Kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không?

Kinh doanh hộ gia đình là hình thức kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, thu hút nhiều người tham gia bởi sự linh hoạt và ít thủ tục hành chính. Tuy nhiên, bên cạnh những lợi ích, việc đóng thuế cũng là một nghĩa vụ quan trọng mà các hộ kinh doanh cần thực hiện đầy đủ và đúng hạn. Vậy, kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không? Câu trả lời là có, và bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về các loại thuế mà hộ kinh doanh cần nộp.

Kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không

1. Hộ gia đình kinh doanh là gì?

Hộ gia đình kinh doanh là một tổ chức kinh doanh do cá nhân hoặc nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đủ tuổi theo quy định và có khả năng chịu trách nhiệm hành vi dân sự của mình hoặc hộ gia đình thực hiện.

Hộ gia đình kinh doanh chỉ được đăng ký kinh doanh dưới quy mô 10 người, đồng thời chịu trách nhiệm bằng chính tài sản của mình.

2. Kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không?

Căn cứ quy định khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC ghi nhận hướng dẫn như sau: 

“1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”.

Theo quy định hiện hành, đối với hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì bắt buộc phải đóng ba loại thuế, phí bao gồm: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Còn đối với hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp các loại phí và thuế này.

3. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ gia đình

Nguyên tắc tính thuế GTGT và thuế TNCN với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

- Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

4. Quy trình đăng ký nộp thuế đối với hộ gia đình

Bước 1. Chuẩn Bị Hồ Sơ

Bước đầu tiên trong quá trình đăng ký thuế là chuẩn bị đầy đủ và chính xác các giấy tờ cần thiết. Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ sẽ giúp quá trình xét duyệt diễn ra suôn sẻ và nhanh chóng.

Giấy khai đăng ký thuế (mẫu 01/ĐK-TTHD): Đây là mẫu đơn chuẩn do cơ quan thuế cung cấp, bạn cần điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu trong mẫu đơn này.

Giấy chứng minh nhân dân/Căn cước công dân của chủ hộ gia đình: Bản sao có chứng thực của CMND hoặc CCCD là giấy tờ cần thiết để xác nhận danh tính của chủ hộ kinh doanh.

Giấy tờ chứng minh nguồn gốc tài sản, quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở (nếu có): Các giấy tờ này bao gồm giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sổ đỏ, hợp đồng mua bán nhà đất,... Chúng chứng minh quyền sở hữu và sử dụng tài sản của hộ gia đình.

Giấy tờ chứng minh hoạt động kinh doanh (nếu có): Các giấy tờ này có thể bao gồm giấy phép kinh doanh, hợp đồng thuê mặt bằng, hợp đồng lao động với nhân viên, hoặc bất kỳ tài liệu nào liên quan đến hoạt động kinh doanh của hộ gia đình.

Bước 2. Nộp Hồ Sơ

Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, bước tiếp theo là nộp hồ sơ đăng ký thuế. Bạn có thể lựa chọn giữa việc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua bưu điện.

• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế:

Đến trực tiếp bộ phận tiếp nhận hồ sơ của cơ quan thuế có thẩm quyền.

Nộp toàn bộ hồ sơ đã chuẩn bị và nhận phiếu tiếp nhận hồ sơ từ cơ quan thuế.

• Nộp qua bưu điện:

Gửi hồ sơ đến địa chỉ của cơ quan thuế có thẩm quyền thông qua dịch vụ bưu điện.

Đảm bảo rằng hồ sơ được gửi đảm bảo và có giấy biên nhận để theo dõi tình trạng hồ sơ.

Bước 3. Cơ Quan Thuế Tiếp Nhận và Xử Lý Hồ Sơ

Sau khi hồ sơ được nộp, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và tiến hành kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ.

- Kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ: Cơ quan thuế sẽ xem xét và đối chiếu các giấy tờ trong hồ sơ để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ.

- Cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế: Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho hộ gia đình.

