Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc của mọi hộ kinh doanh cá thể (HKD) theo quy định của pháp luật Việt Nam. Việc kê khai thuế đúng hạn, đầy đủ và chính xác sẽ giúp HKD thực hiện nghĩa vụ thuế một cách trọn vẹn, đồng thời tránh được những vi phạm và chế tài xử phạt. Trong bài viết sau hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu về Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể để bạn có nhiều thêm một sự lựa chọn khi cần đến.

Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

1. Kê khai thuế là gì? 

Kê khai thuế là hành vi của người nộp thuế thực hiện việc lập và nộp tờ khai thuế theo quy định của pháp luật về thuế. Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định được người nộp thuế sử dụng để kê khai các thông tin nhằm xác định số tiền thuế phải nộp.

2. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Tờ khai thuế:

• Mẫu tờ khai thuế: Bạn cần sử dụng mẫu tờ khai theo quy định của pháp luật về thuế. Mẫu tờ khai có thể thay đổi tùy thuộc vào loại thuế bạn phải nộp và có thể tìm thấy trên trang web của cơ quan thuế hoặc được cung cấp tại các chi nhánh cơ quan thuế.
• Điền thông tin: Điền đầy đủ và chính xác các thông tin yêu cầu trên tờ khai, bao gồm thông tin cá nhân, thông tin về hoạt động kinh doanh, doanh thu, chi phí, và các khoản thuế phải nộp.

Chứng từ:

• Hóa đơn bán hàng: Bao gồm tất cả các hóa đơn liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ kê khai, bao gồm hóa đơn bán hàng và hóa đơn mua hàng.
• Chứng từ thanh toán: Các chứng từ liên quan đến thanh toán, như phiếu thu, phiếu chi, biên lai ngân hàng, và các tài liệu khác chứng minh các giao dịch tài chính của bạn.

Sổ sách kế toán:

• Sổ sách kế toán chi tiết: Nếu hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán, bạn cần chuẩn bị sổ sách kế toán chi tiết, bao gồm sổ quỹ tiền mặt, sổ ngân hàng, sổ mua hàng, sổ bán hàng, sổ công nợ, và sổ tài sản cố định.
• Báo cáo tài chính: Chuẩn bị các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, và báo cáo lưu chuyển tiền tệ nếu có.

Bước 2: Xác định loại thuế phải nộp

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

• Điều kiện áp dụng: Áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên.
• Mức thuế: Thuế TNCN được tính dựa trên doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý và được tính theo biểu thuế luỹ tiến từng phần.

Thuế giá trị gia tăng (VAT):

• Điều kiện áp dụng: Áp dụng đối với hộ kinh doanh kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế VAT.
• Mức thuế: Thuế VAT thường được tính theo mức 10% hoặc mức 5% tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ mà hộ kinh doanh cung cấp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

• Điều kiện áp dụng: Áp dụng đối với hộ kinh doanh đăng ký kinh doanh theo hình thức doanh nghiệp cá thể (đối với trường hợp đặc biệt theo quy định của pháp luật).
• Mức thuế: Thuế TNDN thường được tính theo tỷ lệ % trên lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.

Bước 3: Kê khai thuế

Điền đầy đủ, chính xác các thông tin vào tờ khai thuế:

• Thông tin cá nhân và doanh nghiệp: Bao gồm họ tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại, và email.
• Doanh thu và chi phí: Ghi rõ doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, các khoản chi phí liên quan, và lợi nhuận trước thuế.
• Các khoản thuế phải nộp: Tính toán và ghi rõ các khoản thuế phải nộp, bao gồm thuế TNCN, thuế VAT, và thuế TNDN nếu có.

Chuyển dữ liệu từ sổ sách kế toán (nếu có) vào tờ khai thuế:

• Sổ quỹ tiền mặt và ngân hàng: Tổng hợp các giao dịch tiền mặt và giao dịch qua ngân hàng trong kỳ kê khai.
• Sổ mua hàng và bán hàng: Tính toán tổng giá trị mua hàng và bán hàng trong kỳ kê khai.
• Sổ công nợ: Tổng hợp các khoản phải thu và phải trả của hộ kinh doanh.

Tính toán số tiền thuế phải nộp theo quy định của pháp luật:

• Công thức tính toán: Sử dụng các công thức tính toán thuế theo quy định của pháp luật để xác định số tiền thuế phải nộp.
• Kiểm tra lại: Kiểm tra kỹ lưỡng các tính toán để đảm bảo rằng số tiền thuế được tính toán chính xác.

