Hàng hóa tạm nhập tái xuất có được hoàn thuế nhập khẩu

Hàng hóa tạm nhập tái xuất có được hoàn thuế nhập khẩu không?" là một câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp nhập khẩu, xuất khẩu quan tâm. Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc này. Chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về các điều kiện để được hoàn thuế, thủ tục thực hiện, cũng như những lưu ý quan trọng khi làm thủ tục hoàn thuế đối với hàng hóa tạm nhập tái xuất.

Hàng hóa tạm nhập tái xuất có được hoàn thuế nhập khẩu

1. Thế nào là hàng hóa tạm nhập tái xuất?

Theo Điều 29 Luật thương mại 2005 quy định về tạm nhập, tái xuất, tạm xuất, tái nhập hàng hoá là việc hàng hoá được đưa từ nước ngoài hoặc từ các khu vực đặc biệt nằm trên lãnh thổ Việt Nam được coi là khu vực hải quan riêng theo quy định của pháp luật vào Việt Nam, có làm thủ tục nhập khẩu vào Việt Nam và làm thủ tục xuất khẩu chính hàng hoá đó ra khỏi Việt Nam.

Những sản phẩm được đưa vào lãnh thổ Việt Nam một cách tạm thời, phục vụ cho một mục đích cụ thể như:

Sửa chữa, bảo dưỡng: Máy móc, thiết bị được nhập khẩu để sửa chữa, bảo dưỡng rồi xuất khẩu trở lại.

Triển lãm: Hàng mẫu, sản phẩm được nhập khẩu để trưng bày tại các triển lãm, hội chợ.

Gia công: Nguyên liệu được nhập khẩu để gia công, chế biến thành sản phẩm rồi xuất khẩu.

Vận chuyển qua Việt Nam: Hàng hóa được vận chuyển từ nước này sang nước khác, nhưng phải quá cảnh qua Việt Nam.

2. Đối tượng chịu thuế nhập khẩu

Theo Điều 2 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 các đối tượng sau là những đối tượng chịu thuế:

1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
2. Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
3. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối.
4. Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu không áp dụng đối với các trường hợp sau:

a) Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển;

b) Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ không hoàn lại;

c) Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác;

d) Phần dầu khí được dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu.

Qua đó cho thấy được hàng hóa tạm nhập, tái xuất cũng nằm trong đối tượng chịu thuế nhập khẩu, có hành vi đưa hàng hóa từ nước ngoài vào lãnh thổ Việt Nam và có thực hiện các thủ tục hải quan để được nhập khẩu vào lãnh thổ.

3. Hàng hóa tạm nhập tái xuất có được hoàn thuế nhập khẩu

Căn cứ theo điểm c khoản 1  Điều 19 Luật Thuế xuất khẩu nhập khẩu 2016 

“ Người nộp thuế đã nộp thuế nhập khẩu nhưng hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất được hoàn thuế nhập khẩu và không phải nộp thuế xuất khẩu; “

Điều này có nghĩa là nếu bạn nhập khẩu một sản phẩm vào Việt Nam với mục đích tạm thời như sửa chữa, triển lãm, hoặc gia công, sau khi hoàn thành mục đích đó và xuất khẩu sản phẩm ra khỏi lãnh thổ Việt Nam, bạn có thể được hoàn lại số tiền thuế nhập khẩu đã nộp trước đó.

Tuy nhiên, để được hoàn thuế, bạn cần đảm bảo các điều kiện sau:

Mục đích nhập khẩu: Phải rõ ràng và thuộc danh mục được phép tạm nhập tái xuất.

Thời gian tạm nhập: Không vượt quá thời hạn quy định.

Tình trạng hàng hóa: Hàng hóa khi tái xuất phải đảm bảo giống như khi nhập khẩu, không bị hư hỏng, mất mát hoặc thay đổi về số lượng.

Hồ sơ, thủ tục: Cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ theo quy định của pháp luật.

4. Vì sao Luật quy định hoàn thuế đối với hàng tạm nhập tái xuất?

Vì sao Luật quy định hoàn thuế đối với hàng tạm nhập tái xuất?

