Nhập khẩu để tạo tài sản cố định có được miễn thuế không?

Việc được miễn thuế nhập khẩu khi nhập khẩu hàng hóa để tạo tài sản cố định là một ưu đãi lớn dành cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp đầu tư. Tuy nhiên, không phải trường hợp nào cũng được hưởng ưu đãi này. Qua bài viết dưới đây của Công ty Luật ACC là những thông tin chi tiết về nhập khẩu để tạo tài sản cố định miễn thuế mà bạn cần nắm rõ.

Nhập khẩu để tạo tài sản cố định có được miễn thuế không?

1. Hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của đối tượng được miễn thuế nhập khẩu bao gồm hàng hóa nào? 

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định của đối tượng được hưởng ưu đãi đầu tư thường bao gồm các loại hàng hóa sau:

• Máy móc, thiết bị: Đây là loại hàng hóa phổ biến nhất được miễn thuế nhập khẩu. Bao gồm các loại máy móc, thiết bị sản xuất, máy móc công nghiệp, thiết bị công nghệ thông tin, thiết bị kiểm soát,... phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp.
• Vật tư xây dựng: Các loại vật liệu xây dựng, thiết bị lắp đặt phục vụ cho việc xây dựng nhà xưởng, văn phòng, kho bãi,... của dự án đầu tư.
• Phương tiện vận tải chuyên dùng: Các loại xe nâng, xe cẩu, xe chuyên chở hàng hóa trong quá trình sản xuất, không dùng để vận chuyển hàng hóa ra ngoài.
• Các loại hàng hóa khác: Tùy thuộc vào từng dự án đầu tư cụ thể, có thể có các loại hàng hóa khác được miễn thuế nhập khẩu, miễn là chúng được sử dụng trực tiếp để tạo ra tài sản cố định phục vụ cho sản xuất kinh doanh của dự án.

>>> Xem thêm về Trường hợp miễn thuế xuất nhập khẩu qua bài viết của Công ty Luật ACC nhé.

2. Điều kiện miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định là gì?

Điều kiện miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định là gì?

Để được miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu nhằm tạo tài sản cố định, doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện cụ thể theo quy định của pháp luật. Các điều kiện này thường thay đổi theo từng thời kỳ và chính sách của nhà nước, vì vậy, doanh nghiệp nên tham khảo thông tin cập nhật từ các cơ quan có thẩm quyền trước khi thực hiện thủ tục.

Tuy nhiên, một số điều kiện chung thường được áp dụng như sau:

• Đối tượng được hưởng ưu đãi: Dự án đầu tư của doanh nghiệp phải thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.
• Mục đích sử dụng: Hàng hóa nhập khẩu phải được sử dụng trực tiếp để tạo tài sản cố định phục vụ cho sản xuất, kinh doanh của dự án, không được dùng để kinh doanh, cho thuê.
• Phân bổ, hạch toán riêng: Hàng hóa nhập khẩu phải được phân bổ, hạch toán riêng để sử dụng trực tiếp cho phần dự án thuộc đối tượng ưu đãi đầu tư.
• Thuộc danh mục hàng hóa được miễn thuế: Hàng hóa nhập khẩu phải thuộc danh mục máy móc, thiết bị của dự án đầu tư đã được phê duyệt.
• Được bố trí, lắp đặt theo sơ đồ công nghệ: Hàng hóa phải được bố trí, lắp đặt theo đúng thiết kế của dự án.

3. Hồ sơ, thủ tục miễn thuế nhập khẩu

Miễn thuế nhập khẩu là một ưu đãi lớn dành cho các doanh nghiệp, giúp giảm chi phí đầu tư và nâng cao năng lực cạnh tranh. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện và hoàn thiện hồ sơ thủ tục theo quy định.

Hồ sơ miễn thuế nhập khẩu thường bao gồm:

• Tờ khai hải quan: Khai báo chi tiết về hàng hóa nhập khẩu, số lượng, giá trị, mã HS, nguồn gốc xuất xứ,...
• Hợp đồng mua bán: Hợp đồng mua bán hàng hóa với nhà cung cấp nước ngoài.
• Giấy phép nhập khẩu: Nếu hàng hóa thuộc danh mục quản lý đặc biệt.
• Giấy chứng nhận xuất xứ: Chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa.
• Các giấy tờ khác: Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, có thể yêu cầu bổ sung các giấy tờ khác như quyết định phê duyệt dự án đầu tư, giấy phép kinh doanh, báo cáo tài chính,...

