Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hoàn thuế TNCN là quyền lợi chính đáng của người nộp thuế, góp phần đảm bảo công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và khuyến khích cá nhân, tổ chức thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Bài viết này ACC sẽ hướng dẫn bạn cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân một cách chi tiết và dễ hiểu, bao gồm các bước thực hiện, các công thức tính toán và các lưu ý cần quan tâm.

 Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

1. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

• Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
• Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

2. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo Mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì để tính số tiền hoàn thuế TNCN, bạn cần xác định số thuế đã nộp và số thuế phải nộp theo quy định. Việc này đảm bảo rằng bạn sẽ không bị nộp thừa hoặc thiếu thuế.

Số tiền thuế TNCN phải nộp

Cách tính số thuế TNCN bạn cần phải nộp dựa trên tổng thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ. Công thức tính như sau: 

Số tiền thuế TNCN phải nộp = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) : 12 tháng] x Thuế suất x 12 tháng.

Số tiền thuế TNCN nộp thừa

Đây là phần thuế bạn đã nộp vượt quá số thuế phải nộp. Để tính được số tiền này, bạn áp dụng công thức:

Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế

Cách tính số tiền được hoàn thuế TNCN

Khi bạn đã xác định được số tiền thuế đã nộp và số tiền thuế phải nộp, bạn sẽ dễ dàng tính được số tiền hoàn thuế. Số tiền này chính là sự chênh lệch giữa số thuế bạn đã nộp và số thuế bạn cần phải nộp.

Ngoài ra, bạn cần lưu ý rằng công thức tính hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể khác nhau tùy theo từng năm và những thay đổi trong chính sách thuế. Do đó, việc cập nhật các quy định thuế mới nhất là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác trong việc quyết toán thuế.

>>> Xem thêm thông tin về Mức lương quy định được hoàn lại tiền thuế TNCN

3. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:

• Cá nhân phải đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế để được hoàn thuế thu nhập cá nhân.
• Đối với những cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân này. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập sẽ thực hiện bù trừ thuế nộp thừa và thiếu của cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn dư thừa thuế, số tiền đó sẽ được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn lại nếu cá nhân có yêu cầu hoàn thuế.
• Cá nhân tự khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
• Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế, sẽ không bị áp dụng phạt về vi phạm hành chính do nộp tờ khai quá hạn.

Tóm lại, để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
• Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định.
• Có đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế và được chấp nhận.

>>>Tham khảo thêm về Hướng dẫn cách ghi nơi hoàn thuế thu nhập cá nhân

4. Hồ sơ và thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để tiến hành hoàn thuế thu nhập cá nhân, bạn cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện các thủ tục nhất định. Dưới đây là các bước chi tiết và tài liệu cần thiết:

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Trường hợp tổ chức/cá nhân được ủy quyền thực hiện quyết toán thuế:

• Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế nộp thừa (Lập theo Mẫu 01/DNXLNT tại Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Văn bản ủy quyền (trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế).
• Bảng kê chứng từ nộp thuế (Lập theo Mẫu số 02-1/HT tại Phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Khi cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có số tiền thuế nộp thừa, không cần nộp hồ sơ hoàn thuế. Cơ quan thuế sẽ giải quyết hoàn thuế dựa trên tờ khai quyết toán thuế.

Các bước thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc qua bưu điện

• Bước 1: Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ hoàn thuế, bao gồm các tài liệu và mẫu tờ khai liên quan.
• Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện. Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra và giải quyết yêu cầu hoàn thuế.

Cách 2: Thực hiện thủ tục hoàn thuế online

Hoàn thuế thu nhập cá nhân online là phương thức tiện lợi và nhanh chóng, đặc biệt khi bạn có tờ khai quyết toán thuế sẵn. Các bước thực hiện như sau:

• Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
• Chọn mục “Quyết toán thuế” và chọn tiếp “Kê khai trực tuyến”.
• Điền thông tin theo yêu cầu và nhấn “Tiếp tục”.
• Sau khi hoàn tất kê khai, bạn nhấn chọn “Kết xuất XML” và bấm “Nộp tờ khai” để hoàn thành thủ tục.

Lưu ý: Khi thực hiện thủ tục hoàn thuế online, bạn cần đảm bảo tờ khai quyết toán thuế đã được khai báo đầy đủ và chính xác, tránh việc hồ sơ bị trả lại do thiếu sót hoặc sai sót.

>>> Mời bạn đọc tìm hiểu thêm về Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân

5. Câu hỏi thường gặp

Thời hạn hoàn thuế TNCN là bao lâu?

Theo quy định hiện hành, thời hạn hoàn thuế TNCN là trong vòng 03 tháng kể từ ngày nộp hồ sơ hoàn thuế đầy đủ và hợp lệ.

Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN?

Cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc nơi có thu nhập chịu thuế.

Tra cứu thông tin về hoàn thuế TNCN ở đâu?

Cá nhân có thể tra cứu thông tin về hoàn thuế TNCN trên website của Tổng cục Thuế hoặc website của cơ quan thuế địa phương.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.