Thời gian xử lý hồ sơ thông thường là 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.

Bước 4. Nộp Thuế

Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế, hộ gia đình kinh doanh có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật.

• Cách thức nộp thuế:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Bạn có thể đến cơ quan thuế để nộp thuế trực tiếp. Cách này phù hợp nếu bạn muốn được hỗ trợ trực tiếp từ nhân viên thuế.

Qua ngân hàng: Nộp thuế thông qua các ngân hàng có liên kết với cơ quan thuế. Đây là cách thức thuận tiện và phổ biến.

Qua cổng dịch vụ công quốc gia: Nộp thuế trực tuyến thông qua cổng dịch vụ công quốc gia, giúp tiết kiệm thời gian và công sức.

5. Hướng dẫn thanh toán thuế đối với hộ gia đình

Hướng dẫn thanh toán thuế đối với hộ gia đình 

Trong bối cảnh hiện nay, các hộ gia đình có nhiều lựa chọn để thực hiện việc thanh toán thuế, đáp ứng nhu cầu và điều kiện khác nhau của mỗi gia đình. Việc lựa chọn phương thức thanh toán phù hợp không chỉ giúp đơn giản hóa quy trình mà còn tối ưu hóa thời gian và chi phí. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về ba phương thức thanh toán thuế phổ biến hiện nay.

5.1. Thanh Toán Trực Tiếp Tại Cơ Quan Thuế

Thanh toán trực tiếp là phương thức truyền thống và quen thuộc với nhiều hộ gia đình. Khi sử dụng phương thức này, bạn sẽ thực hiện thanh toán trực tiếp tại quầy thu thuế của cơ quan thuế.

Mang tiền mặt hoặc séc: Bạn có thể mang tiền mặt hoặc séc đến cơ quan thuế. Đây là cách thức đơn giản, đặc biệt phù hợp với những hộ gia đình có số tiền thuế phải nộp không quá lớn, giúp việc thanh toán diễn ra nhanh chóng và thuận tiện.

Phương thức phù hợp: Thanh toán trực tiếp rất tiện lợi cho những hộ gia đình không thường xuyên sử dụng các dịch vụ ngân hàng hoặc không có khả năng tiếp cận với các phương thức thanh toán trực tuyến.

Khi thanh toán trực tiếp, bạn sẽ nhận được biên lai từ cơ quan thuế, xác nhận rằng khoản thuế đã được nộp đầy đủ.

5.2. Thanh Toán Qua Ngân Hàng

Đối với những hộ gia đình có số tiền thuế phải nộp lớn hoặc muốn tối ưu hóa thời gian, thanh toán qua ngân hàng là một lựa chọn hợp lý và hiệu quả. Phương thức này cho phép bạn thực hiện chuyển khoản trực tiếp từ tài khoản của mình vào tài khoản của cơ quan thuế.

Tiện lợi và nhanh chóng: Thanh toán qua ngân hàng giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức, đặc biệt là trong các kỳ nộp thuế cao điểm.

• Các bước thực hiện:

Xác định số tiền thuế cần nộp: Trước tiên, bạn cần xác định chính xác số tiền thuế cần nộp và mã số thuế của hộ gia đình.

Chuyển khoản: Thực hiện chuyển khoản số tiền thuế cần nộp vào tài khoản của cơ quan thuế tại ngân hàng. Thông tin tài khoản của cơ quan thuế thường được cung cấp trên các thông báo thuế hoặc bạn có thể liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hướng dẫn.

Lưu giữ hóa đơn: Sau khi chuyển khoản, hãy lưu giữ hóa đơn chuyển khoản hoặc biên lai điện tử để làm bằng chứng thanh toán thuế.

5.3. Thanh Toán Qua Cổng Dịch Vụ Công Quốc Gia

Phương thức thanh toán trực tuyến qua cổng dịch vụ công quốc gia là lựa chọn hiện đại, an toàn và tiết kiệm thời gian cho các hộ gia đình. Đây là cách thức được nhiều người ưa chuộng vì tính tiện lợi và hiệu quả.

