Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần tuân thủ đúng lịch nộp báo cáo thuế để tránh các rủi ro pháp lý và tối ưu hóa quản lý tài chính. Hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết về lịch nộp báo cáo thuế theo quý và tháng trong năm 2019 để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
1. Căn cứ pháp lý để biết được lịch nộp báo cáo thuế 2019
Để biết được lịch nộp báo cáo thuế năm 2019, bạn cần tham khảo các văn bản pháp luật sau:
1.1. Luật Quản lý thuế 2019:
Luật Quản lý thuế 2019 được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29 tháng 6 năm 2019 và có hiệu lực thi hành từ ngày 1 tháng 1 năm 2020.
Luật Quản lý thuế 2019 quy định về quản lý thuế, bao gồm cả việc nộp báo cáo thuế.
Một số điều khoản của Luật Quản lý thuế 2019 liên quan đến lịch nộp báo cáo thuế năm 2019 bao gồm:
Điều 14: Quy định về nghĩa vụ nộp báo cáo thuế
Điều 15: Quy định về thời hạn nộp báo cáo thuế
Điều 16: Quy định về hình thức nộp báo cáo thuế
Điều 17: Quy định về nội dung báo cáo thuế
1.2. Nghị định số 153/2019/NĐ-CP ngày 27 tháng 12 năm 2019 của Chính phủ về quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế:
Nghị định 153/2019/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, bao gồm cả việc nộp báo cáo thuế.
Một số điều khoản của Nghị định 153/2019/NĐ-CP liên quan đến lịch nộp báo cáo thuế năm 2019 bao gồm:
Điều 43: Quy định về thời hạn nộp báo cáo thuế giá trị gia tăng
Điều 44: Quy định về thời hạn nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Điều 45: Quy định về thời hạn nộp báo cáo thuế khác
Điều 46: Quy định về hình thức nộp báo cáo thuế
Điều 47: Quy định về nội dung báo cáo thuế
1.3. Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn về nộp báo cáo thuế:
Bộ Tài chính ban hành các Thông tư hướng dẫn về nộp báo cáo thuế đối với từng loại thuế cụ thể.
Các Thông tư này quy định chi tiết về thời hạn, hình thức và nội dung nộp báo cáo thuế đối với từng loại thuế.
Ví dụ:
Thông tư số 40/2019/TT-BTC ngày 16 tháng 5 năm 2019 của Bộ Tài chính hướng dẫn về nộp báo cáo thuế giá trị gia tăng
Thông tư số 41/2019/TT-BTC ngày 16 tháng 5 năm 2019 của Bộ Tài chính hướng dẫn về nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Ngoài ra, bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin về lịch nộp báo cáo thuế năm 2019 tại:
Website của Tổng cục Thuế: https://www.gdt.gov.vn/
Website tra cứu văn bản pháp luật.
Các công ty tư vấn thuế uy tín.
2. Các loại báo cáo thuế cần phải nộp trong năm 2019
Các loại báo cáo thuế cần phải nộp trong năm 2019 phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đó. Tuy nhiên, nhìn chung, các loại báo cáo thuế phổ biến cần phải nộp trong năm 2019 bao gồm:
Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT):
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng (mẫu 03/GTGT) và bảng kê chi tiết hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đã xuất hóa đơn (mẫu 03-1/GTGT).
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp gián tiếp: Nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng (mẫu 04/GTGT) và bảng kê chi tiết hóa đơn mua vào đã thanh toán (mẫu 04-1/GTGT).
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
- Nộp tờ khai thuế TNDN hàng quý (mẫu 02-TNDN) và bảng kê chi tiết các khoản thu nhập, trừ thu nhập, giảm trừ thuế (mẫu 02-1/TNDN).
- Nộp quyết toán thuế TNDN năm (mẫu 03-TNDN) và các báo cáo tài chính theo quy định.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp có sử dụng lao động: Nộp tờ khai thuế TNCN cho người sử dụng lao động (mẫu 01/TNCN) và bảng kê chi tiết thu nhập chịu thuế của người sử dụng lao động (mẫu 01-1/TNCN).
Báo cáo lệ phí môn bài: Nộp tờ khai lệ phí môn bài hàng năm (mẫu 04-MBD) trước ngày 31 tháng 12.
Báo cáo sử dụng hóa đơn: Nộp báo cáo sử dụng hóa đơn hàng quý (mẫu 01-HD) và báo cáo tồn kho hóa đơn (mẫu 02-HD).
