Bạn đang cần tìm hiểu về Mẫu B03a/BCTC - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp? Bài viết này Công ty Luật ACC sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về mẫu báo cáo quan trọng này, giúp đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn, đánh giá hiệu quả hoạt động và đưa ra quyết định tài chính phù hợp.
Mẫu B03a/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gi?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo tài chính quan trọng của doanh nghiệp, phản ánh dòng tiền ra vào của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định. BLCT cung cấp thông tin về nguồn gốc và sử dụng tiền của doanh nghiệp, giúp đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng tạo ra tiền mặt và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
2. Mẫu B03a/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
|
Tên cơ quan cấp trên:………. |
Mẫu B03a/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính) |
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Năm………….
Đơn vị tính:
|
STT |
Chỉ tiêu |
Mã số |
Thuyết minh |
Năm nay |
Năm trước |
|
A |
B |
C |
D |
1 |
2 |
|
I |
LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG CHÍNH |
|
|
|
|
|
1 |
Các khoản thu |
01 |
|
|
|
|
|
- Tiền Ngân sách nhà nước cấp |
02 |
|
|
|
|
|
- Tiền thu từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài |
03 |
|
|
|
|
|
- Tiền thu từ nguồn phí, lệ phí |
04 |
|
|
|
|
|
- Tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ |
05 |
|
|
|
|
|
- Tiền thu khác |
06 |
|
|
|
|
2 |
Các khoản chi |
10 |
|
|
|
|
|
- Tiền chi lương, tiền công và chi khác cho nhân viên |
11 |
|
|
|
|
|
- Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ |
12 |
|
|
|
|
|
- Tiền chi khác |
13 |
|
|
|
|
|
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động chính |
20 |
|
|
|
|
II |
LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ |
|
|
|
|
|
1 |
Tiền thu từ thanh lý tài sản cố định |
21 |
|
|
|
|
2 |
Tiền thu từ các khoản đầu tư |
22 |
|
|
|
|
3 |
Tiền chi XDCB, mua tài sản cố định |
23 |
|
|
|
|
4 |
Tiền chi đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác |
24 |
|
|
|
|
|
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư |
30 |
|
|
|
|
III |
LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH |
|
|
|
|
|
1 |
Tiền thu từ các khoản đi vay |
31 |
|
|
|
|
2 |
Tiền thu từ vốn góp |
32 |
|
|
|
|
3 |
Tiền hoàn trả gốc vay |
33 |
|
|
|
|
4 |
Tiền hoàn trả vốn góp |
34 |
|
|
|
|
5 |
Cổ tức/lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu |
35 |
|
|
|
|
|
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính |
40 |
|
|
|
|
IV |
Lưu chuyển tiền thuần trong năm |
50 |
|
|
|
|
V |
Số dư tiền đầu kỳ |
60 |
|
|
|
|
VI |
Ảnh hưởng của chênh lệch tỷ giá |
70 |
|
|
|
|
VII |
Số dư tiền cuối kỳ |
80 |
|
|
|
|
|
|
Lập, ngày... tháng... năm.... |
>>> Tải mẫu B02/BCTC theo thông tư 107 - Báo cáo kết quả hoạt động ở bên dưới bài viết.
3. Mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của các đơn vị hành chính sự nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nguồn tiền vào, các khoản mục chi ra bằng tiền trong năm báo cáo và số dư tiền tại ngày lập báo cáo. Mục đích chính của báo cáo này là cung cấp thông tin về những thay đổi của tiền tại đơn vị.
Cung cấp thông tin về thay đổi của tiền: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết chi tiết về các luồng tiền vào và ra khỏi đơn vị hành chính sự nghiệp trong kỳ báo cáo, từ đó xác định sự thay đổi của tiền mặt và các khoản tương đương tiền.
Giải trình và hỗ trợ ra quyết định: Cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà quản lý và các bên liên quan trong việc giải trình và ra quyết định liên quan đến tài chính. Thông tin về lưu chuyển tiền tệ giúp đánh giá khả năng tạo ra tiền để phục vụ cho các hoạt động của đơn vị và cách thức sử dụng số tiền đó.
Đánh giá khả năng tạo ra tiền: Giúp người sử dụng báo cáo tài chính đánh giá khả năng của đơn vị hành chính sự nghiệp trong việc tạo ra tiền để đáp ứng các nhu cầu chi tiêu cho hoạt động của mình. c.
Quản lý hiệu quả nguồn lực tài chính: Thông qua việc theo dõi các luồng tiền vào và ra, báo cáo giúp các nhà quản lý tài chính của đơn vị hành chính sự nghiệp quản lý hiệu quả các nguồn lực tài chính.
Hỗ trợ lập kế hoạch tài chính: Thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể được sử dụng để lập kế hoạch tài chính, dự báo nhu cầu tiền mặt và điều chỉnh chiến lược tài chính của đơn vị.
4. Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp nào có nghĩa vụ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp?
Theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính, tất cả các doanh nghiệp, tổ chức có vốn hoặc phần vốn của Nhà nước, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối, doanh nghiệp được Nhà nước giao nhiệm vụ quản lý vốn nhà nước và các doanh nghiệp có doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hàng năm từ 200 tỷ đồng trở lên đều có nghĩa vụ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.
Kỳ báo cáo của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Kỳ báo cáo của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường là một năm tài chính. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể lập báo cáo theo quý hoặc theo tháng nếu có nhu cầu quản lý dòng tiền chặt chẽ hơn.
Số dư tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ báo cáo được xác định như thế nào?
Số dư tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ báo cáo được xác định là số dư tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ báo cáo trước.
Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu của chúng tôi về vấn đề Mẫu B03a/BCTC: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp, cũng như các vấn đề pháp lý có liên quan. Nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc và có nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn của Công ty Luật ACC vui lòng liên hệ đến hotline nhé!
Nội dung bài viết:
Bình luận