Mức phạt chậm đăng ký thuế theo quy định pháp luật 2021

logo accACC
Danh Phạm

Chi phí ban đầu khi kinh doanh thường rất lớn do những mức phạt chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc phạt chậm đăng ký mã số thuế khi người nộp thuế thiếu kinh nghiệm hoặc sai sót khi tìm hiểu các quy định của chính phủ. Ngoài ra, những tổ chức được ủy quyền thực hiện những hoạt động về thuế thu nhập cá nhân cho người lao động cũng hay vướng mắc vào quy định thời gian này. Nhằm tránh những sai sót không đáng có ấy xảy ra, Công ty Luật ACC xin gửi đến quý đọc giả những thông tin cần thiết sau đây.

1. Các mức phạt chậm đăng ký thuế theo quy định pháp luật năm 2021

Dựa theo Điều 10 và Điều 11 trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 có hiệu lực từ ngày 05/12/2020 quy định các mức phạt chậm đăng ký thuế như sau:

–        Phạt cảnh cáo đối với trường hợp đăng ký thuế sau thời hạn mà nhà nước quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ

Các tình tiết được xem là giảm nhẹ khi áp dụng mức phạt chậm đăng ký thuế:

·        Cá nhân vi phạm hành chính có hành động ngăn chặn, làm giảm nhẹ hậu quả hoặc tự nguyện bồi thường, khắc phục hậu quả gây ra

·        Người vi phạm tự nguyện khai báo việc vi phạm hành chính và thành thật hối lỗi

·        Người vi phạm nguyên do từ việc kích động của cá nhân khác có hành động trái pháp luật

·        Người vi phạm bị ép buộc hoặc bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần

·        Thuộc đối tượng đặc biệt như: phụ nữ mang thai, người già, khuyết tật, hạn chế khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi bản thân

·        Vi phạm hành chính nguyên do từ hoàn cảnh khó khăn mà không do bản thân gây ra

·        Có trình độ lạc hậu

Từ các yếu tố trên có thể thấy được tầm quan trọng của việc tự giác khai báo khi biết rõ cá nhân mình hoặc tổ chức vi phạm quy định về thời gian nộp hồ sơ đăng ký thuế và thành thật khắc phụ hậu quả, tự giác chịu mức phạt chậm đăng ký thuế. Ngược lại, trong trường hợp vi phạm nhiều lần, lợi dụng chức vụ, quyền hạn,… sẽ được xem như là tình tiết tăng nặng khi cơ quan quản lý thuế phát hiện việc vi phạm hành chính này

–        Mức phạt chậm đăng ký thuế từ 1 triệu đồng đến 2 triệu đồng đối với những hành vi cụ thể sau đây:

Đăng ký thuế quá thời hạn đã được cơ quan quản lý thuế quy định từ 01 ngày đến 30 ngày (ngoại trừ trường hợp phạt cảnh cáo nêu trên)

–        Mức phạt chậm đăng ký thuế từ 3 triệu đồng đến 6 triệu đồng đối với những hành vi đăng ký thuế trễ hạn từ 30 ngày đến 90 ngày với thời hạn đã thông báo trước đó

–        Mức phạt chậm đăng ký thuế từ 6 triệu đồng đến 10 triệu đồng đối với những hành vi đăng ký thuế trễ hạn từ 91 ngày so với thời hạn đã thông báo trước đó

2. Quy định về thời hạn đăng ký thuế lần đầu

Nhằm giảm thiểu đến mức tối đa không phải vướng vào các quy định xử phạt không đáng có do không hiểu rõ quy định nhà nước hoặc hiểu sai lệch thông tin quan trọng, sau đây là nội dung tại điều 33 luật quản lý thuế năm 2019:

Trường hợp 1: Người thực hiện đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã hoặc đăng ký kinh doanh thì đều có chung thời hạn là 10 ngày kể từ ngày cấp giấy đăng ký kinh doanh, đăng ký hoạt động,…

Trường hợp 2: Người đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan quản lý thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc, nếu trễ hạn sẽ phải đóng phạt như mức phạt chậm đăng ký thuế được tính kể từ ngày sau đây:

–        Đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập

–        Đối với những tổ chức không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh hoặc hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ bắt đầu hoạt động kinh doanh

–        Phát sinh hoạt động nộp thuế thay hoặc khấu trừ thuế, bao gồm cả đối tượng tổ chức, cơ quan được ủy quyền nộp thuế thay cho cá nhân

–        Ngày ký kết hợp đồng nhận thầu với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện việc kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan quản lý thuế đã đăng ký; ký hợp đồng, hiệp định về dầu khí

–        Có phát sinh thuế thu nhập cá nhân

–        Nhận được yêu cầu hoàn thuế từ cơ quan quản lý thuế

–        Phát sinh nghĩa vụ thuế khác với nhà nước

Trường hợp 3: Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập phải có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho người lao động chậm nhất là 10 ngày làm việc (không bao gồm thứ bảy, chủ nhật và các ngày lễ) trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế; đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế TNCN chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày người lao động nộp danh sách đăng ký nhưng người phụ thuộc chưa có mã số thuế.