Tiện lợi và an toàn: Việc thanh toán trực tuyến giúp bạn tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại, đồng thời đảm bảo an toàn khi không phải mang theo tiền mặt.

• Các bước thực hiện:

Đăng ký tài khoản: Trước tiên, bạn cần đăng ký tài khoản trên cổng dịch vụ công quốc gia tại địa chỉ: https://dichvucong.gov.vn. Quá trình đăng ký yêu cầu xác thực thông tin tài khoản để đảm bảo an toàn.

Tìm kiếm dịch vụ "Thanh toán thuế": Sau khi đăng nhập vào hệ thống, tìm kiếm dịch vụ "Thanh toán thuế" và lựa chọn loại thuế cần nộp.

Nhập thông tin: Điền thông tin số tiền thuế cần nộp, mã số thuế và lựa chọn phương thức thanh toán.

Xác nhận thanh toán: Sau khi kiểm tra lại các thông tin đã nhập, xác nhận thanh toán. Hệ thống sẽ gửi hóa đơn thanh toán điện tử để bạn lưu giữ làm bằng chứng.

6. Mức tiền phạt đối với hộ gia đình khi chậm nộp thuế

Đối với các khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 1/7/2016 thì tiền chậm nộp được tính mức 0,03%/ngày nhân với số tiền thuế chậm nộp.

- Số tiền nộp phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp

Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh trước ngày 1/7/2016 nhưng sau ngày 1/7/2016 vẫn chưa nộp thuế thì được tính như sau:

(1) Trước 1/1/2015 tính phạt chậm nộp, tiền chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2006, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế 2012): Số ngày chậm nộp thuế dưới 90 ngày là 0,05%/ngày và từ ngày 91 trở đi là 0,07%/ngày;

- Dưới 90 ngày: Số tiền phạt chậm nộp thuế = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm

- Trên 90 ngày: Số tiền phạt chậm nộp thuế = Số tiền thuế chậm nộp x 0,07% x Số ngày chậm

(2) Từ ngày 1/1/2015 tính tiền chậm nộp theo quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13: Mức 0,03%/ngày nhân với số tiền thuế chậm nộp.

- Số tiền nộp phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0,05% x Số ngày chậm nộp

Số ngày chậm nộp tiền thuế (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định) được tính từ ngày kế tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế theo quy định, thời hạn nộp thuế ghi trong thông báo hoặc quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan Thuế hoặc quyết định xử lý của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền đến ngày NNT nộp số tiền thuế vào NSNN.

Trường hợp NNT khai thiếu tiền thuế của kỳ phát sinh trước ngày 1/1/2015 nhưng sau ngày 1/1/2015 cơ quan có thẩm quyền phát hiện qua thanh, kiểm tra hoặc NNT tự phát hiện thì áp dụng tiền chậm nộp theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế khai thiếu từ ngày phải nộp theo quy định đến ngày NNT nộp tiền thuế khai thiếu vào NSNN.

7. Câu hỏi thường gặp

Kinh doanh hộ gia đình có bắt buộc phải đăng ký thuế không?

Có. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, tất cả các hộ kinh doanh, bao gồm cả hộ kinh doanh gia đình, đều có nghĩa vụ đăng ký thuế với cơ quan thuế có thẩm quyền.

Hộ kinh doanh gia đình có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

Không. Hộ kinh doanh gia đình phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, hộ kinh doanh gia đình có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với một số khoản thu nhập nhất định, ví dụ như thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản.

Hộ kinh doanh gia đình có thể ủy quyền cho người khác nộp thuế thay mình không?

Có. Hộ kinh doanh gia đình có thể ủy quyền cho người khác nộp thuế thay mình bằng văn bản. Người được ủy quyền phải có đủ năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc nộp thuế.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Kinh doanh hộ gia đình có phải đóng thuế không?. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.