Cùng với quá trình đổi mới cơ chế quản lý kinh tế của đất nước, ngành kiểm toán ngày càng thể hiện vai trò quan trọng, góp phần tạo nên sự lành mạnh hóa nền tài chính quốc gia và chất lượng quản trị. Pháp luật về kế toán, kiểm toán được hình thành từ khá sớm và tạo tiền đề cho sự ra đời của các tổ chức kiểm toán như hiện nay. Song song với đó các ngành dịch vụ liên quan đến kiểm toán cũng ra đời. Vậy Tư vấn kiểm toán như thế nào? Mời quý bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây để hiểu rõ hơn về vấn đề này.
1. Khái quát về kiểm toán
Kiểm toán được hiểu là một quá trình thu thập và đánh giá, xác thực các bằng chứng liên quan đến thông tin tài chính của doanh nghiệp, tổ chức nhằm xác định và báo cáo mức độ phù hợp giữa các thông tin đó đối với các chuẩn mực đã được thiết lập.
Hay nói một cách đơn giản, kiểm toán là việc kiểm tra, xác minh tính trung thực của báo cáo tài chính, qua đó cung cấp những thông tin chính xác nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp, tổ chức.
Xét về hình thức kiểm toán, có 3 loại kiểm toán, bao gồm:
- Kiểm toán nhà nước: được thực hiện bởi cơ quan kiểm toán Nhà nước, tiến hành theo luật định và không thu phí, thông thường đối tượng được kiểm toán là những doanh nghiệp nhà nước.
- Kiểm toán độc lập: được thực hiện bởi các kiểm toán viên thuộc các công ty độc lập chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán. Nhiệm vụ chính của các kiểm toán viên là kiểm toán những báo cáo tài chính, các công ty độc lập có thể sẽ cung cấp một số dịch vụ khác về tài chính và kinh tế, tùy thuộc theo yêu cầu của khách hàng. Các công ty kiểm toán này nhận được sự tin cậy của bên thứ ba hoặc nhà đầu tư.
- Kiểm toán nội bộ: là kiểm toán trong chính nội bộ của công ty, tổ chức. Việc kiểm toán được thực hiện theo yêu cầu của ban Quản trị hoặc Ban Giám đốc. Kiểm toán nội bộ thường được áp dụng trong nội bộ công ty mà ít nhận được sự tin cậy từ bên ngoài do người thực hiện kiểm toán là nhân viên trong công ty và làm việc dưới sự chỉ đạo của cấp trên.
2. Phạm vi kiểm toán là gì?
Phạm vi kiểm toán trong tiếng Anh được gọi là Audit Scope.
Phạm vi kiểm toán được hiểu là sự giới hạn về không gian và thời gian của đối tượng kiểm toán.
Phạm vi kiểm toán thường được xác định đồng thời với mục tiêu kiểm toán và là một hướng cụ thể hóa mục tiêu này.
Phạm vi của một cuộc kiểm toán bao gồm: Yêu cầu pháp lý, các khía cạnh của thực thể, thông tin đáng tin cậy, giao tiếp đúng đắn, đánh giá, thử nghiệm, sự so sánh, các bản án. Theo đó, kiểm toán viên có thể xác định phạm vi kiểm toán báo cáo tài chính theo yêu cầu của pháp luật, các quy định hoặc các cơ quan chuyên môn có liên quan. Nhà nước có thể đóng khung các quy tắc để xác định phạm vi công việc kiểm toán. Theo cách tương tự, các cơ quan chuyên môn có thể đưa ra các quy tắc để thực hiện cuộc đánh giá. Cuộc kiểm toán cần được tổ chức để bao gồm tất cả các khía cạnh của đơn vị nếu chúng có liên quan đến báo cáo tài chính được kiểm toán.
Cách xác định phạm vi kiểm toán bao gồm ba yếu tố chính:
- Đánh giá rủi ro cơ bản: kiểm toán viên xây dựng sự hiểu biết chi tiết về doanh nghiệp để họ có thể làm nổi bật và đánh giá các lĩnh vực trọng yếu trong báo cáo tài chính có rủi ro có sai sót trọng yếu nhất;
- Thu thập bằng chứng: tập trung nỗ lực vào các lĩnh vực có rủi ro cao hơn đã được xác định – ví dụ: doanh thu, con nợ, hàng tồn kho và định giá tài sản và nợ phải trả – kiểm toán viên tìm kiếm các sai sót trọng yếu, bất kể nguyên nhân của chúng như thế nào; và
- Báo cáo: kiểm toán viên báo cáo ý kiến của họ cho các cổ đông.