Nếu chậm trễ qua thời hạn 10 ngày đã nêu trên, tổ chức cơ quan được ủy quyền đăng ký thuế sẽ phải chịu mức phạt chậm đăng ký thuế tùy vào từng mức độ khác nhau dựa trên luật định đã ban hành

Như vậy, mức phạt chậm đăng ký thuế có thể từ 1 triệu đồng đến 10 triệu đồng tùy số ngày trễ hạn và mức độ vi phạm hành chính của tổ chức, cá nhân; do đó những trường hợp thường mắc phải hành vi này cần chú ý thời gian và có bước chuẩn bị thông tin kĩ càng tránh sai lầm không đáng cố, điển hình như: cá nhân lao động tự do, hộ kinh doanh buôn bán nhỏ lẻ, văn phòng đại diện thương nhân nước ngoài

3. Dịch vụ tại Công ty Luật ACC hỗ trợ khách hàng trong các thủ tục đăng ký thuế

Nhằm hỗ trợ tối đa khách hàng tránh những khoản phí không đáng có như mức phạt chậm đăng ký thuế, phạt chậm đăng ký mã số thuế; hiện tại chúng tôi có dịch vụ:

–        Đăng ký nộp thuế điện tử với cơ quan thuế và ngân hàng xác nhận đã đăng ký nộp thuế điện tử

–        Đóng thuế môn bài qua mạng bằng cách sử dụng Chữ ký số điện tử để nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp

–        Đến cơ quan thuế sở tại tiến hành khai thuế ban đầu, nộp hồ sơ khai thuế ban đầu, nộp hồ sơ đặt in hóa đơn, nhận kết quả đặt in hóa đơn, in hóa đơn, thông báo phát hành hóa đơn, và cuối cùng được xuất hóa đơn VAT)

–        Thực hiện việc báo cáo thuế, và làm sổ sách hàng tháng, quý, năm.

Không chỉ có gói dịch vụ đăng ký kinh doanh trọn gói tiện lợi và nhanh chóng cho quý khách hàng, ACC còn hỗ trợ riêng lẻ các dịch vụ về thuế tùy vào nhu cầu cần thiết

Những câu hỏi thường gặp liên quan đến mức phạt chậm đăng ký thuế

1) Số ngày quy định để đăng ký thuế là bao nhiêu

Trả lời: theo quy định pháp luật, phải tiến hành thủ tục đăng ký thuế trong vòng 10 ngày làm việc ( từ thứ hai đến thứ sáu) sau khi nhận được các giấy tờ chứng nhận đăng ký kinh doanh, phát sinh thuế TNCN,…

2) Mức phạt chậm đăng ký thuế bao gồm mấy mức phạt?

Trả lời: Gồm 3 mức phạt tiền khác nhau; ngoài mức phạt cảnh cáo thì mức thứ nhất từ 1 đến 2 triệu đồng, mức thứ hai từ 3 đến 6 triệu đồng, mức thứ ba từ 6 đến 10 triệu đồng

3) Tổ chức, cơ quan sử dụng lao động có bị phạt khi chậm đăng ký thuế cho người lao động không?

Trả lời: Cơ quan sử dụng người lao động vẫn phải chịu mức phạt chậm đăng ký thuế thay cho người lao động, do cá nhân đã ủy quyền theo pháp luật cho tổ chức doanh nghiệp này

4) Công ty Luật ACC có dịch vụ hỗ trợ đăng ký thuế hay không?

Trả lời: Công ty Luật ACC có các gói dịch vụ đăng ký thuế và các vấn đề liên quan, đội ngũ nhân viên trên tất cả các chi nhánh toàn quốc đều được trang bị kĩ năng và kiến thức chuyên môn về lĩnh vực này

Tóm lại, việc theo dõi và nắm bắt những điều luật liên quan đến những bước đầu thành lập doanh nghiệp hay hộ kinh doanh rất quan trọng; bên cạnh đó mức phạt chậm đăng ký thuế cũng có liên quan đến các cá nhân đang hoạt động, làm việc tại cơ quan cố định hoặc các công việc tự do. Nhưng Nhà nước ta luôn đổi mới và phát triển những luật định liên tục tùy vào tình hình của thị trường, xã hội nhằm giúp người dân buôn bán, kinh doanh thuận lợi, đúng pháp luật; do đó đội ngũ nhân viên tại Công ty Luật ACC luôn cập nhật tin tức, văn bản pháp luật được ban hành mới nhất và tổng hợp thành những bài viết hữu ích, thông tin dễ hiểu, ngắn gọn trên website: https://accgroup.vn/. Mời quý bạn đọc cùng đón xem những bài viết mới

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on email
Liên Hệ Với Chúng Tôi

Vui lòng để lại thông tin liên hệ, ACC sẽ gọi lại ngay cho bạn

Viết một bình luận