và đã thực hiện xong việc thi công có nghiệm thu hoàn thành nhà ở.
Hoàn công nhà ở còn có ý nghĩa là điều kiện để được cấp đổi lại sổ hồng, trong đó thể hiện những thay đổi về hiện trạng nhà đất sau khi thi công, nhiều người còn thường gọi với cái tên khác là sổ hồng hoàn công. Hầu hết các công trình sau khi thi công xong cần phải làm thủ tục hoàn công và xin giấy phép hoàn công.
3. Các loại thuế phải đóng khi hoàn công nhà ở
Khi tiến hành xây dựng nhà ở, thuế xây dựng cần được kê khai và thực hiện đóng thuế đầy đủ. Pháp luật hiện hành quy định thuế xây dựng nhà ở gồm những khoản như sau:
31. Thuế môn bài
– Đối tượng đóng thuế môn bài xây dựng nhà ở
Thuế môn bài được thu hàng năm. Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương. Tất cả tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm cả các chi nhánh, cửa hàng, nhà máy, phân xưởng…. trực thuộc đơn vị chính) đều thuộc đối tượng nộp thuế môn bài.
Do đó, khi bạn xây nhà sẽ cần phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế môn bài nếu:
Tự mua vật liệu và có thuê nhân công xây dựng riêng lẻ: chủ hộ sẽ là người thực hiện đóng thuế xây dựng là thuế môn bài. Trong trường hợp chủ đầu tư (chủ nhà) thuê đơn vị thi công riêng thì chủ thầu sẽ phải là người phải thực hiện kê khai thuế và đóng thuế môn bài cho lĩnh vực xây dựng nhà ở riêng lẻ.
– Mức đóng thuế môn bài xây dựng nhà ở riêng lẻ
Mức đóng thuế môn bài được xác định căn cứ vào quy định tại điểm 2, Mục I Thông tư 42/2003/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn bổ sung, sửa đổi Thông tư số 96/2002/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 75/2002/NĐ-CP của Chính phủ về điều chỉnh mức thuế môn bài và Công văn 763/ BTC-TCT ngày 16/01/2009 của Bộ tài chính.
Thuế môn bài sẽ được thu theo mức sau đây:
– Thuế bậc 1: Thu nhập 1 tháng trên 1.500.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 1.000.000 đồng
– Thuế bậc 2: Thu nhập 1 tháng trên 1.000.000 đến 1.500.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 750.000 đồng.
– Thuế bậc 3: Thu nhập 1 tháng trên 750.000 đến 1.000.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 500.000 đồng.
– Thuế bậc 4: Thu nhập 1 tháng trên 500.000 đến 750.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 300.000 đồng.
– Thuế bậc 5: Thu nhập 1 tháng trên 300.000 đến 500.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 100.000 đồng.
– Thuế bậc 6: Thu nhập 1 tháng bằng hoặc thấp hơn 300.000 đồng – Mức đóng thuế cả năm 50.000 đồng.
Như vậy mức đóng thuế môn bài trong lĩnh vực xây dựng nhà ở riêng lẻ sẽ giao động từ 50.000 đồng đến 1.000.000 đồng phụ thuộc vào giá thuê nhân công theo hợp đồng xây dựng. Đối tượng nộp thuế môn bài có thể là 1 trong 2 đối tượng là chủ nhà hoặc chủ thầu xây dựng phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể.
3.2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT).
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong lĩnh vực thuế xây dựng nhà ở được quy định theo Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và các văn bản thi hành.
– Đối tượng đóng thuế GTGT trong xây dựng
Trong đó quy định những đối tượng phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp chính là các cá nhân hay tổ chức có phát sinh các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ. Do vậy theo quy định trên thì việc xây dựng nhà ở cũng là hình thức hoạt động xây dựng của tổ chức hoặc cá nhân vì vậy phải kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có.
Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng sẽ là chủ thầu khi nhận thầu xây dựng nhà ở. Tuy nhiên để tránh rắc rối nếu bạn xây dựng nhà mà thuê thầu thì nên thỏa thuận với bên nhà thầu bằng hợp đồng, nhằm tránh phát sinh những tranh chấp về đối tượng nộp thuế.
– Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng khi xây dựng nhà ở
Căn cứ Khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định cách xác định số thuế phải nộp là:
Thuế GTGT phải nộp = (Doanh thu tính thuế) x (Tỉ lệ % tính thuế GTGT)
Trong đó:
Doanh thu tính thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng nhà tư nhân là toàn bộ giá trị công trình hay phần việc xây dựng phải thực hiện được xác định theo Hợp đồng xây dựng; hoặc theo diện tích và đơn giá (tính trên 1 đơn vị diện tích).
Đối với những trường hợp chủ thầu không bao thầu nguyên vật liệu mà chỉ nhận thầu nhân công thì doanh thu tính thuế của chủ thầu được tính dựa trên tổng số tiền nhân công xây dựng chủ nhà phải trả cho chủ thầu theo hợp đồng khi hoàn thành công trình.
Nếu như hợp đồng xây dựng thỏa thuận về giá nhưng không phù hợp với giá trị thực thanh toán trên địa phương thì cơ quan thuế sẽ thực hiện việc quyết định doanh thu thuế phải nộp trong trường hợp này theo quy định tại điều 36, 38 của Luật Quản lý thuế.
Nếu trong trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
Tỷ lệ % doanh thu tính thuế GTGT được áp dụng như sau:
– Đối với Hợp đồng xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỉ lệ 5%
– Đối với Hợp đồng xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỉ lệ 3%
3.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong lĩnh vực thuế xây dựng nhà ở.
– Đối tượng tính thuế thu nhập cá nhân khi xây dựng nhà ở riêng lẻ
Thuế xây dựng nhà ở tư nhân ngoài thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng thì còn phải tính đến thuế thu nhập cá nhân theo quy định về pháp luật thuế. Theo quy định của pháp luật thì những nhân công xây dựng nhà cho bạn được coi là cá nhân kinh doanh dịch vụ xây dựng, lắp đặt và phải thực hiện nộp thuế như với cá nhân kinh doanh theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC.
– Căn cứ tính thuế TNCN khi xây dựng nhà ở
Cụ thể cách tính thuế xây dựng nhà ở tư nhân mảng thuế TNCN như sau:
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu tính thu nhập chịu thuế) X (Tỉ lệ TNCT trên doanh thu) X (Tỷ lệ thuế TNCN) (tạm thu 10%)
Trong đó:
– Doanh thu tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động xây dựng nhà tư nhân được xác định bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Doanh thu này tương tự như tính doanh thu tính thuế giá trị gia tăng trong lĩnh vực xây dựng nhà ở.
– Tỉ lệ (%) TNCT tính trên doanh thu: được áp dụng tỉ lệ tạm thu là 10% theo quy định tại của các văn bản pháp luật thuế TNCN hiện hành.
Như vậy, theo cách tính thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân thì người có công trình xây dựng muốn thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và chính xác sẽ cần thể hiện rõ trong thỏa thuận hợp đồng các trường hợp:
Thuê khoán gọn: bao gồm thuế cả nhân công và cung cấp vật liệu xây dựng. Trường hợp này chủ thầu xây dựng sẽ là người thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn giá trị công trình nhận khoán theo hợp đồng.
Trường hợp thuê khoán nhân công thuê lẻ không có hợp đồng hoặc có thuê thầu xây dựng nhưng không chứng minh bằng hợp đồng, căn cứ thuê thầu và tự mua vật liệu mà gia đình tự mua. Trường hợp này hộ gia đình sẽ là người phải là người nộp thuế. Về phần vật tư có thể hộ gia đình, cá nhân xây dựng nhà ở tự mua, cơ quan thuế không thu thuế vật tư của nhà tư nhân.
Trường hợp gia đình có hợp đồng xây dựng giữa chủ hộ và chủ thầu thống nhất việc nộp thuế là do chủ nhà thực hiện thì chủ nhà có trách nhiệm kê khai và nộp thuế xây dựng đầy đủ.
