Khi nào được hoàn thuế TNCN

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc các cá nhân sau khi đã nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), sẽ được hoàn lại tiền khi thuộc một trong các trường hoàn được hoàn thuế theo quy định của pháp luật. Vậy khi nào được hoàn thuế TNCN? Hãy cùng ACC tìm hiểu qua bài viết sau.

 Khi nào được hoàn thuế TNCN

1. Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Các cá nhân được hoàn thuế phải đảm bảo được các điều kiện theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

“1. Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

2. Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
3. Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
4. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn."

Như vậy, điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân là:

• Cá nhân phải đăng ký và có mã số thuế khi nộp hồ sơ quyết toán thuế.
• Nếu đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện qua tổ chức này.
• Cá nhân có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ thuế sau khi khai báo với cơ quan thuế.

Nếu cá nhân không yêu cầu hoàn thuế, số tiền thừa sẽ được bù vào kỳ thuế tiếp theo.

2. Các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

• Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
• Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

>>>Xem thêm thông tin về Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

3. Khi nào được hoàn thuế TNCN?

Hoàn thuế TNCN xảy ra khi số tiền thuế mà cá nhân đã nộp vượt quá số thuế phải nộp. Thời gian hoàn thuế TNCN được quy định theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 như sau: 

• Hoàn thuế trước: Cơ quan thuế có thời gian giải quyết là 06 ngày làm việc từ khi tiếp nhận hồ sơ hợp lệ.
• Kiểm tra trước hoàn thuế: Thời gian giải quyết tối đa là 40 ngày làm việc.

Nếu cơ quan thuế không giải quyết đúng thời gian quy định, ngoài số tiền thuế phải hoàn, cơ quan thuế còn phải trả lãi suất với mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm hoàn.

>>>Mời bạn đọc xem thêm Hướng dẫn cách hoàn thuế thu nhập cá nhân

4. Phân loại hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân và thời gian giải quyết hồ sơ

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể được phân loại theo các trường hợp khác nhau, tùy thuộc vào lý do nộp thuế thừa. 

• Thứ nhất, trường hợp nộp thuế thừa do khấu trừ quá mức so với thu nhập thực tế hoặc tính toán sai mức thuế phải nộp sẽ cần tờ khai hoàn thuế mẫu 02/ĐK-TNCN cùng các chứng từ chứng minh thu nhập và thuế đã nộp. 
• Thứ hai, trường hợp điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế, ví dụ như cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau và bị khấu trừ thuế trùng lặp, sẽ cần chuẩn bị các giấy tờ chứng minh thu nhập từ các nguồn khác nhau và biên lai thuế đã nộp. 
• Thứ ba, trong trường hợp phát hiện sai sót trong quá trình tính thuế hoặc thuế bị nộp trùng lặp, cá nhân cần nộp tờ khai hoàn thuế và các chứng từ liên quan để chứng minh sai sót hoặc thuế đã nộp quá mức.

Về thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ đầy đủ và hợp lệ. 

Nếu hồ sơ thiếu tài liệu hoặc cần bổ sung thông tin, cơ quan thuế sẽ thông báo cho người nộp thuế trong vòng 5 ngày làm việc, và thời gian giải quyết sẽ tính từ khi nhận được hồ sơ bổ sung. Sau khi có quyết định hoàn thuế, cá nhân sẽ nhận được số tiền hoàn lại trong vòng 10 ngày làm việc nếu hoàn thuế qua chuyển khoản ngân hàng. 

>>> Tham khảo thêm về Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân tại Công ty Luật ACC

5. Câu hỏi thường gặp

Số tiền thuế TNCN được hoàn là bao nhiêu?

Số tiền thuế TNCN được hoàn là số tiền chênh lệch giữa số tiền thuế đã nộp và số tiền thuế phải nộp.

Số tiền thuế phải nộp được tính theo công thức sau: Số tiền thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Mức thuế suất

Hạn chót nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN là khi nào?

Hạn chót nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN là trong vòng 12 tháng kể từ ngày hết kỳ thuế được hoàn thuế.

Trường hợp nào không được hoàn thuế TNCN?

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các trường hợp sau đây không được hoàn thuế TNCN:

• Cá nhân không có hồ sơ chứng minh việc đã nộp thuế TNCN.
• Cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế quá hạn quy định.
• Hồ sơ hoàn thuế của cá nhân không hợp lệ.
• Cá nhân thuộc diện không được hoàn thuế theo quy định đặc biệt của pháp luật.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Khi nào được hoàn thuế TNCN? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.