Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài

Quyết định tạm ngừng hoạt động kinh doanh là một bước đi đầy tính rủi ro đối với doanh nghiệp. Theo số liệu thống kê,hàng năm có hàng ngàn doanh nghiệp tại Việt Nam phải tạm ngừng hoạt động vì nhiều lý do khác nhau. Một trong những vấn đề pháp lý mà các doanh nghiệp này quan tâm hàng đầu là tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không. Công ty Luật ACC sẽ giúp bạn giải đáp câu hỏi này qua bài viết dưới đây nhé. 

Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài

1. Tạm ngừng kinh doanh là gì?

Theo khoản 1 Điều 41 Nghị định 01/2021/NĐ-CP thì tạm ngừng kinh doanh là tình trạng pháp lý của doanh nghiệp đang trong thời gian thực hiện tạm ngừng kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 206 Luật Doanh nghiệp. 

Ngày chuyển tình trạng pháp lý “Tạm ngừng kinh doanh” là ngày doanh nghiệp đăng ký bắt đầu tạm ngừng kinh doanh. Ngày kết thúc tình trạng pháp lý “Tạm ngừng kinh doanh” là ngày kết thúc thời hạn tạm ngừng kinh doanh mà doanh nghiệp đã thông báo hoặc ngày doanh nghiệp đăng ký tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo.

2. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà các tổ chức và cá nhân kinh doanh phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế. Nói một cách đơn giản, đây là một loại "phí" mà doanh nghiệp phải đóng để được phép hoạt động kinh doanh.

3. Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài

Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài

Theo khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 65/2020/TT-BTC) quy định tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh (thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh) được thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm; nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp): Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm, trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điều kiện: 

Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh. 

Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

Như vậy, theo quy định trên, trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch thì người nộp lệ phí môn bài sẽ không phải nộp lệ phí môn bài nếu đảm bảo điều kiện là có văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh. 

Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm

4. Các câu hỏi thường gặp

Tại sao phải quan tâm đến việc có phải nộp thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh?

• Tránh vi phạm pháp luật: Nếu không nắm rõ quy định và thực hiện không đúng, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế xử phạt.
• Quản lý chi phí: Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế sẽ giúp doanh nghiệp lên kế hoạch tài chính hiệu quả hơn.

Điều kiện để không phải nộp thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh?

• Tạm ngừng kinh doanh trọn một năm dương lịch.
• Đã gửi văn bản thông báo cho cơ quan thuế trước ngày 30/01 của năm đó.
• Chưa nộp thuế môn bài của năm đó.

Nếu không đáp ứng đủ điều kiện trên thì sẽ như thế nào?

Nếu không đáp ứng đủ các điều kiện trên, doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế môn bài theo quy định.

Thủ tục tạm ngừng kinh doanh và thông báo cho cơ quan thuế như thế nào?

Thủ tục này có thể thay đổi tùy theo từng địa phương và loại hình doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế nơi đăng ký kinh doanh để được hướng dẫn cụ thể.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề “Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài". Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.