Mẫu đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh

Mẫu đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh là một công cụ quan trọng giúp các hộ kinh doanh tại Việt Nam giảm bớt gánh nặng tài chính trong những hoàn cảnh khó khăn như thiên tai, bệnh hiểm nghèo, hay doanh thu thấp. ACC Group sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc chuẩn bị và nộp đơn đúng quy định để không chỉ đảm bảo quyền lợi hợp pháp mà còn giúp hộ kinh doanh tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành. 

Mẫu đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh

1. Mẫu đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh

Trong bối cảnh kinh tế biến động, các hộ kinh doanh thường xuyên đối mặt với những khó khăn tài chính, từ thiên tai, hỏa hoạn đến các vấn đề cá nhân như bệnh hiểm nghèo. Mẫu đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh là văn bản pháp lý giúp các hộ này đề nghị cơ quan thuế xem xét giảm hoặc miễn các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), hoặc thuế môn bài. Dưới đây là các thông tin chi tiết về nội dung mẫu đơn và cách sử dụng hiệu quả.

Mẫu đơn xin miễn giảm thuế cần được soạn thảo theo mẫu số 01/MGTH ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Nội dung đơn phải bao gồm thông tin người nộp thuế, lý do xin miễn giảm, loại thuế đề nghị miễn giảm, và các tài liệu chứng minh kèm theo. Hộ kinh doanh cần ghi rõ căn cứ pháp lý như Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về việc không phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng. Ngoài ra, các trường hợp đặc biệt như thiên tai, hỏa hoạn, hoặc bệnh hiểm nghèo cũng được xem xét miễn giảm theo Điều 46 Nghị định 156/2013/NĐ-CP.

Để đảm bảo tính hợp pháp, hộ kinh doanh cần cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin khai báo. Một mẫu đơn chuẩn sẽ bao gồm phần mở đầu với thông tin cơ bản như tên, mã số thuế, địa chỉ; phần nội dung chính nêu rõ lý do xin miễn giảm và căn cứ pháp lý; cuối cùng là phần cam kết và chữ ký của người đại diện. Việc chuẩn bị mẫu đơn đúng quy định giúp cơ quan thuế dễ dàng xem xét và xử lý hồ sơ nhanh chóng.

2. Mẫu đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh

  CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

       ............, ngày..........tháng ........năm ...... 

VĂN BẢN ĐỀ NGHỊ MIỄN (GIẢM) THUẾ

Kính gửi: ...(Tên cơ quan thuế).....

Tên người nộp thuế: …………………………………..........….……………………

Mã số thuế: ………………………………………………..........…………………….

Địa chỉ: …………………………………………………….…….........………………

Quận/huyện: ..................................... Tỉnh/thành phố:...................................

Điện thoại: …………………… Fax: ………...…… E-mail: ……….......…………

Đề nghị được miễn (giảm) thuế với lý do và số thuế miễn (giảm) cụ thể như sau:

1. Lý do đề nghị miễn (giảm) thuế:

- ......................................................................................................................

(Ghi rõ loại thuế đề nghị miễn (giảm); căn cứ pháp lý và căn cứ thực tế để đề nghị miễn (giảm) thuế: thuộc đối tượng, trường hợp được miễn (giảm) nào, lý do cụ thể như: thiên tai, địch họa, tai nạn bất ngờ (ghi cụ thuể số tài sản bị thiệt hại, số lỗ)... Trường hợp đề nghị miễn (giảm) thuế tài nguyên thì cần ghi rõ thêm loại tài nguyên, địa điểm, hình thức khai thác, nơi tiêu thụ).

2. Xác định số thuế được miễn:

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

3. Tài liệu gửi kèm: (ghi rõ tên tài liệu, bản chính hay bản sao)

(1) …………......

(2) .........................

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

(Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có))

Xác nhận của UBND xã, phường, thị trấn:

Xác nhận của cơ quan kiểm lâm trực tiếp quản lý rừng:

(đối với cá nhân, hộ gia đình) 

>>> Tải ngay: Mẫu đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh tại đây!

3. Căn cứ pháp lý cho việc miễn giảm thuế hộ kinh doanh

Việc miễn giảm thuế cho hộ kinh doanh được quy định chặt chẽ trong các văn bản pháp luật hiện hành, đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế trong các trường hợp đặc biệt. Hiểu rõ các căn cứ pháp lý không chỉ giúp hộ kinh doanh chuẩn bị hồ sơ chính xác mà còn tránh các rủi ro pháp lý do khai báo sai. Dưới đây là các quy định pháp luật liên quan đến miễn giảm thuế.

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Quy định này áp dụng cho cả nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, với doanh thu được tính cho một người đại diện duy nhất. Ngoài ra, Công văn 4062/TCT-CS ngày 13/9/2024 của Tổng cục Thuế hướng dẫn miễn, giảm thuế cho hộ kinh doanh bị ảnh hưởng bởi thiên tai, như bão lũ, đảm bảo hỗ trợ kịp thời cho các đối tượng gặp khó khăn.