Thủ tục thực hiện

• Chuẩn bị hồ sơ: Hoàn thiện đầy đủ các hồ sơ theo yêu cầu.
• Nộp hồ sơ: Nộp hồ sơ tại cơ quan hải quan nơi làm thủ tục hải quan.
• Kiểm tra hồ sơ: Cơ quan hải quan sẽ tiến hành kiểm tra hồ sơ và đối chiếu với các quy định hiện hành.
• Quyết định: Nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, cơ quan hải quan sẽ ra quyết định miễn thuế.
• Làm thủ tục hải quan: Sau khi được cấp quyết định miễn thuế, doanh nghiệp tiến hành làm thủ tục hải quan để thông quan hàng hóa.

>>> Xem thêm về thủ tục miễn thuế xuất nhập khẩu tài sản cố định qua bài viết của Công ty Luật ACC nhé.

4. Thời hạn giải quyết hồ sơ miễn thuế nhập khẩu

Thời gian giải quyết hồ sơ miễn thuế nhập khẩu có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, loại hình hàng hóa, cũng như quy định của cơ quan hải quan tại thời điểm nộp hồ sơ. Tuy nhiên, theo quy định chung, cơ quan hải quan sẽ có trách nhiệm giải quyết hồ sơ trong một thời hạn nhất định để đảm bảo sự minh bạch và hiệu quả trong quá trình thực hiện thủ tục hành chính.

Theo quy định hiện hành tại Việt Nam:

- Thời hạn kiểm tra hồ sơ:

• Kiểm tra hồ sơ: Thông thường, cơ quan hải quan sẽ hoàn thành việc kiểm tra hồ sơ trong vòng 02 giờ làm việc kể từ khi tiếp nhận đầy đủ hồ sơ.
• Kiểm tra thực tế hàng hóa: Nếu cần thiết, việc kiểm tra thực tế hàng hóa sẽ được hoàn thành trong vòng 08 giờ làm việc.

- Thời hạn quyết định:

• Quyết định miễn thuế: Trong thời hạn tối đa không quá 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan hải quan sẽ có quyết định cuối cùng về việc có miễn thuế hay không. Nếu không thuộc diện được miễn thuế, cơ quan hải quan sẽ thông báo lý do cho người nộp thuế.

Các yếu tố ảnh hưởng đến thời gian giải quyết:

• Độ phức tạp của hồ sơ: Hồ sơ càng phức tạp, yêu cầu nhiều thông tin bổ sung thì thời gian giải quyết càng lâu.
• Loại hình hàng hóa: Hàng hóa thuộc danh mục quản lý đặc biệt, hàng hóa có giá trị lớn, hoặc hàng hóa mới lần đầu nhập khẩu có thể cần thêm thời gian kiểm tra.
• Khối lượng công việc của cơ quan hải quan: Khi cơ quan hải quan quá tải công việc, thời gian giải quyết hồ sơ có thể kéo dài.

5. Danh mục miễn thuế tạo tài sản cố định

Danh mục hàng hóa được miễn thuế nhập khẩu để tạo tài sản cố định là một trong những vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm. 

Việc nắm rõ danh mục này giúp các doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí đầu tư và nâng cao khả năng cạnh tranh. Danh mục này thường được quy định chi tiết trong các văn bản pháp luật liên quan đến thuế, đầu tư và hải quan.

6. Câu hỏi thường gặp

Khi nào một hợp đồng thuê được xem là hợp đồng thuê tài chính?

Để một hợp đồng thuê được xem là hợp đồng thuê tài chính, nó phải đáp ứng một số tiêu chí nhất định, như: doanh nghiệp có quyền mua lại tài sản với giá hời vào cuối hợp đồng, giá trị hiện tại của các khoản thanh toán thuê gần bằng giá trị công bằng của tài sản, v.v.

Tại sao phải ghi nhận tài sản cố định thuê tài chính vào sổ sách kế toán?

Việc ghi nhận tài sản cố định thuê tài chính giúp phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp, đảm bảo tính trung thực và minh bạch của báo cáo tài chính.

Giá trị hiện tại của các khoản thanh toán thuê được tính như thế nào?

Giá trị hiện tại được tính bằng cách chiết khấu các khoản thanh toán thuê trong tương lai về thời điểm hiện tại, sử dụng lãi suất hiệu dụng của hợp đồng thuê.

Phương pháp khấu hao tài sản cố định thuê tài chính như thế nào?

Thông thường, phương pháp khấu hao đường thẳng được sử dụng để khấu hao tài sản cố định thuê tài chính.

Khi nào doanh nghiệp nên lựa chọn hình thức thuê tài chính?

Doanh nghiệp nên lựa chọn hình thức thuê tài chính khi muốn sử dụng tài sản mà không cần đầu tư vốn lớn ngay từ đầu, hoặc khi muốn linh hoạt trong việc thay thế tài sản.

Những rủi ro khi thuê tài chính?

Rủi ro chính khi thuê tài chính là rủi ro lãi suất, rủi ro thay đổi công nghệ và rủi ro pháp lý.

Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn của Công ty Luật ACC liên quan đến nhập khẩu để tạo tài sản cố định có được miễn thuế. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn.