Thủ tục thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Khi một doanh nghiệp quyết định chuyển đổi loại hình, không chỉ cần chú trọng đến các thay đổi về pháp lý và quản lý mà còn phải cân nhắc đến các thủ tục thuế liên quan. Việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp có thể dẫn đến nhiều thay đổi trong cấu trúc thuế của doanh nghiệp, từ việc điều chỉnh mã số thuế đến cập nhật các nghĩa vụ thuế và hạch toán thuế mới. Trong bài viết sau hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu về Thủ tục thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp để bạn có nhiều thêm một sự lựa chọn khi cần đến.

Thủ tục thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

1. Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp là gì?

Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp là quá trình tổ chức lại một doanh nghiệp hiện có bằng cách thay đổi loại hình doanh nghiệp của nó. Đây là một hình thức tổ chức lại nhằm điều chỉnh cơ cấu pháp lý của doanh nghiệp để phù hợp hơn với quy mô, chiến lược phát triển hoặc yêu cầu quản lý. Quá trình này giúp doanh nghiệp thay đổi hình thức pháp lý của mình mà không cần phải chấm dứt hoạt động hiện tại.

2. Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp có cần phải quyết toán thuế không?

Khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, việc khai thuế là một trong những vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp cần chú ý đến các quy định về khai thuế như sau:

Căn cứ tại khoản 2 Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định như sau: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là khai theo từng lần phát sinh, khai quyết toán năm hoặc khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia; hợp nhất; sáp nhập; chuyển đổi loại hình doanh nghiệp; giải thể; chấm dứt hoạt động. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp mà bên tiếp nhận kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp trước chuyển đổi (như chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ Công ty TNHH sang Công ty cổ phần hoặc ngược lại; chuyển đổi Doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành Công ty cổ phần và các trường hợp khác theo quy định của pháp luật) thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi, doanh nghiệp chỉ khai quyết toán thuế năm theo quy định.”

Ngoài ra, căn cứ tại Khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định rằng: Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (ngoại trừ doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) và doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi, thì doanh nghiệp không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi. Doanh nghiệp chỉ cần thực hiện khai quyết toán thuế vào cuối năm.

3. Thủ tục thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Khi doanh nghiệp thực hiện chuyển đổi loại hình, thủ tục thuế là một phần quan trọng để đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế được xử lý đúng cách và không xảy ra gián đoạn trong việc thực hiện các nghĩa vụ tài chính. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các bước và thủ tục thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp:

Bước 1. Chuẩn Bị Hồ Sơ Chuyển Đổi

Theo khoản 6 Điều 43 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ khai thuế đối với các trường hợp như chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm các tài liệu sau:

• Tờ khai quyết toán thuế;
• Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp;
• Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.

Bước 2. Khai Báo và Quyết Toán Thuế

• Khai Quyết Toán Thuế Đến Thời Điểm Chuyển Đổi: Theo khoản 2 Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC và khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp nếu doanh nghiệp sau chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trước đó. Doanh nghiệp chỉ cần thực hiện khai quyết toán thuế vào cuối năm.
  
• Trường Hợp Không Kế Thừa Nghĩa Vụ Thuế: Nếu doanh nghiệp chuyển đổi loại hình mà bên tiếp nhận không kế thừa toàn bộ nghĩa vụ thuế, thì cần thực hiện khai quyết toán thuế đến thời điểm chuyển đổi để xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc hoàn trả.
  

Bước 3. Cập Nhật Thông Tin Doanh Nghiệp

• Thay Đổi Thông Tin Doanh Nghiệp: Doanh nghiệp cần thông báo và cập nhật thông tin về loại hình doanh nghiệp mới với cơ quan thuế. Điều này bao gồm việc thay đổi thông tin trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và các giấy tờ liên quan.
• Thay Đổi Thông Tin Con Dấu và Tài Khoản Ngân Hàng: Doanh nghiệp cần làm lại con dấu nếu có thay đổi nội dung trên con dấu và cập nhật thông tin tài khoản ngân hàng nếu có thay đổi liên quan.
  

Bước 4. Xử Lý Các Tài Sản và Nghĩa Vụ Thuế

• Cập Nhật Các Tài Sản Đăng Ký Sở Hữu: Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin về các tài sản đăng ký sở hữu như giấy chứng nhận đăng ký xe, biển số xe, giấy chứng nhận sở hữu nhà, quyền sử dụng đất và các tài sản khác gắn liền với đất.
• Thông Báo Với Các Cơ Quan Liên Quan: Doanh nghiệp phải thông báo việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp đến các cơ quan, tổ chức, đơn vị có liên quan như cơ quan thuế, đối tác, khách hàng, và các cơ quan quản lý chuyên ngành để họ cập nhật thông tin
  

