Cách hạch toán chi phí môi giới nhà đất

Việc hạch toán chi phí môi giới nhà đất một cách chính xác và hợp lý là rất quan trọng để đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh và tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế. Vậy Cách hạch toán chi phí môi giới nhà đất như thế nào? Hãy để bài viết này của ACC giúp bạn hiểu rõ hơn.

Cách hạch toán chi phí môi giới nhà đất

1. Định nghĩa chi phí môi giới nhà đất

Chi phí môi giới nhà đất là khoản tiền mà cá nhân hoặc tổ chức phải trả cho công ty môi giới bất động sản để được hỗ trợ trong quá trình mua bán, cho thuê nhà đất. Khoản chi phí này bao gồm: Hoa hồng môi giới, Phí dịch vụ liên quan (phí thẩm định giá, phí quảng cáo,...). 

2. Cách hạch toán chi phí môi giới bất động sản

2.1.Trường hợp công ty ký hợp đồng môi giới với một cá nhân để làm trung gian giới thiệu khách hàng cho công ty.

Do đây là hợp đồng mua giới để cá nhân làm trung gian giới thiệu khách hàng, bán sản phẩm của công ty và công ty phải trả chi phí môi giới thì chi phí mua giới này sẽ được phản ánh vào TK 641.

Theo đó, công ty hạch toán như sau:

Trường hợp chi trả tiền thù lao, dịch vụ thuê ngoài… ngay cho các cá nhân bên ngoài, ghi:

Nợ TK 641

Có TK 333 (3335) (nếu có)
Có các TK 111, 112 (số tiền thực trả)

Khi chi trả các khoản nợ phải trả cho các cá nhân bên ngoài Công ty, ghi:
Nợ TK 331
Có TK 333
Có TK 111, 112 (số tiền thực trả)

Khi nộp thuế TNCN vào Ngân sách Nhà nước thay cho người có thu nhập, ghi:
Nợ TK 333 (3335)
Có TK 111, 112,…

2.2. Trường hợp Công ty ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với cá nhân để cùng thực hiện dịch vụ cho khách hàng

Khi hợp đồng quy định cá nhân cùng đóng góp công sức, không đóng góp vốn và hưởng cố định theo tỷ lệ ( %) giá trị hợp đồng ký với khách hàng mà không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của hợp đồng là lãi hay lỗ thì về bản chất, đây là hợp đồng thuê dịch vụ bên ngoài.

Khi xác định số tiền phải trả cho cá nhân, ghi:

Nợ TK 627, 641,  642, 241,…(tùy thuộc vào việc cá nhân đó đóng góp công sức cho hoạt động nào của hợp đồng)
Có TK 333 (nếu có)
Có TK 111, 112, 331,…

Chính sách thuế

a) Đối với hoạt động môi giới:

Căn cứ:

• Điểm c, Khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC
• Điểm i, Khoản 1, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC

Theo đó:

Trường hợp Công ty ký hợp đồng với cá nhân để thực hiện các hoạt động môi giới bán hàng hóa và cá nhân được hưởng tiền hoa hồng môi giới thì TNCN được xác định là tiền lương tiền công.
Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân nếu khoản trả từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên.

b) Đối với hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức

Căn cứ:

• Điểm n, Khoản 3, Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC
• Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC
• Điểm a, Khoản 1, Điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC
• Điểm b, Khoản 2, Điều 3 Thông tư số 92/2015/TT-BTC
• Điểm b, Khoản 1, Điều 7 Thông tư 92/2015/TT-BTC
• Điểm a.1, Khoản 2, Điều 3, Thông tư 92/2015/TT-BTC

Theo đó:

Trường hợp Công ty ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với cá nhân phát sinh doanh thu thì khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng theo hợp đồng, Công ty có trách nhiệm xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu, xác định thu nhập tính thuế TNDN theo quy định.

Căn cứ chứng từ chi theo hợp đồng hợp tác hợp tác kinh doanh và khoản chi này có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh thì công ty được tính vào chi phí được trừ.

