Khi quyết định tạm ngừng hoạt động kinh doanh, nhiều doanh nghiệp quan tâm đến việc liệu họ sẽ bị thanh tra thuế hay không. Cùng tìm hiểu về quy định và khả năng bị thanh tra thuế khi tạm ngừng kinh doanh.
Tạm ngừng kinh doanh có bị thanh tra thuế không
I.Khái niệm tạm ngừng kinh doanh
Tạm ngừng kinh doanh là việc doanh nghiệp tạm thời không thực hiện các hoạt động kinh doanh, nghĩa là doanh nghiệp không được ký kết hợp đồng, không được xuất hóa đơn, không được thực hiện các quyền và nghĩa vụ phát sinh từ hợp đồng đã ký kết trước đó, trừ các quyền và nghĩa vụ phát sinh từ hợp đồng lao động, bảo hiểm, ủy thác, dịch vụ quản lý,...
Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp có thể tạm ngừng kinh doanh một phần hoặc toàn bộ các ngành, nghề kinh doanh đã đăng ký.
II.Khái niệm thanh tra thuế
1. Khái niệm về thanh tra thuế
Thanh tra thuế là hoạt động của cơ quan quản lý thuế nhằm đánh giá việc chấp hành pháp luật về thuế của người nộp thuế, xác minh và thu thập chứng cứ để xác định hành vi vi phạm pháp luật về thuế dựa trên cơ sở phân tích thông tin, dữ liệu liên quan đến người nộp thuế
2. Vai trò và mục đích của thanh tra thuế
Mục đích của thanh tra thuế là:
- Đánh giá việc chấp hành pháp luật về thuế của người nộp thuế, kịp thời phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
- Bảo đảm cho việc quản lý thuế được thực hiện đúng pháp luật, công khai, minh bạch, hiệu quả.
- Góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của người nộp thuế.
Quy định của pháp luật về thanh tra thuế doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh
Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải tuân thủ các quy định về thuế, bao gồm:
- Kê khai, nộp thuế: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định đối với các nghĩa vụ phát sinh trước thời điểm tạm ngừng kinh doanh.
- Tuân thủ các quy định về quản lý thuế: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải tuân thủ các quy định về quản lý thuế, bao gồm việc cung cấp thông tin, tài liệu cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Do đó, doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn có thể bị thanh tra thuế. Cơ quan thanh tra thuế có thể tiến hành thanh tra thuế doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh trong các trường hợp sau:
- Thanh tra thuế theo kế hoạch: Cơ quan quản lý thuế có thể đưa doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vào kế hoạch thanh tra thuế theo từng năm.
- Thanh tra thuế đột xuất: Cơ quan quản lý thuế có thể tiến hành thanh tra thuế đột xuất đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh khi có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế.
Khi tiến hành thanh tra thuế doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh, cơ quan thanh tra thuế sẽ tuân thủ các quy định của pháp luật về thanh tra thuế. Cụ thể, cơ quan thanh tra thuế sẽ ban hành quyết định thanh tra, gửi quyết định thanh tra cho doanh nghiệp và các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan. Doanh nghiệp có trách nhiệm tiếp nhận quyết định thanh tra, cung cấp hồ sơ, tài liệu, giải trình về nội dung thanh tra theo yêu cầu của cơ quan thanh tra thuế.
Kết quả thanh tra thuế doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh sẽ được lập thành báo cáo thanh tra, trình thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phê duyệt. Kết luận thanh tra thuế có giá trị pháp lý như một loại văn bản quy phạm pháp luật, là căn cứ để cơ quan quản lý thuế thực hiện các biện pháp xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
III. Các trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể bị thanh tra thuế
Tạm ngừng kinh doanh có bị thanh tra thuế
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể bị thanh tra thuế trong các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế.
- Doanh nghiệp có số thuế nợ lớn.
- Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh phức tạp.
- Doanh nghiệp có thay đổi về tình hình nhân sự, tài sản,...
- Cơ quan quản lý thuế nhận được thông tin về hành vi vi phạm pháp luật về thuế của doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh.
- Cơ quan quản lý thuế phát hiện hành vi vi phạm pháp luật về thuế của doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh qua công tác quản lý thuế.
IV. Một số lưu ý và khuyến nghị đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh về hoạt động thuế
1. Một số lưu ý đối với đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh về hoạt động thuế.
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải tuân thủ các quy định về thuế, bao gồm:
- Kê khai, nộp thuế: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định đối với các nghĩa vụ phát sinh trước thời điểm tạm ngừng kinh doanh.
- Tuân thủ các quy định về quản lý thuế: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải tuân thủ các quy định về quản lý thuế, bao gồm việc cung cấp thông tin, tài liệu cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Do đó, doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cần lưu ý một số vấn đề sau về hoạt động thuế:
Kê khai, nộp thuế
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải kê khai thuế theo quy định đối với các nghĩa vụ phát sinh trước thời điểm tạm ngừng kinh doanh.
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể ủy quyền cho kế toán hoặc người đại diện theo pháp luật thực hiện việc kê khai thuế.
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể nộp thuế qua ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế.
Tuân thủ các quy định về quản lý thuế
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải tuân thủ các quy định về quản lý thuế, bao gồm việc cung cấp thông tin, tài liệu cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán, thuế theo quy định.
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải thông báo cho cơ quan thuế về việc tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn tạm ngừng kinh doanh.
Một số lưu ý khác
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cần lưu ý đến các trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể bị thanh tra thuế để có thể chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tài liệu khi nhận được quyết định thanh tra thuế.
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cần chú ý đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế.
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cần chú ý đến việc bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán, thuế theo quy định.
2. Một số khuyến nghị đối với đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh về hoạt động thuế.
Kê khai, nộp thuế
- Kê khai thuế đầy đủ, đúng hạn: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn phải kê khai thuế theo quy định đối với các nghĩa vụ phát sinh trước thời điểm tạm ngừng kinh doanh. Doanh nghiệp nên lập kế hoạch kê khai thuế và nộp thuế theo từng tháng, quý hoặc năm để đảm bảo kê khai thuế đầy đủ, đúng hạn.
- Sử dụng phần mềm kê khai thuế: Sử dụng phần mềm kê khai thuế sẽ giúp doanh nghiệp kê khai thuế nhanh chóng, chính xác và tiết kiệm thời gian. Doanh nghiệp có thể tìm hiểu và sử dụng các phần mềm kê khai thuế được phép sử dụng theo quy định của pháp luật.
- Ủy quyền cho kế toán hoặc người đại diện theo pháp luật thực hiện kê khai thuế: Doanh nghiệp có thể ủy quyền cho kế toán hoặc người đại diện theo pháp luật thực hiện việc kê khai thuế. Việc ủy quyền phải được lập thành văn bản và được ký bởi người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp.
- Nộp thuế qua ngân hàng: Nộp thuế qua ngân hàng sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí. Doanh nghiệp có thể nộp thuế qua ngân hàng theo hình thức nộp trực tiếp tại ngân hàng hoặc nộp trực tuyến.
Tuân thủ các quy định về quản lý thuế
- Cung cấp thông tin, tài liệu cho cơ quan thuế khi có yêu cầu: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải tuân thủ các quy định về quản lý thuế, bao gồm việc cung cấp thông tin, tài liệu cho cơ quan thuế khi có yêu cầu. Doanh nghiệp cần lưu ý việc cung cấp thông tin, tài liệu cho cơ quan thuế phải đầy đủ, chính xác và đúng thời hạn.
- Bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán, thuế theo quy định: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán, thuế theo quy định. Doanh nghiệp cần lưu ý bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán, thuế ở nơi an toàn, tránh bị hư hỏng, thất lạc.
- Thông báo cho cơ quan thuế về việc tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn tạm ngừng kinh doanh: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải thông báo cho cơ quan thuế về việc tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn tạm ngừng kinh doanh. Doanh nghiệp cần lưu ý thông báo cho cơ quan thuế trước thời hạn tạm ngừng kinh doanh ít nhất 30 ngày.
Một số lưu ý khác
- Chú ý đến các trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể bị thanh tra thuế: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cần lưu ý đến các trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể bị thanh tra thuế để có thể chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tài liệu khi nhận được quyết định thanh tra thuế.
- Chú ý đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế: Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cần chú ý đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo quy định.
- Chú ý đến việc bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán, thuế theo quy định:
V. Một số câu hỏi thường gặp về vấn đề thanh tra thuế đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh.
1. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cần lưu ý những gì khi bị thanh tra thuế?
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cần lưu ý một số vấn đề sau khi bị thanh tra thuế:
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tài liệu: Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trước thời điểm tạm ngừng kinh doanh, bao gồm:
- Hồ sơ, tài liệu kế toán, thuế.
- Hợp đồng, chứng từ mua bán, thanh toán.
- Biên bản thanh lý, giải thể, phá sản (nếu có).
- Cung cấp thông tin, tài liệu đầy đủ, chính xác: Doanh nghiệp cần cung cấp thông tin, tài liệu đầy đủ, chính xác theo yêu cầu của cơ quan thanh tra thuế.
- Tuân thủ các quy định của pháp luật về thanh tra thuế: Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định của pháp luật về thanh tra thuế, bao gồm:
- Chấp hành quyết định thanh tra thuế của cơ quan thanh tra thuế.
- Không cản trở, chống đối hoạt động thanh tra thuế.
2. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh bị thanh tra thuế có được quyền khiếu nại, tố cáo không?
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh bị thanh tra thuế có quyền khiếu nại, tố cáo khi không đồng ý với kết luận thanh tra thuế.
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể khiếu nại, tố cáo kết luận thanh tra thuế đến cơ quan thanh tra thuế đã ban hành kết luận thanh tra thuế. Trường hợp doanh nghiệp không đồng ý với kết luận giải quyết khiếu nại của cơ quan thanh tra thuế, doanh nghiệp có thể khiếu nại lần hai đến Cục trưởng Cục Thuế.
Ngoài ra, doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh cũng có thể tố cáo kết luận thanh tra thuế đến cơ quan có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
3. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh bị thanh tra thuế có bị xử phạt vi phạm pháp luật về thuế không?
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể bị xử phạt vi phạm pháp luật về thuế nếu có hành vi vi phạm pháp luật về thuế trong thời gian trước khi tạm ngừng kinh doanh. Mức phạt vi phạm pháp luật về thuế được quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!