Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể

Cách tính thuế & các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp là một lĩnh vực quan trọng đối với những người tự kinh doanh và hộ kinh doanh cá thể. Trong môi trường kinh doanh ngày nay, việc hiểu rõ về cách tính thuế và các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp không chỉ là yếu tố quyết định sự tuân thủ pháp luật mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến tài chính và bền vững của doanh nghiệp. Bài viết này sẽ giới thiệu về quy trình tính thuế, những quy định pháp lý quan trọng và các loại thuế phổ biến mà hộ kinh doanh cá thể thường phải đối mặt, nhằm hỗ trợ người đọc có cái nhìn tổng quan và chi tiết về nền tảng thuế pháp trong lĩnh vực kinh doanh cá thể.

Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể

1. Thuế hộ kinh doanh cá thể là gì?

Thuế hộ kinh doanh cá thể (còn được gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp cá thể) là một loại thuế áp dụng cho cá nhân hoặc hộ gia đình tham gia hoạt động kinh doanh. Thuế hộ kinh doanh cá thể được tính dựa trên thu nhập mà cá nhân hoặc hộ gia đình đó kiếm được từ hoạt động kinh doanh của mình. Thu nhập này bao gồm thu nhập từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, và mọi nguồn thu nhập khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

2. Hộ kinh doanh cá thể phải nộp các loại thuế gì?

Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?

Tiến hành tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể đòi hỏi sự hiểu biết về các loại thuế và quy tắc tính toán. Dưới đây là một hướng dẫn tổng quan về cách tính thuế và các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể thường phải nộp:

+ Lệ phí (thuế) môn bài; 

+ Thuế giá trị gia tăng (GTGT);

+ Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

 Ngoài những loại thuế kể trên, hộ kinh doanh còn phải nộp những loại thuế như phí thuê môi trường, thuế thu nhập tiền thuê đất, phí đăng kí kinh doanh và các khoản phí khác theo quy định của cơ quan quản lý

3. Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế?

*Ngưỡng Doanh Thu:

-Trong nhiều quốc gia, doanh nghiệp cá thể chỉ phải nộp thuế khi doanh thu hàng năm vượt quá một ngưỡng nhất định.

-Ngưỡng này thường được xác định bởi cơ quan thuế và có thể thay đổi tùy theo loại hình kinh doanh và quy định cụ thể của quốc gia đó.

*Quy Định Về Đăng Ký Kinh Doanh:

-Một số quốc gia yêu cầu doanh nghiệp cá thể phải đăng ký kinh doanh và bắt đầu nộp thuế từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, không phụ thuộc vào mức doanh thu.

*Loại Hình Kinh Doanh:

-Một số loại hình kinh doanh có thể được miễn thuế hoặc có quy tắc nộp thuế khác nhau tùy thuộc vào ngành nghề và loại hình doanh nghiệp.

* Thuế VAT:

- Đối với thuế giá trị gia tăng (VAT), doanh nghiệp có thể phải đăng ký và nộp ngay khi doanh thu đạt mức quy định, ngay cả khi tổng doanh thu chưa vượt ngưỡng yêu cầu cho thuế thu nhập doanh nghiệp.

4. Thuế khoán là gì? Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể

Thuế khoán là gì?

Thuế khoán là một hình thức thuế mà người nộp thuế phải đóng dưới dạng một khoản tiền cố định, thường được xác định dựa trên một tỷ lệ hoặc mức cố định của doanh thu hoặc lợi nhuận. Điều này khác với việc tính thuế theo thu nhập thực tế của doanh nghiệp.

Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hộ kinh doanh cá thể

• Hộ kinh doanh có thu nhập chịu thuế hàng năm dưới 100 triệu nhân dân tệ được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
• Các trường hợp cá nhân nộp thuế dưới một năm (dưới 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: Cá nhân mới thành lập doanh nghiệp; Cá nhân kinh doanh thường xuyên theo mùa vụ; Nếu cá nhân ngừng/ngưng kinh doanh với mức thu nhập từ Đồng Việt Nam trở lên. 100 triệu đồng/năm hoặc xác định cá nhân không phải chịu thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của cá nhân. Một năm (12 tháng);
• Thu nhập chịu thuế thực tế dùng để xác định số thuế phải nộp trong năm là thu nhập tương ứng với số tháng hoạt động thực tế.

Căn cứ tính thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân khoán:

• Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân là doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu:
• Công thức tính số thuế phải nộp:

Trong đó:

+ Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

+ Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì:

+ Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì:

+ Trường hợp hộ kinh doanh cá thể không xác định được số thu nhập chịu thuế hoặc việc xác định không phù hợp với tình hình thực tế thì cơ quan thuế có quyền xác định số thu nhập chịu thuế theo quy định của Cơ quan quản lý thu thuế.

+ Thuế suất tính trên thu nhập bao gồm thuế suất thuế GTGT và thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho các ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh đăng ký kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì chủ hộ kê khai, nộp thuế theo thuế suất tính thuế thu nhập áp dụng cho từng lĩnh vực, ngành nghề.

Ví dụ:

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

- Cá nhân thực hiện quy trình này từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế khi xác định doanh thu để tính thuế khoán

- Đối với cá nhân mới bắt đầu kinh doanh nộp thuế khoán hoặc có sự thay đổi về quy mô, ngành nghề trong năm, thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán của năm được xác định trong khoảng 10 ngày tính từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề. 

- Trong trường hợp hộ kinh doanh tính thuế theo hóa đơn, doanh thu được xác định tại thời điểm bàn giao hàng hóa, hoàn thành dịch vụ, hoặc nghiệm thu/bàn giao công trình.

5. Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể

Cách tính thuế môn bài của hộ kinh doanh cá thể

 Bậc lệ phí (thuế) môn bài của hộ kinh doanh cá thể

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể 

Hiện nay, đối với các hộ kinh doanh mới thành lập, việc miễn thuế môn bài áp dụng trong năm đầu tiên của hoạt động. Do đó, thời điểm tính doanh thu bắt đầu từ tháng 1 của năm tiếp theo sau năm thành lập.

6. Mọi người cùng hỏi 

1. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp là gì?

Có 3 loại thuế chính hộ kinh doanh phải nộp là: Lệ phí (thuế) môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài ra, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

2. Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể?

Thuế GTGT và thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể được tính như sau:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

3.Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể?

Hộ kinh doanh cá thể thành lập sau ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên thành lập, do đó thời điểm bắt đầu tính doanh thu là từ tháng 1 năm tiếp theo sau năm thành lập.

4. Những hộ kinh doanh nào được miễn thuế?

Những hộ kinh doanh sau được miễn thuế môn bài:

• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống;
• Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá;
• Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.

Việc hiểu và áp dụng chính sách thuế đúng cách là bước quan trọng trong quản lý tài chính hộ kinh doanh cá thể. Quy trình tính thuế và nắm bắt loại thuế đúng đắn giúp doanh nghiệp không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn đạt được sự ổn định và phát triển bền vững trên thị trường kinh doanh.