Thủ tục kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh (Cập nhật 2021)

logo accACC
Danh Phạm

1. Thuế vãng lai ngoại tỉnh là gì?

Thuế vãng lai ngoại tỉnh là loại thuế GTGT cần phải nộp cho cơ quan thuế khi bạn hoạt động kinh doanh bán hàng, thi công xây dựng, lắp đặt, chuyển nhượng bất động sản ở tỉnh khác.

2. Các trường hợp phải kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh?

Không phải tất cả mọi doanh nghiệp đều phải kê khai thuế vãng. Dưới đây là những trường hợp bắt buộc phải nộp kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh theo Khoản 1 Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2015 của Bộ tài chính:

Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh bao gồm thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp quy định tài Điều c Khoản 1 Điều này, mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính (sau đây gọi là kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh) thì nộp thuế phải nộp hồ sơ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh cho cơ quan thuế quản lý tại địa phương. 

Tức là :

  • Nếu có hoạt động thi công xây dựng, lắp đặt, kinh doanh bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà có giá bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên thì phải kê  khai thuế GTGT ngoại tỉnh tại địa phương đó.
  • Nếu có hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương đó (không phân biệt lớn hơn hay nhỏ hơn 1 tỷ). Thì phải kê khai thuế GTGT ngoại tỉnh tại địa phương đó.

3. Quy trình kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

1. Kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng.

Hiện nay chúng ta có thể dễ dàng kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng mà không mất nhiều thời gian.

Bước 1: Đăng ký đại bàn nộp thuế vãng lai.

Bước 2: Đăng ký tờ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

  • Sau khi đăng ký tài khoản xong, NNT đăng nhập lại vào trang web http://kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc http://nhantokhai.gdt.gov.vn => Bấm vào “Tài khoản”=> Đăng ký địa bàn vãng lai (lúc này sẽ hiển thị danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký) => Bấm vào “Đăng ký tờ khai” => Chọn tờ khai 05/GTGT và tờ khai 02/TNDN => Bấm nút “Đăng ký”.
  • Tiếp theo, vào “Tài khoản” => chọn “Đăng ký tờ khai” => chọn “Đăng ký thêm tờ khai” và chọn tờ khai 05/GTGT rồi kick vào “Tiếp tục” => chọn “Chấp nhận” .

Bước 3: Lập tờ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

  • NNT đăng nhập vào hệ thống khai thuế qua mạng: http://kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc http://nhantokhai.gdt.gov.vn => Chọn “Kê khai trực tuyến” => Tại màn hình “Lập tờ khai thuế”, NNT chọn tờ khai vãng lai cần nộp => Chọn CQT cần nộp => Nhấn “Tiếp tục” => Lúc này NNT đã hoàn thành kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

2. Kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh tại trụ sở chính.

  • Đăng ký vào phần mềm HTKK => Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) => Chọn PL 01-5/GTGT ( nhập số tiền thuế đã nộp kèm theo chứng từ nộp tiền thuế vào phụ lục 01-5/GTGT) => Nhấn “Ghi”.
  • Phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền thuế đó (được khấu trừ) vào chỉ tiêu số 39 trên tờ GTGT khấu trừ (01/GTGT). 

4. Trường hợp không phải kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh.

a. Bán hàng chuyển trực tiếp từ kho của công ty tại trụ sở chính đến công trình của bên mua không được coi là bán hàng vãng lai ngoại tỉnh.

b. Sửa chữa các máy móc của tỉnh được miễn thuế: đối với máy sửa chữa dịch vụ cho các dự án thuộc tỉnh, theo Tổng cục thuế thì không phải hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng xa khỏi tỉnh. Do đó được miễn khai nộp thuế GTGT vãng lai, chỉ cần khai nộp thuế tập trung tại trụ sở chính.

c. Bán hàng tại kho tỉnh không phải nộp thuế vãng lai.

d. Dự án xây dựng ngoại tỉnh nếu doanh nghiệp thành lập chi nhánh hoặc quản lý dự án đầu tư xây dựng tại địa phương đó thì không phải kê khai và nộp thuế GTGT vãng lai.

e. Cho thuê máy móc được miễn nộp thuế vãng lai: hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị sang địa phương khác không phải là hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt hay bán hàng vãng lai theo quy định điểm a khoản 1 điều 2 TT 26/2015/TT-BTC do đó được miễn kê khai thuế GTGT vãng lai.

f. Mua bán tại chỗ không bị xem là bán hàng vãng lai: Trường hợp mua và bán “nguyên vật liệu” tại địa phương đó thì không phải là hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh.

g. Bán suất ăn ca ra ngoài tỉnh được miễn thuế vãng lai: Đối với hoạt động cung cấp suất ăn ca cho công nhân ( bao gồm cung cấp thực phẩm và nhân công đến chế biến trực tiếp ) tại các nhà máy ngoài tỉnh, Tổng cục thuế cho rằng đây không phải là hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tình. Do đó được khai thuế GTGT tập trung tại trụ sở chính , miễn khai nộp thuế vãng lai theo khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC.

h. Giá trị công trình dưới 1 tỷ đồng được miễn thuế GTGT vãng lai: Theo khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC.

5. Trường hợp không kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh sẽ bị xử lý như thế nào?

Việc nộp chậm tờ khai thuế mẫu 05/GTGT sẽ bị phạt vi phạm hành chính.

– Việc nộp chậm tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh sẽ không bị phạt vì doanh nghiệp đã kê khai và nộp tiền GTGT 10% tại trụ sở chính rồi.

6. Dịch vụ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh của Công ty Luật ACC.

Nếu bạn đang gặp khó khăn trong quá trình hoàn thành thủ tục kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh, bạn muốn được giúp đỡ để hoàn thành nhanh chóng kê khai thuế GTGT ngoại tỉnh. Hãy liên hệ với Công ty Luật ACC, chúng tôi chuyên thực hiện, tư vấn hoạt động kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh cho các bạn đang gặp khó khăn trong vấn đề này. Công ty Luật ACC cam kết sẽ mang đến cho quý khách trải nghiệm dịch vụ tốt nhất, nhanh chóng và tiết kiệm được thời gian, chi phí của khách hàng. Chúng tôi hy vọng ACC sẽ là nơi lựa chọn đáng tin cậy của mọi cá nhân, doanh nghiệp.

Hy vọng với những thông tin bổ ích về thủ tục kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh sẽ giúp cho các bạn giảm bớt đi phần nào khó khăn trong quá trình thực hiện hồ sơ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu quý Công ty Luật ACC. 

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on email
Liên Hệ Với Chúng Tôi

Vui lòng để lại thông tin liên hệ, ACC sẽ gọi lại ngay cho bạn

Viết một bình luận