Ngoài ra, một số doanh nghiệp có thể cần phải nộp các loại báo cáo thuế khác theo quy định riêng của ngành, nghề kinh doanh.
Lưu ý:
- Thời hạn nộp báo cáo thuế có thể thay đổi tùy theo từng loại thuế và quy định của cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin mới nhất về thời hạn nộp báo cáo thuế trên website của Tổng cục Thuế hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương.
- Doanh nghiệp cần thực hiện đúng và đầy đủ các nghĩa vụ báo cáo thuế theo quy định để tránh bị xử phạt.
3. Lịch nộp báo cáo thuế theo quý tháng chi tiết năm 2019
|
Tháng |
Thời hạn nộp chậm nhất |
Doanh nghiệp khai thuế theo Quý |
Doanh nghiệp khai thuế theo Tháng |
|
1 |
21/1/2019 (Do ngày 20/1/2019 rơi vào ngày Chủ Nhật) |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 12/2018 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 12/2018 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có) |
|
30/1/2019 |
(i) Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2018 (ii) Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2018 (nếu có) (iii) Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2018 (nếu có) (iv) BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2018 (v) Nộp lệ phí môn bài năm 2019
|
(i) Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2018 (nếu có) (ii) Nộp lệ phí môn bài năm 2018
|
|
|
2 |
20/2/2019 |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 01/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 01/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có) |
|
3 |
20/3/2019 |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 02/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 02/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có) |
|
01/04/2019 (Do ngày 30/03/2019 rơi vào ngày Thứ Bảy) |
(i) Quyết toán Thuế TNDN năm 2018 (ii) Quyết toán Thuế TNCN năm 2018 (iii) Báo Cáo Tài Chính năm 2018 |
(i) Quyết toán Thuế TNDN năm 2018 (ii) Quyết toán Thuế TNCN năm 2018 (iii) Báo Cáo Tài Chính năm 2018 |
|
|
4 |
22/4/2019 (Do ngày 20/4/2019 rơi vào ngày Thứ Bảy) |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 03/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 03/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có)
|
|
5 |
02/5/2019 (Do ngày 30/4/2019 nghỉ Lễ) |
(i) Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2019 (nếu có) (iii) Tạm Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2019 (nếu có) (iv) BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2019 |
(i) Tạm Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2019 (nếu có)
|
|
20/5/2019 |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 4/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 4/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có) |
|
|
6 |
20/6/2019 |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 5/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 5/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có)
|
|
7 |
22/7/2019 (Do ngày 20/7/2019 rơi vào ngày Thứ 7) |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 6/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCNtháng 6/2019 (nếu có) (iii)Nộp tiền thuế GTGT &TNCN (nếu có)
|
|
30/7/2019 |
(i) Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2019 (nếu có) (iii) Tạm Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2019 (nếu có) (iv) BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2019
|
(i) Tạm Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2019 |
|
|
8 |
20/8/2019 |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 7/2019 (nếu có) (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 7/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT &TNCN (nếu có) |
|
9 |
20/9/2019 |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 8/2019 (nếu có) (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 8/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có)
|
|
10 |
21/10/2019 (Do ngày 20/10/2019 rơi vào ngày Chủ Nhật) |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 9/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 9/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có) |
|
30/10/2019 |
(i) Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính & thuế VAT Quý III/2019 (nếu có) (iv) BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2019 |
(i) Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2019 |
|
|
11 |
20/11/2019 |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 10/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng 10/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có)
|
|
12 |
20/12/2019 |
|
(i) Tờ khai Thuế GTGT tháng 11/2019 (ii) Tờ khai Thuế TNCN tháng11/2019 (nếu có) (iii) Nộp tiền thuế GTGT & TNCN (nếu có). |
4. Mức phạt khi chậm hạn nộp báo cáo thuế
Mức phạt khi chậm nộp báo cáo thuế được quy định tại Điều 15 Nghị định số 153/2019/NĐ-CP ngày 27 tháng 12 năm 2019 của Chính phủ về quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế cụ thể như sau:
4.1. Phạt đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế:
Chậm nộp báo cáo thuế quá 1 ngày nhưng không quá 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với mỗi tờ khai, báo cáo thuế chậm nộp.
Chậm nộp báo cáo thuế quá 30 ngày nhưng không quá 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với mỗi tờ khai, báo cáo thuế chậm nộp.
Chậm nộp báo cáo thuế quá 60 ngày: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với mỗi tờ khai, báo cáo thuế chậm nộp.