Khuyến khích hoạt động xuất nhập khẩu: Chính sách hoàn thuế giúp giảm bớt gánh nặng về chi phí cho doanh nghiệp, tạo động lực để các doanh nghiệp tham gia vào hoạt động xuất nhập khẩu, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Tăng cường cạnh tranh: Việc được hoàn thuế giúp doanh nghiệp Việt Nam cạnh tranh tốt hơn với các doanh nghiệp nước ngoài trên thị trường quốc tế.

Thu hút đầu tư: Chính sách này tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà đầu tư nước ngoài đầu tư vào Việt Nam, qua đó góp phần tăng cường thu hút vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI).

Phát triển công nghiệp hỗ trợ: Việc gia công, sửa chữa các loại máy móc, thiết bị nhập khẩu sẽ góp phần phát triển các ngành công nghiệp hỗ trợ, nâng cao năng lực sản xuất trong nước.

Thúc đẩy hợp tác quốc tế: Chính sách này tạo điều kiện thuận lợi cho việc hợp tác kinh tế giữa Việt Nam và các nước khác, góp phần mở rộng thị trường xuất khẩu và nhập khẩu.

Đảm bảo tính công bằng: Doanh nghiệp chỉ phải nộp thuế đối với phần giá trị gia tăng được tạo ra tại Việt Nam.

5. Thời gian hoàn thuế thường kéo dài bao lâu?

Căn cứ theo điều 75 của Luật quản lý thuế 2019 Điều luật này quy định rõ ràng về thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế đối với những trường hợp đặc biệt, đó là các hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế. Theo đó, chậm nhất là 40 ngày kể từ khi cơ quan thuế thông báo chính thức về việc tiếp nhận hồ sơ và thời gian dự kiến giải quyết, cơ quan này phải đưa ra quyết định cuối cùng. Quyết định này có thể là:

Hoàn thuế: Nếu hồ sơ đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.

Không hoàn thuế: Nếu hồ sơ không đủ điều kiện, tức là còn thiếu sót hoặc thông tin không chính xác.

Mà hồ sơ hoàn thuế liên quan đến tạm nhập tái xuất có tính rủi ro cao về gian lận thuế nên hồ sơ hoàn thuế của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này thường phải trải qua quá trình kiểm tra kỹ lưỡng hơn. Vì thế nên được xếp vào loaị kiểm tra trước. 

6. Các câu hỏi thường gặp

Có thể yêu cầu hoàn thuế cho hàng hóa tạm nhập tái xuất nếu hàng hóa đã được tiêu dùng nội địa không?

Hoàn thuế chỉ áp dụng cho hàng hóa được tạm nhập vào và tái xuất ra khỏi Việt Nam. Nếu hàng hóa đã được tiêu dùng nội địa, không đủ điều kiện để yêu cầu hoàn thuế.

Doanh nghiệp có cần nộp lại thuế đã hoàn cho cơ quan thuế nếu hàng hóa tạm nhập không được tái xuất?

Nếu hàng hóa không được tái xuất mà bị tiêu dùng nội địa hoặc có thay đổi trong mục đích sử dụng, doanh nghiệp sẽ phải nộp lại thuế và có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật.

Có thể yêu cầu hoàn thuế nếu hàng hóa tạm nhập bị hư hỏng hoặc mất mát trong quá trình lưu kho?

Hoàn thuế chỉ áp dụng khi hàng hóa được xuất khẩu ra khỏi Việt Nam. Nếu hàng hóa bị hư hỏng hoặc mất mát, doanh nghiệp cần thực hiện các thủ tục khác liên quan đến bảo hiểm và đền bù.

Hy vọng rằng qua bài viết này, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng nắm rõ hơn về "Hàng hóa tạm nhập tái xuất có được hoàn thuế không?" Nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc hay cần tư vấn thêm, xin đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi. Công ty Luật ACC luôn sẵn sàng hỗ trợ và giải đáp mọi yêu cầu của quý khách.