3.4. Lệ phí trước bạ hoàn công
Ngoài các loại thuế xây dựng cơ bản trên thì người có công trình xây dựng sẽ phải nộp lệ phí hoàn công khi làm thủ tục hoàn thành xây dựng nhằm khai báo và xin giấy hoàn công, sổ hồng hoàn công xác nhận những thay đổi quyền sở hữu nhà và đất theo hiện trạng thay đổi mới nhất.
Bởi lẽ theo quy định tại Khoản 1 Điều 2 Nghị định 45/2011/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ thì nhà đất là một trong những đối tượng phải chịu thuế trước bạ và nó phát sinh khi đăng ký xác lập quyền sở hữu.
Tuy nhiên, đối với những trường hợp thuộc Điều 4 NĐ 45/2011 thì sẽ không phải nộp lệ phí trước bạ. Trong đó bao gồm trường hợp lệ phí trước bạ khi hoàn công nhà ở riêng lẻ tư nhân.
4. Tại sao phải hoàn công nhà ở?
Tại sao phải hoàn công nhà ở?
Việc không thực hiện thủ tục hoàn công có thể mang đến rắc rối, phiền hà cho chủ nhà về sau. Trên đây là một số lý do bạn nên hoàn công sớm cho nhà ở hay công trình quan trọng trên đất của mình:
- Hoàn thành thủ tục hoàn công sẽ được cấp Giấy chứng nhận Quyền sở hữu nhà ở hay Công trình.
- Hoàn công giúp công nhận tài sản gắn liền với đất, thuận tiện hơn cho việc định giá tài sản sau này. Nếu muốn vay vốn ngân hàng thì giá trị cao hơn.
- Nếu không hoàn công sẽ gặp thiệt hại khi Nhà nước quy hoạch, giải tỏa. Khi đó, Nhà nước sẽ không đền bù giá trị căn nhà.
- Khi hoàn công, ta sẽ có bản vẽ hoàn công là bản vẽ đúng với hiện trạng thực tế nhất. Vì thế, công việc sửa chữa bảo dưỡng nhà sau này trở nên dễ dàng.
- Hoàn thành thủ tục hoàn công, việc đăng ký kinh doanh hoặc làm sổ hộ khẩu, sổ tạm trú sẽ dễ dàng hơn.
- Nếu không làm hoàn công thì khi bán nhà không được giá cao, hoặc khó bán do người mua ngại khó trong khâu thủ tục pháp lý ghi nhận tài sản trên đất.
- Mặt khác, để lâu không hoàn công thì về sau nếu muốn làm thủ tục cũng sẽ gây không ít trở ngại cũng như khó khăn cho chủ nhà bởi thủ tục hoàn công đòi hỏi các giấy tờ về hợp đồng xây dựng với nhà thầu, thời gian lâu các tài liệu này có nguy cơ thất lạc rất lớn.
5. Quy định hoàn công nhà ở
5.1. Hồ sơ hoàn công nhà ở gồm những gì?
- Đơn xin hoàn công nhà ở;
- Giấy phép xây dựng;
- Hợp đồng xây dựng của chủ nhà ký với các nhà thầu khảo sát, thiết kế, thi công, giám sát thi công xây dựng (nếu có);
- Báo cáo kết quả khảo sát xây dựng;
- Hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công xây dựng;
- Báo cáo kết quả thẩm tra và văn bản kết quả thẩm định thiết kế bản vẽ thi công xây dựng;
- Bản vẽ hoàn công (trong trường hợp việc thi công xây dựng có sai khác so với thiết kế bản vẽ thi công xây dựng);
- Báo cáo kết quả thí nghiệm, kiểm định (nếu có);
- Văn bản thỏa thuận, chấp thuận, xác nhận của các tổ chức, cơ quan Nhà nước có thẩm quyền (nếu có) về an toàn phòng cháy, chữa cháy; an toàn vận hành thang máy;
- Tờ khai lệ phí trước bạ.
- Đơn đề nghị đăng ký biến động tài sản.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
5.2. Chi phí hoàn công nhà ở
Sau khi nộp hồ sơ hoàn công nhà ở, công trình xây dựng cho cơ quan có thẩm quyền thì chủ nhà sẽ chờ đợi kết quả nghiệm thu hoàn thành các hạng mục công trình xây dựng. Đồng thời, chủ đầu tư sở hữu công trình sẽ cần thực hiện các khoản lệ phí hoàn công nhà ở.