4.2. Phạt đối với tổ chức, cá nhân được ủy quyền nộp báo cáo thuế thay cho người nộp thuế:
Chậm nộp báo cáo thuế quá 1 ngày nhưng không quá 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với mỗi tờ khai, báo cáo thuế chậm nộp.
Chậm nộp báo cáo thuế quá 30 ngày nhưng không quá 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với mỗi tờ khai, báo cáo thuế chậm nộp.
Chậm nộp báo cáo thuế quá 60 ngày: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với mỗi tờ khai, báo cáo thuế chậm nộp.
Ngoài ra, tổ chức, cá nhân nộp thuế còn có thể bị áp dụng các biện pháp xử lý khác theo quy định của pháp luật, bao gồm:
- Khóa tài khoản ngân hàng: Cơ quan thuế có thể khóa tài khoản ngân hàng của tổ chức, cá nhân nộp thuế chậm nộp báo cáo thuế để thu hồi số tiền thuế chậm nộp và tiền phạt.
- Đăng tải thông tin vi phạm thuế trên website của cơ quan thuế: Cơ quan thuế có thể đăng tải thông tin vi phạm thuế của tổ chức, cá nhân nộp thuế chậm nộp báo cáo thuế trên website của cơ quan thuế để cảnh báo các tổ chức, cá nhân khác.
Lưu ý:
- Mức phạt nêu trên có thể thay đổi theo quy định của pháp luật về thuế trong tương lai.
- Doanh nghiệp cần theo dõi cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất về mức phạt khi chậm nộp báo cáo thuế để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ.
5. Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi nộp báo cáo thuế năm 2019?
Sau khi đã nộp báo cáo thuế năm 2019, các doanh nghiệp cần chú ý đến những điểm sau để đảm bảo tuân thủ pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả.
5.1. Thời hạn nộp báo cáo thuế:
Doanh nghiệp cần tuân thủ thời hạn nộp báo cáo thuế theo quy định của pháp luật để tránh bị phạt. Lịch nộp báo cáo thuế có thể thay đổi tùy theo từng loại thuế và hình thức nộp, do đó, cần theo dõi cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để thực hiện đúng nghĩa vụ.
5.2. Nội dung báo cáo thuế:
Cần kê khai đầy đủ, chính xác các thông tin trong tờ khai thuế và báo cáo thuế theo quy định. Một số quy định về nội dung có thể thay đổi so với năm trước, do đó, cần lưu ý cập nhật những thay đổi này để kê khai chính xác.
5.3. Hóa đơn chứng từ:
Cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn chứng từ để làm căn cứ cho việc kê khai thuế, và đảm bảo hóa đơn chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về hóa đơn.
5.4. Nộp báo cáo thuế qua mạng:
Sử dụng hình thức nộp qua mạng để tiết kiệm thời gian và chi phí. Tổng cục Thuế đã cung cấp hệ thống nộp thuế qua mạng tại trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/. Cần đăng ký tài khoản và thực hiện các bước hướng dẫn để nộp báo cáo thuế qua mạng một cách dễ dàng.
5.5. Tham khảo ý kiến tư vấn:
Nếu gặp khó khăn trong việc nộp báo cáo thuế, có thể tham khảo ý kiến tư vấn từ các công ty tư vấn thuế uy tín. Ngoài ra, cần cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất về thuế, tham gia các khóa tập huấn và bảo mật thông tin thuế.
Bằng cách tuân thủ các lưu ý trên, doanh nghiệp có thể nộp báo cáo thuế năm 2019 một cách chính xác, đầy đủ và đúng hạn. Đồng thời, cần thường xuyên cập nhật thông tin từ các nguồn tin cậy như website của Tổng cục Thuế và các công ty tư vấn thuế uy tín.
6. Câu hỏi thường gặp
Có quy định cụ thể về các loại thuế cần nộp trong báo cáo thuế theo quý tháng không?
Có, các loại thuế cần nộp có thể bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT), và các loại thuế khác tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh cụ thể.
Có bao nhiêu thời điểm cụ thể trong năm 2019 mà doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế theo tháng?
Có, doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế theo tháng trong 12 thời điểm cụ thể trong năm 2017.
Ai là người chịu trách nhiệm về việc nộp báo cáo thuế theo quý tháng trong doanh nghiệp?
Thường là bộ phận kế toán hoặc người được uỷ quyền về vấn đề thuế trong doanh nghiệp chịu trách nhiệm về việc nộp báo cáo thuế.
Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Lịch nộp báo cáo thuế theo quý tháng chi tiết năm 2019. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
Nội dung bài viết:
Bình luận