Thuế thừa kế ở Nhật được quy định thế nào?

Khi áp dụng các điều kiện đặc biệt cho những mảnh đất thừa kế có diện tích nhỏ, thường thì khoản tiền khấu trừ sẽ có xu hướng lớn, tuy nhiên vẫn có những trường hợp ngoại lệ. Đặc biệt, từ ngày 01/04/2018, các điều kiện này đã trở nên nghiêm ngặt hơn. Nếu người thừa kế không đáp ứng một trong những điều kiện, họ sẽ không được hưởng giảm thuế thừa kế.

Ví dụ, nếu người thừa kế là họ hàng sống riêng, điều kiện để được giảm thuế thừa kế là người đó không sở hữu nhà riêng. Trong trường hợp người đó đã mua nhà tự thân, họ sẽ không được hưởng giảm thuế khi thừa kế mảnh đất của người thân đã mất. Điều kiện khác là người được thừa kế không có nhà riêng trong vòng 3 năm tính từ ngày mở thừa kế.

Ngoài ra, người được hưởng thừa kế cũng cần chú ý rằng họ phải thực hiện khai báo khi đáp ứng các điều kiện. Nếu không thực hiện khai báo, họ sẽ không được hưởng giảm thuế. Tuy nhiên, cũng cần lưu ý rằng việc giảm thuế không áp dụng trong gia đình hai thế hệ, mặc dù gần đây đã có những điều chỉnh giảm nhẹ về điều kiện này.

Được và mất của người được hưởng thừa kế nhà ở Nhật

Xu hướng hạt nhân hóa gia đình đang gây ra sự độc lập giữa những ngôi nhà của con cái và những ngôi nhà của cha mẹ, đồng thời tạo ra khoảng cách tinh thần giữa cha mẹ và anh chị em. Hiện nay, tình trạng "nhà trống" ngày càng phổ biến trong xã hội, chiếm 27,6% trong tổng số tài sản thừa kế tính đến năm 2023, theo dữ liệu của công ty luật Rurian. Dữ liệu cho thấy, đối với những người sống xa cha mẹ, khả năng sở hữu một "nhà trống" cũng tăng lên.

Chính phủ Nhật Bản đã áp đặt yêu cầu bắt buộc, từ tháng 04/2022, đối với người được thừa kế phải đăng ký bất động sản thừa kế, thủ tục này phải hoàn thành trong vòng 3 năm kể từ thời điểm thừa kế. Người không thực hiện sẽ phải chịu phạt hành chính khoảng 100.000 yên. Để thực hiện đăng ký, cần sổ hộ khẩu từ khi sinh đến khi mất của người trước đó, điều này tạo ra những khó khăn cho nhiều người. Thậm chí, ngay cả khi từ bỏ quyền thừa kế, họ vẫn phải hoàn thành thủ tục trong vòng 3 tháng.

Ngày nay, vấn đề về "nhà trống" đã trở thành một thách thức xã hội và được kiểm soát nghiêm ngặt. Nếu một căn nhà được chính quyền địa phương xác định là "nhà trống đặc biệt," thuế tài sản có thể tăng đáng kể. Trong trường hợp này, nếu bán nhà và áp dụng trường hợp ngoại lệ, người thừa kế có thể được khấu trừ 30.000.000 yên từ lợi nhuận bán nhà, giảm nhẹ mức thuế.

Ví dụ, nếu căn nhà mà cha mẹ người thừa kế đã mua với giá 30.000.000 yên trở thành "nhà trống" khi được thừa kế và có thể bán với giá 60.000.000 yên, mức thuế chuyển nhượng sẽ là 6.000.000 yên (với thuế suất 20%). Do đó, áp dụng trường hợp ngoại lệ cho "nhà trống," người thừa kế có thể không phải trả bất kỳ số tiền nào.

Tuy nhiên, để áp dụng trường hợp ngoại lệ cho "nhà trống," cần đáp ứng một số điều kiện như: nhà phải đạt chuẩn chống động đất (trước 31/05/1981), người thừa kế phải được thừa kế cùng lúc nhà và đất, và phải cải tạo chống động đất tại thời điểm bán hoặc giải phóng mặt bằng. Mặc dù trường hợp ngoại lệ này chỉ có hiệu lực tạm thời đến 31/12/2023, nhưng dự kiến cải cách thuế vào năm tài khóa 2023 sẽ gia hạn thêm 4 năm nữa.

Câu hỏi thường gặp

Câu hỏi 1: Làm thế nào hệ thống thuế ở Nhật Bản giúp chia sẻ thu nhập từ tầng lớp giàu sang tầng lớp nghèo?

Trả lời 1: Hệ thống thuế toàn diện và hiệu quả tại Nhật Bản, đặc biệt là thuế thừa kế và thuế quà tặng, đã đóng vai trò quan trọng trong việc chia sẻ một phần thu nhập từ tầng lớp giàu đến tầng lớp nghèo, với mức thuế thừa kế lên đến 55%.

Câu hỏi 2: Người nước ngoài sống ở Nhật Bản có phải chịu thuế thừa kế không?

Trả lời 2: Đúng, người nước ngoài sống ở Nhật Bản trên 10 năm cũng phải chịu thuế thừa kế cho tài sản thừa kế ngoại trừ của họ.

Câu hỏi 3: Mảnh đất thổ cư nhỏ được định giá thấp nhưng làm thế nào giảm thuế thừa kế?

Trả lời 3: Đối với mảnh đất thổ cư nhỏ, giá trị có thể giảm đến 50-80%, tùy thuộc vào loại đất và mối quan hệ gia đình của người kế thừa, giúp giảm lượng thuế đáng kể.

Câu hỏi 4: Người kế thừa cần chú ý điều gì khi áp dụng điều kiện đặc biệt cho mảnh đất thừa kế?

Trả lời 4: Người kế thừa cần hiểu rõ cách đất đai được phân loại và đáp ứng các điều kiện thừa kế đặc biệt, bao gồm việc duy trì quyền sở hữu và sống trên mảnh đất trong một khoảng thời gian cụ thể.