3. Công việc của kiểm toán viên
Kiểm toán viên là kế toán viên đáp ứng được các bằng cấp theo yêu cầu để có thể thực hiện việc kiểm tra tính chính xác của các tài khoản và báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế. Từ những kết quả kiểm tra, kiểm toán viên sẽ lập ra một bản báo cáo độc lập cho thấy các thông tin trên báo cáo tài chính có phản ánh đúng tình hình hoạt động của doanh nghiệp hay không.
Kiểm toán viên hành nghề là kiểm toán viên đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán.
Công việc chính của các kiểm toán viên là kiểm toán những báo cáo tài chính, các công ty độc lập có thể sẽ cung cấp một số dịch vụ khác về tài chính và kinh tế, tùy thuộc theo yêu cầu của khách hàng. Các công ty kiểm toán này nhận được sự tin cậy của bên thứ ba hoặc nhà đầu tư. Ngoài ra, kiểm toán viên còn có các công việc như sau:
- Lập ra kế hoạch kiểm toán
Khâu đầu tiên và rất quan trọng của kiểm toán là lập kế hoạch nhằm định hướng cho toàn bộ hoạt động sau này. Nếu kiểm toán viên lập kế hoạch kiểm toán tốt, mọi công việc sẽ diễn ra suôn sẻ, dễ dàng ứng phó với các tình huống phát sinh.
- Xây dựng nên chương trình kiểm toán
Việc xây dựng chương trình kiểm toán giúp kiểm toán viên thực hiện công việc chặt chẽ và chính xác. Để có thể xây dựng nên chương trình kiểm toán, kiểm toán viên cần phải xác định số lượng và thứ tự các bước, các công việc cần làm kể từ điểm bắt đầu đến điểm kết thúc công việc kiểm toán.
- Thu thập thông tin bằng các phương pháp kiểm toán khác nhau
Sử dụng các phương pháp kiểm toán để thu thập thông tin là công việc trọng tâm của kiểm toán viên, cụ thể như sau:
-
- Kiểm toán cân đối: Dựa trên các phương trình kế toán để kiểm toán.
- Đối chiếu trực tiếp: Dựa trên các nguồn tài liệu khác nhau để đối chiếu một chỉ tiêu.
- Đối chiếu logic: Nghiên cứu các mối quan hệ giữa các chỉ tiêu có quan hệ với nhau.
- Điều tra: Dùng các cách khác nhau để tiếp cận và đánh giá các đối tượng kiểm toán.
- Trắc nghiệm: Tái diễn các hoạt động nghiệp vụ để xác minh lại kết quả của một quá trình, một sự việc đã qua.
- Ghi chép thông tin kiểm toán
Mọi thông tin thu thập được liên quan đến nhận định và con số, sự kiện đều cần kiểm toán viên phải ghi chép lại. Đây là căn cứ, bằng chứng khách quan rất quan trọng để đưa ra những kết luận kiểm toán.
- Đưa ra kết luận và lập báo cáo
Cuối cùng, kiểm toán viên có trách nhiệm đưa ra kết luận kiểm toán. Kết luận này cần được thể hiện ở biên bản hoặc báo cáo kiểm toán. Để đưa ra được kết luận chính xác, kiểm toán viên cần phải:
-
- Xem xét các khoản nợ phát sinh ngoài dự kiến.
- Xem xét các sự kiện xảy ra sau khi kết thúc sự kiện.
- Đánh giá tính liên tục trong hoạt động của đơn vị.
- Tập hợp thư giải trình từ Ban Giám đốc.
Sau khi đã đưa ra kết luận, kiểm toán viên cần tổng kết các kết quả và lập thành báo cáo kiểm toán, để từ đó đưa ra kết luận cuối cùng về báo cáo tài chính của một tổ chức hoặc doanh nghiệp.
4. Thủ tục kiểm toán
Thủ tục kiểm toán là các bước trong quy trình kiểm toán, đây là công việc do kiểm toán viên trong các doanh nghiệp, kiểm toán xác nhận kiểm tra tính chính xác, trung thực và hợp lý của số liệu kế toán, cài tài liệu cũng như báo cáo tài chính của tổ chức, doanh nghiệp theo đúng quy định.Mỗi thủ tục kiểm toán khi sử dụng sẽ đều có những điểm yếu hay điểm mạnh riêng biệt. Chính vì vậy, kế toán trong quá trình sử dụng cần xem xét thực hiện cam kết kiểm toán.