Khi công ty chia lại theo tỷ lệ (% ) doanh thu cho cá nhân, công ty có trách nhiệm khai và nộp thuế thay thuế TNCN cho cá nhân hoặc cá nhân tự kê khai, nộp thuế TNCN đối với thu nhập nhận được từ hợp đồng hợp tác kinh doanh.

3. Kế toán môi giới nhà đất thường phải làm những gì?

- Hạch toán các nghiệp vụ kinh doanh:

• Ghi chép, theo dõi các giao dịch mua bán, cho thuê, chuyển nhượng bất động sản.
• Hạch toán doanh thu, hoa hồng môi giới, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• Lập chứng từ, sổ sách kế toán theo quy định.
• Cập nhật và bảo quản sổ sách kế toán.

- Theo dõi và quản lý tiền tệ:

• Thu tiền hoa hồng môi giới, tiền đặt cọc, tiền thanh toán của khách hàng.
• Chi trả tiền hoa hồng cho môi giới, tiền thanh toán cho nhà cung cấp dịch vụ.
• Theo dõi tình hình dòng tiền, lập báo cáo thu chi.

- Báo cáo tài chính:

• Lập báo cáo tài chính định kỳ (báo cáo tình hình tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ) theo quy định.
• Cung cấp thông tin tài chính cho ban lãnh đạo công ty để phục vụ cho công tác quản lý.

- Thuế:

• Kê khai thuế, nộp thuế theo quy định.
• Giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế với cơ quan thuế.

- Công việc khác:

• Hỗ trợ các bộ phận khác trong công ty khi cần thiết.
• Tham gia các khóa đào tạo nghiệp vụ kế toán.
• Cập nhật kiến thức về luật thuế, luật đất đai, luật kinh doanh bất động sản.

4. Lưu ý khi hạch toán chi phí môi giới nhà đất

4.1. Giấy tờ chứng từ

Cần lưu giữ đầy đủ các giấy tờ chứng từ liên quan đến chi phí môi giới nhà đất, bao gồm:

• Hợp đồng môi giới
• Hóa đơn thanh toán
• Biên lai thu tiền
• Phiếu chi

4.2. Hợp đồng môi giới

Hợp đồng môi giới là căn cứ pháp lý để hạch toán chi phí môi giới nhà đất. Hợp đồng cần bao gồm đầy đủ các thông tin sau:

• Tên và địa chỉ của các bên
• Mục đích của hợp đồng
• Nội dung công việc môi giới
• Mức hoa hồng môi giới
• Phương thức thanh toán hoa hồng
• Quyền và nghĩa vụ của các bên

5. Câu hỏi thường gặp

5.1. Chi phí môi giới nhà đất bao gồm những gì?

• Chi phí môi giới nhà đất bao gồm:
• Hoa hồng môi giới: Là khoản tiền được trả cho công ty môi giới dựa trên tỷ lệ phần trăm giá trị giao dịch nhà đất.
• Phí dịch vụ: Là khoản tiền được trả cho công ty môi giới để thực hiện các dịch vụ liên quan đến giao dịch nhà đất như: thẩm định giá nhà đất, soạn thảo hợp đồng, công chứng…
• Các khoản chi phí khác: Là các khoản chi phí phát sinh trong quá trình môi giới nhà đất như: chi phí đi lại, in ấn, quảng cáo…

5.2. Căn cứ pháp lý để hạch toán chi phí môi giới nhà đất?

• Căn cứ pháp lý để hạch toán chi phí môi giới nhà đất bao gồm:
• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Thông tư hướng dẫn hạch toán kế toán.
• Các văn bản hướng dẫn liên quan của Bộ Tài chính.

5.3. Cách hạch toán chi phí môi giới nhà đất?

• Cách hạch toán chi phí môi giới nhà đất phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể như:
• Trường hợp người mua, người bán tự trả chi phí môi giới.
• Trường hợp người mua, người bán cùng trả chi phí môi giới.
• Trường hợp công ty môi giới chi trả trước chi phí môi giới.

Hy vọng qua bài viết, ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Cách hạch toán chi phí môi giới nhà đất. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.