4. Những hình thức chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Những hình thức chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, hay còn gọi là thay đổi loại hình doanh nghiệp, là quá trình tổ chức lại cơ cấu của một doanh nghiệp bằng cách chuyển đổi từ loại hình này sang loại hình khác. Mục tiêu của việc chuyển đổi này là để phù hợp hơn với quy mô hoạt động và định hướng phát triển của doanh nghiệp. Các Trường Hợp Chuyển Đổi Loại Hình Doanh Nghiệp Theo Luật Doanh Nghiệp 2020

Chuyển Đổi Từ Công Ty TNHH Thành Công Ty Cổ Phần:

• Công Ty TNHH (Trách Nhiệm Hữu Hạn): Doanh nghiệp có thể là TNHH một thành viên hoặc TNHH hai thành viên trở lên, trong đó các thành viên chỉ chịu trách nhiệm hữu hạn đối với các nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp.
• Công Ty Cổ Phần: Doanh nghiệp có vốn chia thành cổ phần, cổ đông chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn góp và có khả năng phát hành cổ phiếu ra công chúng.

Chuyển Đổi Từ Công Ty Cổ Phần Thành Công Ty TNHH 1 Thành Viên:

• Công Ty Cổ Phần: Doanh nghiệp có thể phát hành cổ phiếu và các cổ đông chịu trách nhiệm hữu hạn theo vốn góp.
• Công Ty TNHH 1 Thành Viên: Doanh nghiệp có một chủ sở hữu, chịu trách nhiệm hữu hạn với các nghĩa vụ tài chính.

Chuyển Đổi Từ Công Ty Cổ Phần Thành Công Ty TNHH 2 Thành Viên Trở Lên:

• Công Ty TNHH 2 Thành Viên Trở Lên: Doanh nghiệp có ít nhất hai thành viên, chịu trách nhiệm hữu hạn và có khả năng phát hành thêm vốn.

Chuyển Đổi Từ Công Ty TNHH 1 Thành Viên Thành Công Ty TNHH 2 Thành Viên Trở Lên:

• Công Ty TNHH 1 Thành Viên: Doanh nghiệp do một cá nhân hoặc tổ chức làm chủ.
• Công Ty TNHH 2 Thành Viên Trở Lên: Doanh nghiệp có từ hai thành viên trở lên, chia sẻ quyền và nghĩa vụ tài chính.

Chuyển Đổi Từ Công Ty TNHH 2 Thành Viên Trở Lên Thành Công Ty TNHH 1 Thành Viên:

• Công Ty TNHH 2 Thành Viên Trở Lên: Doanh nghiệp có từ hai thành viên trở lên, chia sẻ trách nhiệm tài chính.
• Công Ty TNHH 1 Thành Viên: Doanh nghiệp chỉ có một chủ sở hữu.

Chuyển Đổi Từ Doanh Nghiệp Tư Nhân Thành Công Ty TNHH/Công Ty Cổ Phần/Công Ty Hợp Danh:

• Doanh Nghiệp Tư Nhân (DNTN): Doanh nghiệp do một cá nhân sở hữu và chịu trách nhiệm vô hạn về nghĩa vụ tài chính.
• Công Ty TNHH/Công Ty Cổ Phần/Công Ty Hợp Danh: Các loại hình doanh nghiệp có quy mô và cấu trúc quản lý khác nhau, với trách nhiệm hữu hạn hoặc vô hạn tùy theo từng loại hình.

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp có cần thay đổi con dấu khi chuyển đổi loại hình không?

Nếu việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp dẫn đến thay đổi nội dung của con dấu (như thay đổi tên doanh nghiệp, mã số thuế), doanh nghiệp cần phải làm lại con dấu mới với thông tin chính xác và phù hợp với loại hình doanh nghiệp mới.

Nếu doanh nghiệp chuyển đổi từ công ty cổ phần sang công ty TNHH, có cần điều chỉnh việc hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Có. Khi chuyển đổi từ công ty cổ phần sang công ty TNHH, doanh nghiệp cần điều chỉnh việc hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp để phù hợp với quy định pháp luật áp dụng cho loại hình doanh nghiệp mới. Doanh nghiệp cần cập nhật các phương pháp hạch toán và báo cáo thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với loại hình doanh nghiệp mới.

Doanh nghiệp có cần phải nộp thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp không?

Thông thường, việc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế trực tiếp. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần đảm bảo đã thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện chuyển đổi. Nếu doanh nghiệp chuyển đổi từ một loại hình doanh nghiệp này sang một loại hình khác và có thay đổi về tài sản, doanh thu, hay các khoản thu nhập khác, doanh nghiệp cần thực hiện các nghĩa vụ thuế liên quan như kê khai, quyết toán thuế đầy đủ.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thủ tục thuế khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.