Thủ tục kiểm toán mang đến nhiều lợi ích trong việc báo cáo tài chính của kiểm toán viên có thể kể đến như: Phục vụ mục đích đánh giá, thu thập bằng chứng kiểm toán.Khi kết hợp thủ tục kiểm toán với những thủ tục khác như thủ tục phỏng vấn, thủ tục kiểm toán quan sát, tính toán, xác nhận,…tạo ra hiệu quả cao nhất trong việc báo cáo tài chính của kiểm toán viên.Kiểm tra sự không nhất quán hay chênh lệch về tài liệu, thông tin so với dự kiến ban đầu để giảm thiểu rủi ro trong báo cáo tài chính.
Có 3 thủ tục kiểm toán mà kiểm toán viên phải biết là:
- Thủ tục đánh giá rủi ro: Kiểm toán viên cần phải thu thập các thông tin về đơn vị được kiểm toán và môi trường hoạt động bao gồm kiểm soát nội bộ, căn cứ vào đó mà đánh giá rủi ro các sai phạm chủ yếu trên các báo cáo tài chính của khách hàng.
- Thủ tục kiểm tra hoạt động kiểm soát: Những hiểu biết của kiểm toán viên về kiểm soát nội bộ được dùng để đánh giá rủi ro cho nghiệp vụ và mục tiêu kiểm toán liên quan
- Thủ tục kiểm toán cơ bản: Thủ tục kiểm toán cơ bản có vai trò quan trọng trong thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ. Có 3 thủ tục kiểm toán cơ bản:
5. Dịch vụ kiểm toán là gì?
Dịch vụ kiểm toán được hiểu là quá trình kiểm tra, xem xét, thẩm tra, đánh giá, kết luận và xác nhận tính đầy đủ, trung thực, hợp lý của số liệu, tài liệu kế toán, báo cáo tài chính. Hay hiểu một cách đơn giản, dịch vụ kiểm toán là quá trình kiểm toán viên có trình độ năng lực và đạo đức nghề nghiệp tiến hành thu thập và đánh giá bằng chứng liên quan đến những thông tin tài chính được kiểm tra nhằm xác đinh và báo cáo về mức độ phù hợp giữa thông tin đó với các chuẩn mực đã được thiết lập.
Ngoài đảm bảo tính chính xác và phù hợp giữa các thông tin tài chính, dịch vụ kiểm toán còn hỗ trợ rất nhiều cho hoạt động của doanh nghiệp. Theo đó, một số lợi ích khi sử dụng dịch vụ kiểm toán có thể kể đến như sau:
- Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Tại các công ty chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán, mọi nhân viên đều được đào tạo bài bản, trải qua nhiều đợt kiểm định chuyên môn và có chứng chỉ hành nghề. Do đó công tác kiểm toán được thực hiện một cách tốt nhất, đảm bảo phù hợp với các quy định của pháp luật.
- Loại bỏ lỗi trong kế toán: Trong quá trình kiểm toán, dưới quá trình xem xét, đánh giá của các kiểm toán viên chuyên nghiệp, mọi lỗi kế toán đều sẽ bị loại trừ. Lỗi kế toán có thể do nhân viên kế toán của doanh nghiệp vô tình mắc phải hoặc cố ý làm sai. Trong trường hợp này, sử dụng dịch vụ kế toán uy tín sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế được thiệt hại. Đây cũng là biện pháp để nâng cao đạo đức nghề nghiệp của đội ngũ nhân sự, bồi dưỡng tinh thần tuân thủ chính sách chung trong doanh nghiệp.
- Tăng hiệu suất hoạt động của doanh nghiệp: Báo cáo tài chính luôn là vấn đề khiến các doanh nghiệp phải đau đầu. Sử dụng dịch vụ kiểm toán đồng nghĩa với việc có người đáng tin cậy đứng ra phụ trách. Doanh nghiệp có thể yên tâm tập trung vào chiến lược hoạt động của mình, từ đó đạt được những kết quả như mục tiêu đã định.
