Tổng hợp các dạng bài tập kế toán phải thu phải trả nội bộ

Bài tập 1: kế toán khoản Phải thu nội bộ (TK 136)

Tại doanh nghiệp vinatex tình thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1/M như sau:

1) Doanh nghiệp Cát Thái ( đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp Vinatex) thực nhận vốn kinh doanh trực tiếp từ ngân sách nhà nước theo sự ủy quyền của doanh nghiệp Vinatex số tiền 200.000.000 đ.

2) Cấp kinh phí sự nghiệp 150.000.000đ cho doanh nghiệp Thành Đạt (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp Vinatex) bằng tiền mặt.

3) Nhận được 50.000.000 đ của doanh nghiệp Thanh Bình (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp Vinatex) nộp về quỹ đầu tư phát triển.

4) Chi trả hộ doanh nghiệp Kim tuyến(đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp Vinatex)một số khoản bằng chuyển khoản 4.000.000 đ.

5) Xuất bán 7.000 sản phẩm cho doanh nghiệp Thành Đạt (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp Vinatex) với giá bán nội bộ 700.000.000đ(chưa bao gồm 105 thuế GTGT).

Tổng hợp các dạng bài tập kế toán phải thu phải trả nội bộ

Dưới đây là việc ghi sổ kế toán khoản phải thu nội bộ (TK 136) cho các giao dịch trong doanh nghiệp Vinatex trong tháng 1/M:

1) Doanh nghiệp Cát Thái:

- Tài khoản TK 136 (Phải thu nội bộ) tăng 200.000.000 đ.

- Tài khoản TK nợ (Tùy thuộc vào tài khoản doanh nghiệp Cát Thái) tăng 200.000.000 đ.

2) Doanh nghiệp Thành Đạt:

- Tài khoản TK 136 (Phải thu nội bộ) tăng 150.000.000 đ.

- Tài khoản tiền mặt (hoặc tương tự) giảm 150.000.000 đ.

3) Doanh nghiệp Thanh Bình:

- Tài khoản TK 136 (Phải thu nội bộ) tăng 50.000.000 đ.

- Tài khoản TK quỹ đầu tư phát triển (hoặc tương tự) giảm 50.000.000 đ.

4) Doanh nghiệp Kim Tuyến:

- Tài khoản TK 136 (Phải thu nội bộ) giảm 4.000.000 đ.

- Tài khoản TK nợ (Tùy thuộc vào tài khoản doanh nghiệp Kim Tuyến) tăng 4.000.000 đ.

5) Doanh nghiệp Thành Đạt (xuất bán sản phẩm):

- Tài khoản TK 136 (Phải thu nội bộ) tăng 700.000.000 đ.

- Tài khoản doanh thu hoặc tương tự tăng 700.000.000 đ.

- Tài khoản thuế GTGT (TK 133) tăng 105.000.000 đ.

- Tài khoản thuế thu vào (TK 133) giảm 105.000.000 đ.

Các giao dịch này thể hiện việc ghi sổ kế toán cho khoản phải thu nội bộ trong doanh nghiệp Vinatex theo các sự kiện trong tháng 1/M. Vui lòng sử dụng các tài khoản cụ thể của doanh nghiệp Vinatex và các đơn vị cấp dưới tương ứng để ghi sổ đúng cách.

Bài tập 2: Kế toán khoản Phải thu nội bộ (TK 136)

Tải công ty Cổ phần Đồng Tâm có 2 đơn vị trực thuộc là xí nghiệp gạch và xí nghiệp sơn, tổ chức bộ máy kế toán phân tán, các đơn vị trực thuộc có tổ chức riêng, sản xuất kinh doanh hàng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lien quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ được kế toán ghi nhận trong các tài liệu như sau:

Tài liệu 1: SDĐK của một số tài khoản

TK 136: 5.000 triệu đồng (Phải thu nội bộ)

TK 136 Gạch: 2.000 triệu đồng (Phải thu nội bộ)

TK 136 Sơn: 3.000 triệu đồng (Phải thu nội bộ)