Trong trường hợp hộ kinh doanh gặp các sự cố bất ngờ như hỏa hoạn, tai nạn, hoặc bệnh hiểm nghèo, Điều 46 Nghị định 156/2013/NĐ-CP quy định cơ quan thuế có thể xem xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp. Các trường hợp miễn thuế tài nguyên hoặc thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cũng được quy định tại Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và các nghị quyết của Quốc hội, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong chính sách thuế.

>>>> Xem thêm tại đây: Dịch vụ đăng ký đầu tư ra nước ngoài và chuyển vốn đầu tư

4. Quy trình nộp đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh

Quy trình nộp đơn xin miễn giảm thuế cần được thực hiện đúng trình tự để đảm bảo hồ sơ được chấp thuận. Hộ kinh doanh cần nắm rõ các bước cụ thể, từ chuẩn bị hồ sơ đến nộp đơn tại cơ quan thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị mẫu đơn 01/MGTH theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, kèm theo các tài liệu chứng minh lý do xin miễn giảm. Ví dụ, trong trường hợp thiên tai hoặc hỏa hoạn, cần có biên bản giám định thiệt hại từ cơ quan có thẩm quyền. Nếu xin giảm thuế do bệnh hiểm nghèo, hồ sơ phải bao gồm bản sao hồ sơ bệnh án, chứng từ chi phí khám chữa bệnh, và đơn thuốc của bác sĩ. Các tài liệu này cần được sao y chứng thực để đảm bảo tính hợp pháp.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Hồ sơ được nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý khu vực nơi hộ kinh doanh hoạt động. Hộ kinh doanh cần kiểm tra kỹ thông tin trong đơn, đặc biệt là mã số thuế, lý do xin miễn giảm, và các tài liệu kèm theo. Theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ thường là 90 ngày kể từ khi phát sinh sự kiện dẫn đến đề nghị miễn giảm, như ngày xảy ra thiên tai hoặc ngày xác nhận bệnh hiểm nghèo.

Bước 3: Theo dõi và xử lý kết quả

Sau khi nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ thẩm định và ra quyết định miễn giảm trong thời gian quy định, thường là 30 ngày làm việc. Nếu hồ sơ thiếu hoặc không hợp lệ, cơ quan thuế sẽ thông báo để hộ kinh doanh bổ sung. Trong trường hợp được chấp thuận, quyết định miễn giảm sẽ được gửi đến hộ kinh doanh, nêu rõ loại thuế được miễn giảm và thời gian áp dụng.

>>>> Xem thêm tại đây: Dịch vụ làm giấy phép vệ sinh an toàn thực phẩm [TRỌN GÓI]

5. Lưu ý khi soạn thảo và nộp đơn xin miễn giảm thuế

Để đảm bảo mẫu đơn xin miễn giảm thuế được chấp thuận, hộ kinh doanh cần lưu ý một số điểm quan trọng trong quá trình soạn thảo và nộp đơn. Những lưu ý này giúp tránh sai sót và tăng khả năng hồ sơ được xử lý nhanh chóng.

Khi soạn thảo đơn, hộ kinh doanh cần trình bày rõ ràng, ngắn gọn nhưng đầy đủ thông tin, đặc biệt là lý do xin miễn giảm và căn cứ pháp lý. Ví dụ, nếu xin miễn thuế do doanh thu thấp, cần cung cấp bảng kê doanh thu hàng năm để chứng minh doanh thu dưới 100 triệu đồng. Trong trường hợp xin giảm thuế do thiên tai, cần mô tả chi tiết thiệt hại, kèm theo biên bản giám định từ cơ quan có thẩm quyền, như Hội đồng giám định địa phương hoặc cơ quan bảo hiểm.

Hộ kinh doanh cũng cần đảm bảo nộp hồ sơ đúng hạn và tại đúng cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc nộp muộn hoặc sai cơ quan có thể dẫn đến hồ sơ bị từ chối. Ngoài ra, cần giữ lại một bản sao hồ sơ đã nộp để đối chiếu khi cần thiết. Trong trường hợp hồ sơ phức tạp hoặc liên quan đến nhiều loại thuế, hộ kinh doanh có thể cân nhắc sử dụng dịch vụ tư vấn pháp lý để đảm bảo tính chính xác và chuyên nghiệp.

Mẫu đơn xin miễn giảm thuế hộ kinh doanh là công cụ quan trọng giúp các hộ kinh doanh vượt qua khó khăn tài chính trong các trường hợp đặc biệt. Việc nắm rõ căn cứ pháp lý, quy trình nộp đơn, và các lưu ý khi soạn thảo sẽ giúp hộ kinh doanh tối ưu hóa quyền lợi của mình. Nếu bạn cần hỗ trợ soạn thảo đơn hoặc tư vấn chi tiết hơn, hãy liên hệ ACC Group  để được đồng hành pháp lý chuyên nghiệp.