Cách quyết toán thuế tncn từ chuyển nhượng chứng khoán

Khi có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho khoản thu nhập này. Tuy nhiên, nhiều nhà đầu tư còn gặp nhiều khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế do chưa nắm rõ quy trình. Bài viết dưới đây, ACC sẽ giúp bạn giải đáp các thắc mắc về cách quyết toán thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán.

1. Căn cứ tính thuế TNCN khi chuyển nhượng chứng khoán

Thuế TNCN là một loại thuế trực thu đánh vào thu nhập mà cá nhân có được từ việc chuyển nhượng chứng khoán. Căn cứ theo Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Luật Chứng khoán 2019, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ, và các chứng khoán khác.

Cụ thể:

• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân chịu thuế TNCN.
• Thu nhập tính thuế được xác định là giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần.
• Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần.

Công thức tính thuế TNCN: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần x Thuế suất 0,1%

2. Hồ sơ khai thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán

Nhà đầu tư có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán cần thực hiện khai thuế TNCN và nộp thuế theo quy định. Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị gồm:

• Tờ khai thuế TNCN theo Mẫu 04/CNV-TNCN (Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân chuyển nhượng vốn (áp dụng khi tổ chức hoặc cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho nhiều cá nhân).
• Bản sao hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán. Trong trường hợp góp vốn bằng chứng khoán, hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán sẽ được thay thế bằng hợp đồng góp vốn.

>>> Tham khảo thêm về Hướng dẫn cách tra cứu thông tin quyết toán thuế TNCN

3. Cách quyết toán thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán

3.1. Xác định số thuế phải nộp

Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán được tính dựa trên giá trị giao dịch từng lần. Với thuế suất 0,1%, công thức tính thuế là: Thuế phải nộp = Giá chuyển nhượng chứng khoán × 0,1%

3.2. Khấu trừ thuế tại nguồn

Khi cá nhân thực hiện giao dịch chuyển nhượng chứng khoán qua công ty chứng khoán, thuế sẽ được khấu trừ tại nguồn và nộp thay cho nhà đầu tư. Nhà đầu tư không cần làm thủ tục nộp thuế nếu đã khấu trừ thuế.

3.3. Khai thuế và quyết toán

Để thực hiện quyết toán thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán, nhà đầu tư cần chuẩn bị các chứng từ liên quan đến giao dịch mua bán chứng khoán trong năm tính thuế (bao gồm hóa đơn, chứng từ chuyển nhượng, báo cáo tài chính, v.v.). Sau đó, cá nhân cần thực hiện khai thuế theo quy định của cơ quan thuế.

Sau khi khai thuế và tính toán đầy đủ số thuế phải nộp, nhà đầu tư sẽ nộp thuế trực tiếp cho cơ quan thuế. Nếu nhà đầu tư đã nộp thuế đủ hoặc có thuế phải hoàn lại, cơ quan thuế sẽ thực hiện hoàn trả số thuế thừa (nếu có).

3.4. Thời hạn và địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

• Thời hạn nộp hồ sơ: Hồ sơ khai thuế phải nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Địa điểm nộp hồ sơ: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi tổ chức, cá nhân phát sinh giao dịch chứng khoán.

>>> Xem thêm thông tin về Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN

4. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Nếu nộp hồ sơ khai thuế quá hạn, cá nhân hoặc tổ chức có thể bị phạt theo các mức sau:

• Phạt cảnh cáo nếu quá hạn từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 1 đến 30 ngày.
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 đến 60 ngày.
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ quá hạn từ 61 đến 90 ngày.
• Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ quá hạn trên 90 ngày.

Mức phạt sẽ phụ thuộc vào số ngày trễ và liệu có phát sinh thuế phải nộp hay không.

>>> Mời bạn đọc tham khảo Thời hạn quyết toán thuế TNCN là khi nào?

5. Câu hỏi thường gặp

Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán được áp dụng với những đối tượng nào?

Thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán áp dụng với cá nhân, tổ chức có thu nhập từ việc mua bán cổ phiếu, trái phiếu, chứng khoán phái sinh, hoặc các chứng khoán khác.

Khi nào nhà đầu tư cần thực hiện quyết toán thuế TNCN từ chứng khoán?

Nhà đầu tư cần quyết toán thuế TNCN vào cuối năm, sau khi có tổng kết các giao dịch chứng khoán trong năm để khai báo thuế đầy đủ cho cơ quan thuế.

Có được miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán không?

Có, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán có thể được miễn thuế nếu nhà đầu tư nắm giữ chứng khoán trên 6 tháng hoặc chứng khoán này được niêm yết trên sàn chứng khoán.

Công ty chứng khoán có trách nhiệm gì đối với thuế TNCN của nhà đầu tư?

Công ty chứng khoán có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ giao dịch bán chứng khoán của nhà đầu tư và nộp thuế thay cho nhà đầu tư nếu giao dịch đó xảy ra trong năm.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Cách quyết toán thuế TNCN từ chuyển nhượng chứng khoán Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.