TK 138: 20.000.000đ

Tài liệu 2: Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ

Ngày 5/12: Công ty cấp vốn cho XN gạch bằng 1 TSCĐ hữu hình không cần dung tại công ty có nguyên giá 54 triệu đồng, giá trị hao mòn là 15 triệu đồng, thời hạn sử dụng hữu ích ước tính 5 năm. XN gạch bỏ them chi phí lắp đặt 600.000đ, gồm xuất vật liệu 400.000đ và công cụ laoi5 phân bổ 1 lần là 200.000đ để đưa vào sử dụng tại phân xưởng sản xuất trong cùng ngày

Ngày 10/12, theo lệnh của công ty, XN gạch điều chuyển 1 TSCĐ hữu hình đang dùng tại bộ phận sản xuất sang XN sơn, tài sản này có nguyên giá 40,32 triệu đồng, giá trị hao mòn là 24 triệu đồng, thời hạn sử dụng hữu ích ước tính là 4 năm, XN gạch chi hộ XN sơn chi phí vận chuyển bằng tiền mặt là 440.000đ gồm 10% thuế GTGT. XN sơn nhận TSCĐ và đưa vào sử dụng tại bộ phận bán hàng

Ngày 27/12, XN gạch trích khấu hao TSCĐHH trong kỳ. Biết rằng áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng, số khấu hao bình quân tháng của những TSCĐHH có vào đầu tháng và đang dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh là 7,5 triệu đồng, trong đó khấu hao TSCĐ sử dụng tại phân xưởng là 4 triệu đồng, tại bộ phận bán hàng 2 triệu đồng, tại bộ phận quản lí XN gạch là 1,5 triệu đồng

Ngày 28/12, theo lệnh công ty CP Đồng Tâm, điều chuyển 50% vốn khấu hao tháng 12 tại đơn vị XN gạch về công ty CP Đồng Tâm (không hoàn lại) cùng ngày, XN đã nộp bằng tiền mặt

Ngày 29/12, công ty CP Đồng Tâm nhận được thông báo tạm chia lãi trong hợp đồng liên doanh cho năm nay là 30 triệu đồng

Ngày 31.12, kiểm kê TSCĐ cuối năm, cty Đồng Tâm phát hiện bị mất 1 thiết bị sản xuất A có nguyên giá 40 triệu đồng, đã khấu hao 8 triệu đồng chưa rõ nguyên nhân. Sau đó công ty xem xét và đưa ra kết luận : đơn vị sử dụng máy phải đền bù 50% trị giá máy, trừ vào tiền thưởng của cả đơn vị trong 1 năm, phần còn lại đưa vào chi phí quản lí doanh nghiệp

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty CP Đồng Tâm, tại các XN trực thuộc gạch, XN trực thuộc sơn

Dưới đây là việc định khoản cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty Cổ phần Đồng Tâm và các xí nghiệp trực thuộc Gạch và Sơn:

Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:

- Tài khoản TK 136 (Phải thu nội bộ): 5.000 triệu đồng

- Tài khoản TK 136 Gạch: 2.000 triệu đồng

- Tài khoản TK 136 Sơn: 3.000 triệu đồng

- Tài khoản TK 138: 20.000.000 đồng

Tài liệu 2: Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

Ngày 5/12:

- Định khoản giao dịch cấp vốn từ công ty cho XN Gạch:

- Tài khoản TK 136 Gạch tăng 54 triệu đồng (gốc TSCĐ)

- Tài khoản TK 114 (TSCĐ hữu hình) tăng 54 triệu đồng

- Tài khoản TK 126 (Công cụ, dụng cụ) tăng 600.000 đồng (chi phí lắp đặt)

- Định khoản chi phí lắp đặt TSCĐ Gạch:

- Tài khoản TK 136 Gạch giảm 600.000 đồng

- Tài khoản TK 112 (Tiền mặt) giảm 600.000 đồng

Ngày 10/12:

- Định khoản điều chuyển TSCĐ hữu hình từ XN Gạch sang XN Sơn:

- Tài khoản TK 114 (TSCĐ hữu hình) tại XN Gạch giảm 40,32 triệu đồng (giá trị hao mòn)

- Tài khoản TK 136 Gạch giảm 40,32 triệu đồng

- Tài khoản TK 136 Sơn tăng 40,32 triệu đồng

- Tài khoản TK 112 (Tiền mặt) giảm 440.000 đồng (chi phí vận chuyển, bao gồm 10% thuế GTGT)

