Báo cáo thuế là gì? Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế

Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp gắn liền với nghĩa vụ thuế. Việc thực hiện đầy đủ và chính xác nghĩa vụ báo cáo thuế là trách nhiệm nhưng cũng là quyền lợi của doanh nghiệp. Vậy Báo cáo thuế là gì? Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế như thế nào? Trong bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ cung cấp cho bạn những thông tin cũng như điều kiện cần thiết để thực hiện một cách dễ dàng và hiệu quả.

1. Báo cáo thuế là gì? 

Báo cáo thuế là tài liệu liệt kê các thông tin về thuế mà doanh nghiệp cần phải nộp. Nó bao gồm các thông tin như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt và các loại thuế khác. Đây là tài liệu quan trọng để đánh giá và tự đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế.

2. Các loại báo cáo thuế cần phải nộp theo tháng, quý

Thuế GTGT (Thuế Giá trị gia tăng)

Đầu tiên, doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai thuế GTGT là trực tiếp hay gián tiếp. Sau đó, chuẩn bị giấy tờ phù hợp với phương pháp kê khai đã chọn. Để chọn phương thức kê khai phù hợp, doanh nghiệp có thể áp dụng hai cách sau:

Thuế TNCN (Thuế Thu nhập cá nhân)

Thuế TNCN của doanh nghiệp sẽ được kê khai theo cách thức của thuế GTGT. Ví dụ, nếu kê khai thuế GTGT theo quý thì cũng thực hiện kê khai thuế TNCN theo quý. Doanh nghiệp có thể chọn kê khai theo tháng nếu số thuế TNCN hàng tháng nộp lớn hơn 50 triệu đồng/tháng. Trong trường hợp thấp hơn, doanh nghiệp phải kê khai theo quý.

Thuế TNDN (Thuế Thu nhập doanh nghiệp)

Thông thường, báo cáo thuế TNDN được thực hiện theo quý. Để kê khai thuế TNDN, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ các loại chứng từ trong năm và nộp số thuế TNDN phát sinh chậm nhất vào ngày 30 của quý tiếp theo sau khi phát sinh.

3. Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế

3.1 Cách làm báo cáo thuế GTGT

Khi kê khai thuế GTGT, bộ phận đảm nhiệm cần chuẩn bị các giấy tờ thuế GTGT phù hợp. Các bước làm báo cáo thuế GTGT bao gồm:

Đối với phương pháp khấu trừ:

Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT.

Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 01-1/GTGT.

Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu vào theo mẫu 01-2/GTGT.

(Nếu có) Các phụ lục khác.

Đối với phương pháp trực tiếp:

Trực tiếp theo GTGT: Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT.

Trực tiếp theo doanh thu: Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT.

Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT.

Sử dụng phần mềm HTKK để làm báo cáo thuế GTGT.

Lưu ý: Cập nhật các phiên bản phần mềm HTKK mới nhất để có trải nghiệm tốt nhất.

3.2 Cách làm báo cáo thuế TNCN

Đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương: Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN.

Đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần: Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN.

Lưu ý: Doanh nghiệp kê khai theo quý nếu số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng/tháng, và kê khai theo tháng nếu số thuế TNCN phát sinh trên 50 triệu đồng/tháng.

3.3 Cách làm báo cáo thuế TNDN

Sử dụng phần mềm HTKK:

Đăng nhập vào phần mềm HTKK và chọn mục quyết toán thuế TNDN.

Điền thông tin cần thiết theo hướng dẫn.

Hoàn thành quy trình nhập dữ liệu và xuất kết quả ở dạng XML để nộp cho Cơ quan Thuế.

4. Thời hạn nộp báo cáo thuế

Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế và tờ khai:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT):

Nộp báo cáo thuế tháng: Chậm nhất là ngày 20 đối với tháng tiếp theo liền kề.

Nộp báo cáo thuế quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo liền kề.

Thời hạn nộp báo cáo thuế năm: Chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau liền kề.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Doanh nghiệp kê khai thuế theo từng đợt phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

Tờ khai quyết toán thuế năm: Chậm nhất là vào ngày thứ 90 tính kể từ ngày kết thúc của năm tài chính.

Trong trường hợp doanh nghiệp chia tách, sáp nhập.

5. Những lưu ý khi thực hiện làm báo cáo thuế

Để đảm bảo việc thực hiện báo cáo thuế chính xác, đầy đủ và tuân thủ đúng quy định của pháp luật, bạn cần lưu ý các vấn đề sau:

5.1. Thu thập đầy đủ hóa đơn, chứng từ:

Hóa đơn đầu vào: Lưu giữ đầy đủ, nguyên vẹn hóa đơn đầu vào, đảm bảo hóa đơn hợp lệ theo quy định của pháp luật.

Hóa đơn đầu ra: Lập hóa đơn đầu ra theo đúng quy định, đảm bảo đầy đủ thông tin trên hóa đơn.

Chứng từ thanh toán: Lưu giữ đầy đủ các chứng từ thanh toán liên quan đến hoạt động kinh doanh như hợp đồng, biên lai, phiếu thu, phiếu chi, ...

5.2. Phân loại hóa đơn, chứng từ:

Phân loại hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra theo từng nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.

Phân loại chứng từ thanh toán theo từng nhóm liên quan đến hoạt động kinh doanh.

5.3. Tính toán thuế GTGT:

Xác định đúng số tiền thuế GTGT chịu khấu trừ.

Tính toán đúng số tiền thuế GTGT nộp.

5.4. Điền thông tin vào tờ khai thuế:

Điền đầy đủ, chính xác thông tin vào tờ khai thuế theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Kiểm tra kỹ lưỡng thông tin đã điền trước khi nộp báo cáo thuế.

5.5. Nộp báo cáo thuế đúng hạn:

Nộp báo cáo thuế theo đúng thời hạn quy định của pháp luật.

Có thể nộp báo cáo thuế trực tiếp tại cơ quan thuế, qua bưu điện hoặc nộp trực tuyến qua hệ thống nộp thuế điện tử.

6. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp có thể tự ý lựa chọn loại hình báo cáo thuế muốn nộp hay không?

Không. Loại hình báo cáo thuế mà doanh nghiệp cần nộp phụ thuộc vào loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp và quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế đó.

Thời hạn nộp báo cáo thuế có thể được gia hạn trong một số trường hợp hay không?

Có. Thời hạn nộp báo cáo thuế có thể được gia hạn trong một số trường hợp theo quy định của pháp luật về thuế. Ví dụ, trường hợp thiên tai, bão lũ, dịch bệnh.

Doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ báo cáo thuế của bên thứ ba để thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế hay không?

Có. Doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ báo cáo thuế của bên thứ ba để thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế, tuy nhiên cần lựa chọn đơn vị uy tín và có đủ năng lực để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của báo cáo thuế.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Báo cáo thuế là gì? Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.