Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty

Việc thay đổi công ty trong cùng năm là điều phổ biến đối với nhiều người lao động. Tuy nhiên, việc chuyển công ty cũng tiềm ẩn những vấn đề về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mà nhiều người lao động chưa nắm rõ. Dưới đây, ACC sẽ gửi đến các bạn đọc bài viết hướng dẫn quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty.

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty

1. Cơ sở pháp lý về quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty

Việc quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty trong cùng năm dựa vào các quy định sau:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về việc khai và quyết toán thuế.
• Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân.

2. Hồ sơ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế TNCN

Để thực hiện quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty, bạn cần chuẩn bị các hồ sơ sau:

• Tờ khai thuế TNCN theo Mẫu 02/QTT-TNCN.
• Hợp đồng lao động với cả hai công ty.
• Giấy tờ chứng minh thu nhập từ tiền lương, tiền công (ví dụ: bảng lương, xác nhận lương,...).
• Giấy tờ chứng minh thuế đã khấu trừ tại các công ty.
• Giấy chứng nhận thuế hoặc chứng từ ngân hàng (nếu có).

>>> Mời bạn đọc tham khảo Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN lương NET

3. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty

3.1. Xác định thu nhập chịu thuế

Khi chuyển công ty trong cùng năm, bạn cần tính toán tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công mà bạn nhận được từ cả hai công ty (công ty cũ và công ty mới). Thu nhập từ các khoản này sẽ được cộng dồn để xác định mức thu nhập chịu thuế trong năm.

3.2. Tính số thuế TNCN đã khấu trừ

Thuế đã khấu trừ tại nguồn: Là số thuế đã được công ty khấu trừ từ tiền lương, tiền công của bạn trong năm, bao gồm cả công ty cũ và công ty mới.

Thuế TNCN tự nộp: Nếu bạn có thu nhập ngoài lương hoặc thu nhập từ các nguồn khác không qua khấu trừ tại công ty, bạn cần tính toán số thuế đã tự nộp (nếu có).

3.3. Cách tính thuế TNCN phải nộp thêm hoặc hoàn trả

Sau khi xác định tổng thu nhập và thuế đã khấu trừ, bạn cần tính toán số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế thừa cần hoàn trả:

• Số thuế TNCN phải nộp thêm: Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn vượt quá mức miễn thuế, bạn sẽ phải nộp thêm một khoản thuế TNCN. Công thức tính thuế phải nộp thêm: Số thuế phải nộp thêm = (Thu nhập chịu thuế - Mức miễn thuế) x Thuế suất

• Số thuế TNCN được hoàn trả: Nếu bạn đã nộp thuế TNCN vượt mức so với số thuế phải nộp, bạn sẽ được hoàn lại khoản thuế thừa. Công thức tính thuế hoàn lại là:
  Số thuế hoàn trả = Số thuế đã khấu trừ - Số thuế phải nộp

3.4. Kê khai và nộp tờ khai thuế TNCN

Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN sau khi chuyển công ty, bạn cần kê khai thuế theo Mẫu 02/QTT-TNCN. Cả hai công ty (công ty cũ và công ty mới) đều phải cung cấp giấy tờ chứng minh thu nhập, thuế đã khấu trừ, bảng lương và các chứng từ liên quan.

Trường hợp nộp thêm thuế: Bạn cần kê khai và nộp thuế bổ sung tại cơ quan thuế nơi công ty mới của bạn đóng trụ sở.

Trường hợp hoàn thuế: Nếu bạn được hoàn thuế, bạn cần nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế và cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng để nhận tiền hoàn trả.

3.5. Hoàn thành thủ tục quyết toán thuế

Hồ sơ cần nộp: Tờ khai quyết toán thuế (Mẫu 02/QTT-TNCN), hợp đồng lao động với cả hai công ty, giấy tờ chứng minh thu nhập và các khoản thuế đã nộp.

Thời hạn nộp: Bạn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế trong vòng 15 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế (thường là sau ngày 31/3 của năm tiếp theo).

Lưu ý

Nếu bạn có thu nhập từ các nguồn ngoài tiền lương (như thu nhập từ cho thuê tài sản, cổ tức…), bạn cần kê khai đầy đủ các nguồn thu nhập này trong tờ khai quyết toán thuế.

Trong trường hợp có thu nhập từ nước ngoài hoặc làm việc tại nước ngoài, cần đặc biệt chú ý đến các quy định về thuế đối với thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam, cũng như các hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và các quốc gia khác.

>>> Xem thêm về Hướng dẫn cách tra cứu thông tin quyết toán thuế TNCN

4. Câu hỏi thường gặp

Khi chuyển công ty, tôi có cần quyết toán thuế tại công ty cũ không?

Có. Bạn cần yêu cầu công ty cũ cấp Giấy chứng nhận thu nhập và thuế đã khấu trừ để sử dụng khi kê khai quyết toán thuế tại công ty mới.

Nếu tôi chuyển công ty giữa năm, liệu mức thuế suất sẽ thay đổi?

Mức thuế suất vẫn được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, tùy thuộc vào tổng thu nhập của bạn trong cả năm, không phụ thuộc vào việc bạn chuyển công ty giữa năm.

Nếu tôi không quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty, có bị xử phạt không?

Có. Nếu bạn không thực hiện quyết toán thuế đúng hạn, bạn sẽ bị phạt vi phạm hành chính về thuế, bao gồm cả phạt chậm nộp và xử phạt hành vi khai sai thuế.

Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty là khi nào?

Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty là trong vòng 15 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN khi chuyển công ty. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.