- Định khoản thuế GTGT trả cho ngân hàng:

- Tài khoản TK 133 (Thuế GTGT) tăng 40.000 đồng (10% thuế GTGT)

- Tài khoản TK 112 (Tiền mặt) giảm 40.000 đồng

Ngày 27/12:

- Định khoản trích khấu hao TSCĐHH tại XN Gạch:

- Tài khoản TK 612 (Khấu hao TSCĐ hữu hình) tại XN Gạch tăng 7,5 triệu đồng

- Tài khoản TK 621 (Khấu hao TSCĐ sử dụng tại phân xưởng) tại XN Gạch tăng 4 triệu đồng

- Tài khoản TK 622 (Khấu hao TSCĐ sử dụng tại bộ phận bán hàng) tại XN Gạch tăng 2 triệu đồng

- Tài khoản TK 623 (Khấu hao TSCĐ sử dụng tại bộ phận quản lí) tại XN Gạch tăng 1,5 triệu đồng

Ngày 28/12:

- Định khoản điều chuyển vốn khấu hao tháng 12 từ XN Gạch về Công ty Đồng Tâm:

- Tài khoản TK 136 Gạch giảm 50% giá trị vốn khấu hao tháng 12

- Tài khoản TK 136 (Phải thu nội bộ) tăng 50% giá trị vốn khấu hao tháng 12

- Tài khoản TK 112 (Tiền mặt) giảm số tiền tương ứng

Ngày 29/12:

- Định khoản thu lãi từ hợp đồng liên doanh:

- Tài khoản TK 148 (Lãi từ hợp đồng liên doanh) tăng 30 triệu đồng

- Tài khoản TK 112 (Tiền mặt) tăng 30 triệu đồng

Ngày 31/12:

- Định khoản xử lý việc mất thiết bị sản xuất:

- Tài khoản TK 611 (Khấu hao TSCĐ hữu hình) tại XN Gạch tăng 4 triệu đồng (giá trị hao mòn)

- Tài khoản TK 133 (Thuế GTGT) giảm 4 triệu đồng (10% thuế GTGT)

- Tài khoản TK 148 (Lãi từ hợp đồng liên doanh) giảm 4 triệu đồng (khấu hao đền bù)

- Tài khoản TK 336 (Thuế thu lại) giảm 4 triệu đồng (khấu hao đền bù)

- Tài khoản TK 628 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) tăng 4 triệu đồng (khấu hao đền bù)

- Tài khoản TK 136 (Phải thu nội bộ) giảm 2 triệu đồng (50% giá trị đền bù)

- Tài khoản TK 112 (Tiền mặt) tăng 2 triệu đồng (50% giá trị đền bù)

Chú ý rằng định khoản sẽ thay đổi tùy theo các tài khoản cụ thể của Công ty Cổ phần Đồng Tâm và các xí nghiệp trực thuộc Gạch và Sơn.

Bài tập 3: Kế toán khoản Phải thu nội bộ (TK 136)

Tại doanh nghiệp X tính thuế theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ phát sinh trong tháng như sau:

Xuất bán 1000sp cho doanh nghiệp A (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp X) với giá 50.000.000đ ( chưa bao gồm VAT 10%)

Cấp một TSCĐ trị giá 20.000.000đ đã khấu hao 1.000.000đ.Cho doanh nghiệp Y (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp X)

Nhận được 10.000.000đ của doanh nghiệp A trong đó có 5.000.000đ nộp về quỹ đầu tư phát triển, còn lại là quỹ dự phòng tài chính

Doanh nghiệp nhận được một khoản tiền về TSCĐ do doanh nghiệp Y nộp lên.

Chi trả hộ cho doanh nghiệp Z (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp X) bang tiền mặt 5.000.000đ

Doanh nghiệp A nộp 20.000.000đ bằng tiền mặt về số lãi cho hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

>>> Xem thêm về Top 7 app giải bài tập nguyên lý kế toán chính xác, miễn phí qua bài viết của ACC GROUP.

Dưới đây là việc định khoản cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp X:

Nghiệp vụ 1: Xuất bán sản phẩm cho doanh nghiệp A: