Nộp báo cáo thuế chậm bị phạt bao nhiêu?

Việc nộp báo cáo thuế đúng hạn là nghĩa vụ và trách nhiệm của mỗi cá nhân và tổ chức kinh doanh. Tuy nhiên, không ít trường hợp vì lý do chủ quan hay khách quan mà nộp báo cáo thuế chậm trễ so với thời hạn quy định. Vậy, nộp báo cáo thuế chậm bị phạt bao nhiêu? Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin chi tiết về vấn đề này.

Nộp báo cáo thuế chậm bị phạt bao nhiêu

1. Báo cáo thuế là gì?

Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào và thuế giá trị gia tăng đầu ra đối với các hoạt động phát sinh trong quá trình trao đổi hàng hóa, sử dụng dịch vụ của tổ chức, cá nhân.

Báo cáo thuế đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của tổ chức, cá nhân với Nhà nước. Báo cáo thuế giúp cơ quan thuế quản lý, kiểm tra, giám sát việc chấp hành pháp luật về thuế của tổ chức, cá nhân.

2. Nộp báo cáo thuế chậm bị phạt bao nhiêu?

2.1 Mức phạt đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế chậm

Mức phạt nộp báo cáo thuế chậm quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP cụ thể như sau:

• Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày.
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi: 

Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định.

Đối với hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế, mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh.

2.2 Mức phạt đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn chậm

Mức phạt nộp chậm quy định tại Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP cụ thể như sau:

• Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

Nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

Lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo về hóa đơn theo quy định gửi cơ quan thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế đúng quy định gửi cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì không bị xử phạt.

• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 11 ngày đến 20 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.
• Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 21 ngày đến 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

Nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định;

Không nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế theo quy định.

3. Quy trình xử lý vi phạm nộp báo cáo thuế chậm

Quy trình xử lý vi phạm nộp báo cáo thuế chậm

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 21 Thông tư 80/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy trình xử lý vi phạm nộp báo cáo thuế chậm bao gồm những bước sau:

Bước 1. Xác định tiền chậm nộp

Việc xác định số tiền chậm nộp được căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức tính tiền chậm nộp quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế. Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày người nộp thuế nộp tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước.

Bước 2. Thông báo về tiền chậm nộp

Hằng tháng, cơ quan thuế thông báo về số tiền chậm nộp cùng với thông báo tiền thuế nợ (theo mẫu số 01/TTN ban hành kèm theo phụ lục I) đối với người nộp thuế có khoản tiền thuế nợ đã quá thời hạn nộp 30 ngày trở lên. 

Đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, cơ quan thuế thông báo về số tiền thuế nợ và số tiền chậm nộp của người nộp thuế là cá nhân, hộ gia đình thông qua tổ chức được uỷ nhiệm thu.

Để giải quyết các thủ tục hành chính cho người nộp thuế hoặc theo đề nghị của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, cơ quan thuế xác định và thông báo tiền thuế nợ đến thời điểm cơ quan thuế ban hành thông báo (theo mẫu số 02/TTN ban hành kèm theo phụ lục I).

Bước 3. Điều chỉnh giảm tiền chậm nộp

Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm nghĩa vụ thuế phải nộp thì người nộp thuế tự xác định số tiền chậm nộp được điều chỉnh giảm trên tờ khai bổ sung. Cơ quan thuế căn cứ thông tin quản lý nghĩa vụ của người nộp thuế để xác định số tiền chậm nộp được điều chỉnh giảm và thông báo cho người nộp thuế 

Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền qua thanh tra, kiểm tra phát hiện số tiền thuế phải nộp giảm hoặc cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền có quyết định, thông báo giảm số tiền thuế phải nộp thì cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh giảm số tiền chậm nộp đã tính tương ứng với số tiền thuế chênh lệch giảm và thông báo cho người nộp thuế.

4. Giải pháp tránh phạt nộp báo cáo thuế chậm

Người nộp thuế cần căn cứ vào quy định pháp luật hiện hành để thực hiện nghĩa vụ thuế của mình để tránh phạt nộp báo cáo thuế chậm. Dưới đây giải pháp tránh phạt nộp báo cáo thuế chậm

• Nắm rõ thời hạn nộp báo cáo thuế:

Tham khảo Thông tư, Quyết định hướng dẫn thời hạn nộp báo cáo thuế của từng loại thuế cụ thể.

Sử dụng dịch vụ tra cứu thời hạn nộp thuế trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://tracuunnt.gdt.gov.vn/) hoặc các phần mềm kế toán uy tín.

Ghi chú lại thời hạn nộp của từng loại thuế để theo dõi và nhắc nhở bản thân.

• Lập kế hoạch nộp báo cáo thuế hợp lý:

Sắp xếp và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ cần thiết trước thời hạn nộp.

Chia nhỏ công việc nộp báo cáo thuế thành nhiều giai đoạn để tránh quá tải vào sát hạn chót.

Ủy quyền cho người khác nộp báo cáo thuế nếu bản thân không thể thực hiện

• Áp dụng các biện pháp hỗ trợ:

Sử dụng phần mềm kế toán có chức năng nhắc nhở thời hạn nộp thuế.

Thuê dịch vụ kế toán để được hỗ trợ nộp báo cáo thuế đúng hạn.

Tham gia các khóa học, hội thảo về nộp báo cáo thuế để cập nhật kiến thức và kỹ năng.

• Nộp báo cáo thuế theo hình thức điện tử:

Nộp báo cáo thuế theo hình thức điện tử có nhiều ưu điểm như: tiết kiệm thời gian, chi phí, giảm thiểu sai sót và được thông báo kết quả nhanh chóng.

Tham khảo hướng dẫn nộp báo cáo thuế điện tử trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc website của cơ quan thuế địa phương.

• Tự giác khắc phục vi phạm:

Trong trường hợp nộp báo cáo thuế chậm, cần chủ động liên hệ với cơ quan thuế để khai báo và nộp thuế truy thu.

Nộp hồ sơ xin miễn giảm tiền phạt chậm nộp thuế theo quy định.

5. Câu hỏi thường gặp

Nếu cá nhân nộp báo cáo thuế TNCN chậm quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp thì có bị phạt không?
Có. Cá nhân nộp báo cáo thuế TNCN chậm quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp vẫn sẽ bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định và bị truy thu thuế thì có bị phạt thêm không?
Có. Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định và bị truy thu thuế sẽ bị phạt bổ sung từ 10% đến 20% số thuế truy thu.

Cá nhân có thể ủy quyền cho người khác nộp báo cáo thuế thay mình để tránh bị phạt chậm nộp không?
Có. Cá nhân có thể ủy quyền cho người khác nộp báo cáo thuế thay mình bằng văn bản có xác nhận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Nộp báo cáo thuế chậm bị phạt bao nhiêu? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết