Hóa đơn dưới 20 triệu có được hoàn thuế không

Việc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là quyền lợi hợp pháp của các doanh nghiệp. Tuy nhiên, để được hưởng quyền lợi này, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định của pháp luật, đặc biệt là đối với các hóa đơn dưới 20 triệu đồng có được hoàn thuế không? Hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu về vấn đề này qua bài viết dưới đây.

Hóa đơn dưới 20 triệu có được hoàn thuế không

1. Hóa đơn GTGT dưới 20 triệu là gì ? 

Trước khi hiểu rõ hóa đơn giá trị gia tăng dưới 20 triệu là gì, chúng ta hãy cùng làm rõ khái niệm về hóa đơn GTGT. 

Theo Điểm a, Khoản 2, Điều 2 Thông tư 39/2014/TT-BTC ban hành ngày 31/03/2014: 

“Hóa đơn giá trị gia tăng là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau: bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa; hoạt động vận tải quốc tế; xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu; xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài”.

Như vậy, hóa đơn giá trị gia tăng dưới 20 triệu được hiểu là hóa đơn giá trị gia tăng có tổng giá trị (sau thuế GTGT) nhỏ hơn 20 triệu (sau đây gọi tắt là Hóa đơn GTGT dưới 20 triệu).

2. Các chứng từ đi kèm khi lập hóa đơn dưới 20 triệu

Các chứng từ đi kèm khi lập hóa đơn dưới 20 triệu

Hóa đơn GTGT được phát hành nghĩa là có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, Do đó, ngoài việc các bên liên quan phải chứng minh hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa thì hóa GTGT còn đi kèm các chứng từ:

- Hóa đơn GTGT;

- Hợp đồng kinh tế (hợp đồng mua bán);

- Biên bản nghiệm thu hợp đồng;

- Biên bản thanh lý hợp đồng;

- Phiếu chi, phiếu thu;

- Phiếu xuất - nhập kho;

- Biên bản bàn giao hàng hóa

3. Hóa đơn dưới 20 triệu có được hoàn thuế không? 

Thông thường, với các hóa đơn GTGT dưới 20 triệu, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai hình thức thanh toán là tiền mặt và chuyển khoản. 

Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần lưu ý một số trường hợp hóa đơn dưới 20 triệu được Nhà nước quy định bắt buộc thanh toán bằng tiền mặt mới được coi là hợp lệ và được khấu trừ thuế GTGT.

3.1. Bên bán xuất nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu cho bên mua trong một ngày

Tổng các hóa đơn GTGT xuất trong ngày dưới 20 triệu

Các hóa đơn có thể thanh toán bằng hình thức chuyển khoản hoặc tiền mặt. Số tiền ghi trên hóa đơn sẽ được tính vào doanh thu và chi phí cho các bên mua và bán khi có đầy đủ các chứng từ đi kèm.

Tổng các hóa đơn GTGT trong ngày lớn hơn 20 triệu

Theo quy định tại Khoản 5 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu nhưng được mua nhiều lần trong cùng một ngày và có tổng giá trị từ 20 triệu trở lên. Thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Nhà cung cấp là người nộp thuế có MST và trực tiếp khai nộp thuế GTGT.

Do đó, người cung cấp dù xuất nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu nhưng tổng các hóa đơn trên 20 triệu trong một ngày, thì cũng được coi là xuất hóa đơn trên 20 triệu.

Đối với các hóa đơn GTGT trên 20 triệu khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Như vậy, khi bên bán xuất nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu cho bên mua mà tổng giá trị các hóa đơn trong ngày trên 20 triệu thì bên mua phải thanh toán bằng chuyển khoản thì bên mua mới được khấu trừ thuế GTGT. Lúc này, chi phí mới được coi là chi phí hợp lý để tính thuế TNDN.

3.2. Bên mua và bên bán ký hợp đồng với tổng giá trị trên 20 triệu nhưng xuất thành nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu trong nhiều ngày

Theo hướng dẫn của Công văn 4131/CT-TTHT hướng dẫn về chính sách thuế, đã giải thích trường hợp này cụ thể. Theo đó, bên mua và bên bán ký hợp đồng với tổng giá trị lớn hơn 20 triệu nhưng xuất thành nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu trong nhiều ngày, thì tất cả hóa đơn đều phải thanh toán dưới hình thức chuyển khoản

Như vậy, việc hóa đơn dưới 20 triệu có được hoàn thuế hay không phụ thuộc vào nhiều yếu tố, cụ thể:

• Tổng giá trị các hóa đơn trong ngày: Nếu bạn mua nhiều hóa đơn dưới 20 triệu trong cùng một ngày và tổng giá trị vượt quá 20 triệu đồng, thì bạn phải thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT.
• Loại hàng hóa, dịch vụ: Một số loại hàng hóa, dịch vụ có thể có quy định riêng về việc khấu trừ thuế GTGT, bất kể giá trị hóa đơn.
• Quy định tại thời điểm giao dịch: Các quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian, vì vậy cần kiểm tra lại quy định mới nhất.

Quy định này nhằm mục đích tăng tính minh bạch trong các giao dịch, hạn chế việc kê khai khống, gian lận thuế. Bằng cách yêu cầu thanh toán qua ngân hàng, cơ quan thuế có thể dễ dàng kiểm soát và xác minh các giao dịch.

4. Câu hỏi thường gặp

Tại sao hóa đơn dưới 20 triệu lại có quy định về thanh toán qua ngân hàng?

Quy định này nhằm mục đích:

• Tăng tính minh bạch: Dễ dàng theo dõi dòng tiền, hạn chế tình trạng kê khai khống, gian lận thuế.
• Hạn chế sử dụng tiền mặt: Giảm thiểu rủi ro thất thoát, rửa tiền và các hoạt động phi pháp khác.
• Thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt: Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ trong thanh toán, góp phần hiện đại hóa nền kinh tế.

Nếu tổng giá trị hóa đơn trong ngày trên 20 triệu nhưng chia thành nhiều hóa đơn dưới 20 triệu thì có được không?

Không được phép. Nếu tổng giá trị các hóa đơn trong ngày trên 20 triệu đồng, bất kể số lượng hóa đơn, thì bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng. Việc chia nhỏ hóa đơn để tránh quy định thanh toán qua ngân hàng là hành vi gian lận thuế và có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật.

Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từ cá nhân không kinh doanh thì có áp dụng quy định này không?

Đối với các giao dịch với cá nhân không kinh doanh, thường không có quy định bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng. Tuy nhiên, để đảm bảo tính minh bạch và có chứng từ hợp lệ khi cần thiết, bạn nên yêu cầu người bán cung cấp hóa đơn hoặc biên nhận.

Nếu không thanh toán qua ngân hàng, sẽ bị xử lý như thế nào?

Nếu không tuân thủ quy định về thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn có tổng giá trị trên 20 triệu đồng, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế xử phạt hành chính, truy thu thuế và lãi chậm nộp.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Hóa đơn dưới 20 triệu có được hoàn thuế không?. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.