- Giúp doanh nghiệp dự báo kinh tế chính xác trong tương lai: Bên cạnh hoạt động chuyên môn, dịch vụ kiểm toán còn giúp dự báo những rủi ro có thể đến với công ty trong những năm tiếp theo, phát hiện các lỗ hổng về phương diện tài chính, chống lại rủi ro về thuế. Trên cơ sở dự báo của dịch vụ kiểm toán, doanh nghiệp sẽ đưa ra biện pháp ứng phó kịp thời, duy trì sự tăng trưởng ổn định.
6. Tư vấn kiểm toán
Nhằm đáp ứng các nhu cầu đa dạng của khách hàng, ACC đưa ra phong phú các dịch vụ kiểm toán như kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, kiểm toán báo cáo tài chính,… cũng như tư vấn kiểm toán dựa trên các nguyên tắc về tuân thủ pháp luật Việt Nam, các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp và chuẩn mực kiểm toán.
Đồng thời, các dịch vụ kiểm toán của ACC đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt và đưa ra những giải pháp cho doanh nghiệp để tối ưu hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác.
Với đội ngũ kinh nghiệm về đa lĩnh vực và mạng lưới các văn phòng tại các thành phố lớn: Hà Nội, TP.HCM, Bình Dương, TP. Cần Thơ, TP. Đà Nẵng và Đồng Nai. Đội ngũ nhân viên gồm các kiểm toán viên công chứng, kế toán viên công chứng, thạc sĩ tài chính kế toán, thạc sĩ quản trị kinh doanh, kế toán quản trị và các nhà tư vấn công nghệ thông tin được trang bị đầy đủ kiến thức cần thiết, kỹ năng và kinh nghiệm nhằm cung cấp các dịch vụ theo yêu cầu của khách hàng với chất lượng cao nhất. ACC tự tin có thể cung cấp Dịch vụ tư vấn kiểm toán uy tín, chuyên nghiệp, đáp ứng sự hài lòng của khách hàng với mức phí hợp lý nhất.
Nếu bạn đang tìm kiếm đơn vị cung cấp Dịch vụ tư vấn kiểm toán uy tín, chuyên nghiệp , quý bạn đọc có thể tham khải bài viết này của ACC. Đây là cơ sở hỗ trợ tư vấn kiểm toán được khách hàng đánh giá cao. Chúng tôi có rất nhiều thế mạnh trong lĩnh vực này, đồng thời chúng tôi cũng sở hữu đội ngũ nhân viên tư vấn pháp lý tận tình, am hiểu lĩnh vực luật pháp. Chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng giải quyết các thủ tục pháp lý nhanh chóng, không tốn nhiều thời gian.
7. Một số câu hỏi thường gặp
- Dịch vụ kiểm toán bao gồm những dịch vụ nào?
Dịch vụ kiểm toán bao gồm: Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán báo cáo quyết toán dự án hoàn thành, kiểm toán báo cáo tài chính vì mục đích thuế và công việc kiểm toán khác; Dịch vụ soát xét báo cáo tài chính, thông tin tài chính và dịch vụ bảo đảm khác.
- Mục tiêu của kiểm toán là gì?
Mục tiêu kiểm toán là đích đến cần đạt được, đồng thời là thước đo kết quả kiểm toán cho mỗi cuộc kiểm toán cụ thể.
- Thời hạn nộp báo cáo tài chính đã kiểm toán là khi nào?
- Đối với đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh phải nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
- Đối với các đơn vị kế toán khác, thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày.
- Đối với đơn vị kế toán trực thuộc nộp báo cáo tài chính năm cho đơn vị kế toán cấp trên theo thời hạn do đơn vị kế toán cấp trên quy định và tại nơi nhận báo cáo tài chính của doanh nghiệp
- Không nộp báo cáo tài chính có bị phạt không?
Theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Nghị định 41/2018/NĐ-CP, đối với hành vi không nộp báo cáo tài chính sẽ bị phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng.
Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu của chúng tôi về vấn đề Tư vấn kiểm toán, cũng như các vấn đề pháp lý có liên quan. Trong quá trình tìm hiểu nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc và có nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn của ACC về Tư vấn kiểm toán vui lòng liên hệ với chúng tôi bằng cách để lại bình luận hoặc liên hệ qua các thông tin dưới đây để được tư vấn và giải đáp một cách cụ thể nhất.
Nội dung bài viết:
Bình luận