Bước 4: Nộp hồ sơ kê khai thuế

Nộp trực tiếp:

• Đến cơ quan thuế: Người nộp thuế có thể đến trực tiếp cơ quan thuế có thẩm quyền để nộp hồ sơ.
• Nhận biên nhận: Sau khi nộp hồ sơ, cơ quan thuế sẽ cung cấp biên nhận nộp hồ sơ để xác nhận việc đã nhận được hồ sơ của bạn.

Nộp qua bưu điện:

• Gửi hồ sơ: Người nộp thuế có thể gửi hồ sơ kê khai thuế qua bưu điện đến cơ quan thuế có thẩm quyền. Đảm bảo rằng hồ sơ được đóng gói cẩn thận và gửi bằng dịch vụ bưu điện có xác nhận.
• Theo dõi: Theo dõi quá trình gửi hồ sơ qua bưu điện để đảm bảo hồ sơ được gửi đến đúng địa chỉ và đúng thời hạn.

Nộp qua hệ thống thuế điện tử:

• Kê khai thuế trực tuyến: Người nộp thuế có thể kê khai thuế trực tuyến thông qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử, điền đầy đủ thông tin và tải lên các tài liệu cần thiết.
• Xác nhận nộp hồ sơ: Sau khi hoàn tất kê khai thuế trực tuyến, hệ thống sẽ cung cấp xác nhận nộp hồ sơ và mã số biên nhận. Người nộp thuế cần lưu giữ các thông tin này để làm bằng chứng nộp hồ sơ.

3. Có cần phải kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cá thể?

Việc có cần phải kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cá thể hay không phụ thuộc vào một số yếu tố sau:

• Doanh thu: Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên: BẮT BUỘC phải kê khai thuế; Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng: CÓ THỂ lựa chọn kê khai thuế hoặc không kê khai thuế.
• Ngành nghề kinh doanh: Hộ kinh doanh kinh doanh ngành nghề kinh doanh có điều kiện: BẮT BUỘC phải kê khai thuế; Hộ kinh doanh kinh doanh ngành nghề kinh doanh không có điều kiện: CÓ THỂ lựa chọn kê khai thuế hoặc không kê khai thuế.
• Hình thức quản lý: Hộ kinh doanh thực hiện chế độ kế toán theo quy định: BẮT BUỘC phải kê khai thuế; Hộ kinh doanh không thực hiện chế độ kế toán theo quy định: CÓ THỂ lựa chọn kê khai thuế hoặc không kê khai thuế.

4. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Việc hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không phụ thuộc vào hai yếu tố chính:

Mức doanh thu:

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên: BẮT BUỘC phải nộp thuế.
• Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng: CÓ THỂ lựa chọn nộp thuế hoặc không nộp thuế.

Ngành nghề kinh doanh:

• Hộ kinh doanh kinh doanh ngành nghề kinh doanh có điều kiện: BẮT BUỘC phải nộp thuế, bất kể mức doanh thu.
• Hộ kinh doanh kinh doanh ngành nghề kinh doanh không có điều kiện: Chỉ phải nộp thuế nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên.

Loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp:

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng đối với tất cả hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên.
• Thuế giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng đối với hộ kinh doanh kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế VAT.
• Lệ phí môn bài: Mức phí áp dụng tùy theo ngành nghề kinh doanh và doanh thu của hộ kinh doanh.

5. Phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp kê khai

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ thực hiện việc tính thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Mức thuế suất TNCN

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế TNCN: Doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong kỳ tính thuế trừ đi các khoản chi được trừ theo quy định của pháp luật về thuế TNCN.
• Mức thuế suất TNCN: Áp dụng theo tỷ lệ lũy tiến theo quy định của pháp luật về thuế TNCN.

Công thức tính thuế giá trị gia tăng (VAT):

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Mức thuế suất GTGT

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế GTGT: Doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT trong kỳ tính thuế.
• Mức thuế suất GTGT: Áp dụng theo quy định của pháp luật về thuế GTGT (hiện nay là 10%).

6. Câu hỏi thường gặp

Có cần phải nộp báo cáo tài chính hàng năm cho cơ quan thuế không?

Không: Hộ kinh doanh cá thể không phải nộp báo cáo tài chính hàng năm như doanh nghiệp, nhưng phải kê khai thu nhập và nộp thuế theo quy định.

Có thể ủy quyền cho người khác kê khai và nộp thuế thay hộ kinh doanh cá thể không?

Có: Hộ kinh doanh cá thể có thể ủy quyền cho người khác kê khai và nộp thuế thay mình theo quy định của pháp luật.

Nếu hộ kinh doanh cá thể không kê khai thuế đúng hạn, có bị phạt không?

Có: Nếu hộ kinh doanh cá thể không kê khai thuế đúng hạn, sẽ bị xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật về thuế.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.