Vòng quay khoản thu là gì? Ý nghĩa và công thức tính mới 2024

Trong bối cảnh kinh doanh hiện đại, việc quản lý tài chính hiệu quả đóng vai trò then chốt trong sự phát triển bền vững của một doanh nghiệp. Một trong những chỉ số tài chính quan trọng cần chú ý là vòng quay khoản phải thu. Vậy vòng quay khoản thu là gì và tại sao nó lại quan trọng đối với doanh nghiệp? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây.

1. Khái niệm về vòng quay khoản phải thu

Vòng quay các khoản phải thu có tên tiếng Anh là Accounts receivable turnover ratio, là một chỉ số tài chính quan trọng giúp đánh giá hiệu quả hoạt động thu hồi công nợ của doanh nghiệp. Nó cho biết số lần các khoản phải thu của doanh nghiệp được chuyển đổi thành tiền mặt trong một khoảng thời gian nhất định (thường là 1 năm).

2. Ý nghĩa quan trọng của vòng quay khoản phải thu

Chỉ số này không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về khả năng thu hồi nợ từ khách hàng mà còn mang lại nhiều ý nghĩa quan trọng khác. Dưới đây là các ý nghĩa chính của vòng quay khoản phải thu. 

Vòng quay cao: Cho thấy doanh nghiệp thu hồi công nợ hiệu quả, dòng tiền lưu chuyển tốt. Doanh nghiệp có khả năng quản lý công nợ chặt chẽ, hạn chế tối đa tình trạng ứ đọng vốn lưu động. Điều này giúp doanh nghiệp có thêm nguồn vốn để tái đầu tư, thanh toán các khoản nợ khác và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ.

Vòng quay thấp: Cho thấy doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thu hồi công nợ, dòng tiền có thể bị ứ đọng. Doanh nghiệp có thể đang gặp phải các vấn đề như: chính sách tín dụng quá lỏng lẻo, quy trình thu hồi công nợ chưa hiệu quả, khách hàng thanh toán chậm trễ,... Điều này có thể dẫn đến tình trạng thiếu hụt vốn lưu động, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán các khoản nợ khác và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Vòng quay các khoản phải thu có thể được sử dụng để đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp có vòng quay cao thường có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn tốt hơn so với doanh nghiệp có vòng quay thấp.

3. Cách tính vòng quay khoản phải thu

Công thức tính: Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu bán hàng / Doanh thu bình quân khoản phải thu

Trong đó:

• Doanh thu bán hàng: Là doanh thu thu được từ việc bán hàng hóa, dịch vụ trong kỳ tính toán.
• Doanh thu bình quân khoản phải thu: Là giá trị trung bình của khoản phải thu trong kỳ tính toán.

4. Mức nào là mục tiêu mà doanh nghiệp nên hướng đến?

Mức độ "tốt" của vòng quay các khoản phải thu phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm:

Ngành nghề kinh doanh: Các ngành kinh doanh có thời gian thanh toán ngắn thường có vòng quay cao hơn so với các ngành có thời gian thanh toán dài.

Chính sách tín dụng của doanh nghiệp: Doanh nghiệp có chính sách tín dụng chặt chẽ thường có vòng quay cao hơn so với doanh nghiệp có chính sách tín dụng lỏng lẻo.

Điều kiện thị trường: Trong điều kiện thị trường khó khăn, doanh nghiệp có thể phải kéo dài thời gian thanh toán cho khách hàng, dẫn đến vòng quay thấp hơn.

5. Hạn chế tiềm ẩn của vòng quay khoản phải thu

Đây là một chỉ số quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả quản lý tín dụng của doanh nghiệp. Tuy nhiên, chỉ số này cũng có những hạn chế tiềm ẩn mà doanh nghiệp cần lưu ý để tránh những quyết định tài chính sai lầm. Dưới đây là một số hạn chế tiềm ẩn của vòng quay khoản phải thu.

Không phản ánh toàn bộ tình hình thu hồi công nợ của doanh nghiệp: Vòng quay chỉ cho biết số lần các khoản phải thu được chuyển đổi thành tiền mặt trong một khoảng thời gian nhất định, nhưng nó không cung cấp thông tin về chất lượng của khoản phải thu. Doanh nghiệp có thể có vòng quay cao nhưng vẫn tiềm ẩn rủi ro nợ xấu cao nếu có nhiều khoản phải thu quá hạn hoặc khó thu hồi.