Hiện nay, lĩnh vực thuế rất đa dạng từ kinh doanh, mua bán đến xây dựng đều có những loại thuế, phí và lệ phí khác nhau, đòi hỏi những người thuộc đối tượng nộp thuế phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước.
Thuế xây dựng nhà ở cũng là một trong những loại thuế mà khi xây dựng công trình nhà ở sẽ cần phải kê khai và thực hiện đóng nộp thuế đầy đủ. Hiện nay, theo quy định của pháp luật thì thuế xây dựng nhà ở sẽ gồm có các loại thuế sau:
– Thuế môn bài: là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh.
– Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
– Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
– Lệ phí trước bạ hoàn công xây dựng
Những loại thuế này đều là những loại thế mà những ai có hoạt động xây dựng nhà đều phải thực hiện. Và cách tính thuế của từng loại thuế trên cũng có sự khác nhau cũng như đối tượng đóng thuế.
Quy định thủ tục hoàn công nhà ở xác định nghĩa vụ và trách nhiệm của chủ đầu tư công trình đó là phải nộp các khoản lệ phí hoàn công nhà ở. Lệ phí này gọi là lệ phí trước bạ hoàn công.
Lệ phí trước bạ hoàn công được thu căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 2 Nghị định 45/2011/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ thì nhà đất là một trong những đối tượng phải chịu thuế trước bạ.
Đồng thời xác định trách nhiệm của người nộp lệ phí trước bạ là người có tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí theo quy định khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Do đó, việc làm hồ sơ hoàn công, thủ tục hoàn công xây dựng là cách thức xác nhận lại quyền sở hữu nhà đất của chủ đầu tư nên phát sinh căn cứ nộp lệ phí trước bạ.
Tuy nhiên không phải đối tượng nhà đất nào khi làm hồ sơ hoàn công đều phải nộp thuế trước bạ bởi Điều 4 định 45/2011/NĐ-CP quy định về các trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ. Trong đó, khoản 11 điều này quy định trường hợp: Nhà ở của hộ gia đình, cá nhân tạo lập thông qua hình thức phát triển nhà ở riêng lẻ sẽ không phải chịu thuế trước bạ khi hoàn công công trình. Chỉ khi hoàn công công trình chỉ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế xây dựng cơ bản do chi cục thuế thu của nhà thầu xây dựng theo hợp đồng xây dựng.
6. Câu hỏi thường gặp
Mức thuế phải đóng như thế nào?
Mức thuế sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố như:
- Giá trị công trình: Giá trị càng cao thì số thuế phải đóng càng lớn.
- Loại hình công trình: Nhà ở, công trình công nghiệp, công trình dân dụng... sẽ có mức thuế khác nhau.
- Vị trí địa lý: Tùy từng địa phương sẽ có mức thuế khác nhau.
- Chính sách thuế hiện hành: Các quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian.
Thủ tục đóng thuế khi hoàn công nhà ở như thế nào?
Thủ tục đóng thuế sẽ được hướng dẫn cụ thể tại cơ quan thuế địa phương. Thông thường, bạn sẽ cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Giấy phép xây dựng
- Hóa đơn chứng từ liên quan đến quá trình xây dựng
- Biên bản nghiệm thu hoàn công
- Các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế
Nếu không đóng thuế sẽ bị xử lý như thế nào?
Nếu không thực hiện nghĩa vụ đóng thuế, bạn có thể bị cơ quan thuế xử phạt hành chính, phạt tiền, thậm chí có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm.
Làm thế nào để tính toán được số thuế phải đóng?
Để tính toán chính xác số thuế phải đóng, bạn nên tham khảo ý kiến của kế toán hoặc đến trực tiếp cơ quan thuế địa phương để được tư vấn. Họ sẽ giúp bạn xác định các loại thuế phải nộp và cách tính toán cụ thể.
Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Các loại thuế phải đóng khi hoàn công nhà ở. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
Nội dung bài viết:
Bình luận