Các trường hợp không được hoàn thuế TNCN

Hoàn thuế TNCN là quyền lợi hợp pháp của mỗi cá nhân khi đã nộp thuế thừa. Tuy nhiên, không phải tất cả các trường hợp nộp thuế TNCN đều được hoàn thuế. Bài viết này ACC sẽ cung cấp cho bạn thông tin các trường hợp không được hoàn thuế TNCN để bạn có thể nắm rõ và tránh những sai sót trong quá trình thực hiện thủ tục hoàn thuế.

 Các trường hợp không được hoàn thuế TNCN

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Có thể hiểu, thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, thuế được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân.

Hiện nay, chưa có định nghĩa cụ thể về hoàn thuế thu nhập cá nhân, tuy nhiên căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể được hiểu là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế thu nhập cá nhân thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định và có yêu cầu hoàn trả gửi cơ quan Thuế.

2. Các trường hợp không được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

“Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế

…

2. Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:
3. a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
4. b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
5. c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.”

Để được hoàn thuế, cá nhân cần:

• Đăng ký mã số thuế và nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng hạn: Việc đăng ký mã số thuế là bước quan trọng đầu tiên để đảm bảo bạn có quyền lợi hoàn thuế. Hồ sơ quyết toán thuế cần được nộp đúng thời hạn quy định để tránh bị từ chối hoàn thuế.
• Ủy quyền cho tổ chức: Nếu bạn đã ủy quyền cho tổ chức, việc hoàn thuế sẽ thực hiện qua tổ chức đó. Điều này giúp cá nhân tiết kiệm thời gian và công sức trong việc xử lý hồ sơ hoàn thuế.
• Quyền lựa chọn giữa hoàn thuế hoặc bù trừ: Cá nhân có quyền quyết định giữa việc nhận lại tiền thuế hoặc sử dụng số thuế nộp thừa để bù trừ vào kỳ thuế sau. Việc này mang lại sự linh hoạt trong quản lý tài chính cá nhân.

Ngoài ra, để đủ điều kiện hoàn thuế, cá nhân phải đảm bảo rằng số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quy định của pháp luật. Việc nắm rõ các điều kiện này giúp cá nhân thực hiện quyền lợi của mình một cách hiệu quả.

Như vậy, các trường hợp không được hoàn thuế bao gồm:

• Không nộp thuế vượt quá mức phải nộp: Nếu cá nhân không có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, họ sẽ không đủ điều kiện để được hoàn thuế. Điều này có thể xảy ra nếu cá nhân chưa thực hiện quyết toán hoặc chưa xác định đúng số thuế cần nộp.
• Thu nhập chưa đạt mức phải nộp: Nếu thu nhập tính thuế của cá nhân chưa đến mức phải nộp thuế theo quy định (chẳng hạn, thu nhập dưới 132 triệu đồng/năm), họ sẽ không được hoàn thuế. Điều này đặc biệt quan trọng với những người có thu nhập thấp hoặc có nhiều khoản giảm trừ gia cảnh.
• Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: Cơ quan thuế có thể xác định các trường hợp khác không đủ điều kiện hoàn thuế dựa trên tình hình thực tế và quy định pháp luật. Việc này có thể bao gồm những sai sót trong hồ sơ hoặc thông tin không đầy đủ.

Ngoài các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân và đáp ứng các điều kiện nêu trên thì các trường hợp còn lại đều không được hoàn thuế thu nhập cá nhân.

>>>Xem thêm thông tin về Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

3. Các bước thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN

 Các bước thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế

Cá nhân cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ và tài liệu sau:

Tờ khai hoàn thuế TNCN: Tờ khai mẫu 02/ĐK-TNCN (hoặc các mẫu tờ khai khác nếu có thay đổi theo năm).

Giấy tờ chứng minh thu nhập: Bản sao các chứng từ thu nhập, hợp đồng lao động, hợp đồng cung cấp dịch vụ, bảng lương, giấy tờ chứng minh các khoản giảm trừ gia cảnh (nếu có).

Chứng từ nộp thuế: Các biên lai hoặc chứng từ thanh toán thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước.

• Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế

Cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN tại Cục thuế cấp tỉnh nơi cá nhân đăng ký kê khai thuế. Nếu cá nhân làm việc cho nhiều đơn vị, cần có xác nhận của các đơn vị đó về số thuế đã nộp và mức thu nhập của cá nhân trong năm.

• Bước 3: Cơ quan thuế kiểm tra hồ sơ

Sau khi nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ và các giấy tờ kèm theo. Nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, cơ quan thuế sẽ xác minh số tiền thuế đã nộp thừa.

• Bước 4: Ra quyết định hoàn thuế

Trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế và chuyển số tiền hoàn thuế vào tài khoản ngân hàng của cá nhân (nếu có yêu cầu).

• Bước 5: Nhận tiền hoàn thuế

Sau khi có quyết định hoàn thuế, cá nhân sẽ nhận được số tiền thuế hoàn lại qua chuyển khoản hoặc các hình thức thanh toán khác theo quy định.

>>>Mời bạn đọc xem thêm Hướng dẫn cách hoàn thuế thu nhập cá nhân

4. Cơ quan nào có thẩm quyền quyết định hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo Điều 76 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thẩm quyền quyết định hoàn thuế cụ thể như sau:

• Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quyết định việc hoàn thuế đối với trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế.
• Thủ trưởng cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế nộp thừa quyết định việc hoàn thuế đối với trường hợp hoàn trả tiền nộp thừa theo quy định của Luật này.
• Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, Cục trưởng Cục Hải quan, Chi cục trưởng Chi cục Hải quan nơi phát sinh số tiền thuế được hoàn quyết định việc hoàn thuế đối với trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế.

>>> Tham khảo thêm về Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân tại Công ty Luật ACC

5. Câu hỏi thường gặp

Nếu tôi chậm nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN, liệu có ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế của tôi không?

Không, nếu bạn chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế, cơ quan thuế sẽ không áp dụng phạt hành chính. Tuy nhiên, bạn nên nộp hồ sơ càng sớm càng tốt để đảm bảo quyền lợi hoàn thuế không bị ảnh hưởng.

Tôi có thể kiểm tra tình trạng hồ sơ hoàn thuế TNCN ở đâu?

Bạn có thể kiểm tra tình trạng hồ sơ hoàn thuế của mình qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc liên hệ trực tiếp với văn phòng thuế địa phương.

Có cần phải nộp giấy tờ gì khi yêu cầu hoàn thuế TNCN?

Có, bạn cần nộp hồ sơ quyết toán thuế, kèm theo các tài liệu chứng minh như bảng lương, chứng từ nộp thuế và các giấy tờ giảm trừ gia cảnh nếu có.

Nếu phát hiện sai sót trong hồ sơ hoàn thuế, tôi nên làm gì?

Bạn nên liên hệ ngay với cơ quan thuế để thông báo và yêu cầu sửa đổi, bổ sung hồ sơ. Điều này sẽ giúp bạn tránh bị từ chối hoàn thuế hoặc mất quyền lợi.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Các trường hợp không được hoàn thuế TNCN. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.