Bị ảnh hưởng bởi các yếu tố bên ngoài: Vòng quay khoản phải thu có thể bị ảnh hưởng bởi các yếu tố bên ngoài như điều kiện thị trường, chính sách thanh toán của khách hàng,... Ví dụ, trong điều kiện thị trường khó khăn, khách hàng có thể thanh toán chậm trễ hơn, dẫn đến vòng quay thấp hơn.

Khó so sánh giữa các doanh nghiệp: Việc so sánh vòng quay khoản phải thu giữa các doanh nghiệp cần được thực hiện một cách thận trọng vì nó có thể bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau như ngành nghề kinh doanh, chính sách tín dụng, điều kiện thị trường,...

Không cung cấp thông tin về hiệu quả quản lý công nợ: Vòng quay chỉ cho biết tốc độ thu hồi công nợ, nhưng nó không cung cấp thông tin về hiệu quả quản lý công nợ của doanh nghiệp. Doanh nghiệp có thể có vòng quay cao nhưng vẫn có thể lãng phí nhiều chi phí cho hoạt động thu hồi công nợ.

6. Yếu tố quan trọng cần cân nhắc khi phân tích vòng quay khoản phải thu

Phân tích vòng quay khoản phải thu giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về hiệu quả quản lý tín dụng và khả năng thu hồi nợ từ khách hàng. Khi phân tích chỉ số này, có một số yếu tố quan trọng cần cân nhắc để đưa ra các đánh giá chính xác và hợp lý.

So sánh với mức trung bình trong ngành: Vòng quay các khoản phải thu cần được so sánh với mức trung bình trong ngành để đánh giá hiệu quả thu hồi công nợ của doanh nghiệp một cách chính xác. Doanh nghiệp có vòng quay cao hơn mức trung bình trong ngành cho thấy khả năng thu hồi công nợ hiệu quả hơn so với các đối thủ cạnh tranh.

Phân tích chất lượng khoản phải thu: Vòng quay chỉ cho biết tốc độ thu hồi công nợ, nhưng nó không cung cấp thông tin về chất lượng của khoản phải thu. Doanh nghiệp cần phân tích chất lượng khoản phải thu để đánh giá rủi ro nợ xấu. Doanh nghiệp có thể sử dụng các tỷ lệ như tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ dự phòng nợ khó đòi,... để đánh giá chất lượng khoản phải thu.

Cân nhắc các yếu tố ảnh hưởng: Vòng quay có thể bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như ngành nghề kinh doanh, chính sách tín dụng, điều kiện thị trường,... Doanh nghiệp cần cân nhắc các yếu tố này khi đánh giá vòng quay các khoản phải thu.

7. Câu hỏi thường gặp

Điểm qua một số thắc mắc phổ biến liên quan đến chủ đề này qua những nội dung dưới đây. 

7.1. Phần mềm nào có thể giúp tính toán và theo dõi vòng quay khoản phải thu?

Có nhiều phần mềm kế toán và quản lý tài chính có thể giúp tính toán và theo dõi. Một số phần mềm phổ biến bao gồm:

• Microsoft Dynamics 365 Business Central
• SAP Business One
• Sage 50cloud
• QuickBooks Online

7.2. Làm thế nào để cải thiện vòng quay khoản phải thu?

Doanh nghiệp có thể áp dụng một số biện pháp để cải thiện như:

• Thắt chặt chính sách tín dụng: Giảm thời gian thanh toán, yêu cầu đặt cọc,...
• Quản lý chặt chẽ công nợ: Theo dõi sát sao tình hình thu hồi công nợ, kịp thời xử lý các khoản nợ quá hạn.
• Cung cấp các chương trình khuyến mãi thanh toán sớm: Kích thích khách hàng thanh toán nhanh chóng.
• Sử dụng các công cụ thu hồi công nợ hiệu quả: Phần mềm quản lý công nợ, dịch vụ thu hồi nợ,...

7.3. Làm thế nào để phân tích xu hướng vòng quay khoản phải thu?

Bạn có thể phân tích xu hướng vòng quay khoản phải thu bằng cách theo dõi vòng quay theo thời gian. Xu hướng tăng cho thấy công ty đang thu hồi công nợ hiệu quả hơn, trong khi xu hướng giảm cho thấy công ty đang gặp khó khăn trong việc thu hồi công nợ.

8. Lời kết

Vòng quay khoản phải thu là một công cụ hữu ích giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả hoạt động thu hồi công nợ và đưa ra các chiến lược quản lý tài chính phù hợp. Đừng ngần ngại liên hệ với ACC nếu có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến chủ đề này.