Mức thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam được phân loại theo từng nhóm doanh nghiệp. Các mức thuế suất cao hơn hoặc thấp hơn tùy thuộc vào từng ngành đặc thù và mục tiêu khuyến khích của chính phủ. Điều này giúp tạo ra một môi trường kinh doanh cân bằng và đồng thời hỗ trợ các mục tiêu phát triển kinh tế dài hạn của quốc gia. Vậy mức thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất được quy định như nào? Mời quý bạn đọc đến với bài viết dưới đây của Công ty Luật ACC để hiểu rõ hơn về vấn đề trên.

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có mức thu nhập phải chịu thuế bao gồm từ hoạt động kinh doanh, hoạt động sản xuất, hoạt động vận chuyển hàng hóa, dịch vụ và những thu nhập khác của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

>> Tham khảo thêm bài viết Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp và cách tính

2. Mục đích của thuế thu nhập doanh nghiệp

Mục đích của thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có vai trò quan trọng không chỉ trong việc thu ngân sách nhà nước mà còn giúp điều tiết nền kinh tế, bảo đảm công bằng giữa các doanh nghiệp, và khuyến khích sự phát triển kinh tế theo hướng bền vững.

• Đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước: Thuế TNDN là một nguồn thu chủ yếu của ngân sách quốc gia. Chính phủ sử dụng nguồn thu này để tài trợ cho các hoạt động chi tiêu công, bao gồm việc duy trì và phát triển các dịch vụ công cộng như y tế, giáo dục, quốc phòng, hạ tầng giao thông, và các chương trình an sinh xã hội. Việc thu thuế từ doanh nghiệp giúp giảm phụ thuộc vào các nguồn thu khác và đảm bảo sự bền vững của ngân sách.
• Điều tiết thu nhập và thúc đẩy phát triển kinh tế: Mục tiêu của thuế TNDN không chỉ dừng lại ở việc thu ngân sách, mà còn là công cụ quan trọng để điều tiết thu nhập trong nền kinh tế. Bằng cách áp dụng các chính sách miễn, giảm thuế cho một số ngành, lĩnh vực hoặc khu vực địa lý cụ thể, chính phủ có thể khuyến khích đầu tư vào các ngành nghề hoặc khu vực đang cần phát triển. Điều này giúp cân bằng sự phát triển giữa các vùng, đảm bảo tăng trưởng kinh tế toàn diện và bền vững.
• Khuyến khích quản lý tài chính minh bạch và hiệu quả: Thuế TNDN buộc doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ các khoản doanh thu, chi phí, lợi nhuận, từ đó giúp tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch và lành mạnh. Việc này khuyến khích doanh nghiệp quản lý tài chính một cách hiệu quả, giảm thiểu các hành vi gian lận thuế, đồng thời giúp tăng cường niềm tin của các nhà đầu tư vào hệ thống pháp lý và môi trường kinh doanh của quốc gia.
• Đảm bảo sự công bằng giữa các doanh nghiệp: Thuế TNDN đánh vào thu nhập thực tế của doanh nghiệp sau khi trừ đi các chi phí hợp lý. Do đó, doanh nghiệp có lợi nhuận cao hơn sẽ đóng thuế nhiều hơn, ngược lại, doanh nghiệp có lợi nhuận thấp hoặc không có lợi nhuận sẽ đóng thuế ít hơn hoặc không phải nộp thuế. Điều này giúp tạo ra sự công bằng trong hoạt động kinh doanh, đảm bảo rằng các doanh nghiệp có khả năng đóng góp nhiều hơn cho xã hội sẽ phải đóng góp nhiều hơn.
• Kiểm soát và điều chỉnh hành vi kinh doanh: Chính phủ có thể sử dụng thuế TNDN như một công cụ để điều chỉnh hành vi kinh doanh của doanh nghiệp. Bằng cách áp dụng các ưu đãi thuế, chính phủ có thể khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực như công nghệ xanh, năng lượng tái tạo, nghiên cứu và phát triển, qua đó thúc đẩy sự phát triển của các ngành nghề có lợi cho môi trường và xã hội. Đồng thời, việc áp dụng mức thuế cao hơn cho các ngành có hại cho môi trường hoặc xã hội sẽ hạn chế các hoạt động kinh doanh không mong muốn.

3. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Mức thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại Việt Nam được quy định theo từng loại hình doanh nghiệp và từng lĩnh vực hoạt động. Thuế suất chuẩn, các mức ưu đãi, và quy định đặc thù đều được thiết kế nhằm điều chỉnh, khuyến khích, và quản lý hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp.

3.1 Thuế suất phổ thông của TNDN:

Mức thuế suất chuẩn cho hầu hết các doanh nghiệp tại Việt Nam hiện nay là 20%. Đây là mức thuế áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp hoạt động trong các ngành nghề phổ biến, không có yếu tố đặc thù hoặc không thuộc diện ưu đãi thuế.

Việc áp dụng mức thuế suất này nhằm đảm bảo tính công bằng và đơn giản trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời giúp chính phủ thu được nguồn ngân sách ổn định từ doanh nghiệp.

3.2 Mức thuế suất ưu đãi:

Một số ngành nghề và lĩnh vực có tính chất đặc thù, chiến lược phát triển dài hạn hoặc cần sự khuyến khích của nhà nước có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi. Mức ưu đãi thường dao động từ 10% đến 17%.

Các lĩnh vực được hưởng ưu đãi thường bao gồm các ngành công nghệ cao, nghiên cứu và phát triển, năng lượng tái tạo, sản xuất và cung cấp sản phẩm dịch vụ cho các khu vực kinh tế khó khăn. Chính phủ đưa ra các mức thuế ưu đãi này nhằm khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực có lợi cho nền kinh tế và xã hội.

3.3 Thuế suất đặc biệt cho các ngành đặc thù:

Một số ngành như dầu khí, khai thác tài nguyên thiên nhiên, và các lĩnh vực có tiềm năng mang lại lợi nhuận cao nhưng lại gây ảnh hưởng đến tài nguyên môi trường sẽ phải chịu mức thuế suất cao hơn. Mức thuế suất có thể lên đến 32% hoặc 50% tuỳ thuộc vào quy định cụ thể của chính phủ đối với từng ngành.

Việc áp dụng mức thuế suất cao cho các ngành này nhằm điều tiết thu nhập và giảm thiểu tác động tiêu cực đến tài nguyên và môi trường, đồng thời tạo thêm nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước từ các ngành có lợi nhuận cao.

3.4 Chính sách miễn giảm thuế TNDN:

Doanh nghiệp mới thành lập, đặc biệt là những doanh nghiệp hoạt động trong các khu vực kinh tế khó khăn hoặc tham gia vào các ngành nghề công nghệ cao, có thể được hưởng chính sách miễn giảm thuế trong một số năm đầu hoạt động. Mức miễn giảm có thể từ 50% đến 100% tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể.

Chính sách này được áp dụng để hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua giai đoạn đầu khó khăn khi mới thành lập hoặc khi mở rộng đầu tư vào các khu vực kinh tế cần phát triển.

3.5 Mục đích của các mức thuế khác nhau:

Việc áp dụng các mức thuế suất khác nhau giúp chính phủ điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực có lợi ích cao cho xã hội như công nghệ cao, năng lượng sạch, và giảm đầu tư vào các ngành có nguy cơ gây hại cho môi trường.

Các mức thuế suất cũng phản ánh mục tiêu phân phối lại thu nhập, đảm bảo rằng những ngành nghề có lợi nhuận cao hoặc gây tổn hại đến tài nguyên sẽ phải đóng góp nhiều hơn vào ngân sách quốc gia.

>> Tham khảo thêm bài viết Tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp

4. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là quá trình xác định số thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh của mình. Để tính toán chính xác thuế TNDN, doanh nghiệp cần tuân thủ các bước cụ thể và thực hiện theo quy định pháp luật về thuế.

Bước 1: Xác định doanh thu:

Doanh thu là tổng giá trị các khoản thu mà doanh nghiệp nhận được từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ hoặc từ các hoạt động kinh doanh khác. Doanh thu được tính trên cơ sở phát sinh, tức là doanh nghiệp ghi nhận khi giao dịch hoàn thành, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa.

Doanh thu còn có thể bao gồm các khoản thu khác từ hoạt động tài chính như lãi tiền gửi, lãi đầu tư, hoặc thu nhập từ bán tài sản cố định.

Bước 2: Xác định chi phí hợp lý:

Chi phí hợp lý là các khoản chi mà doanh nghiệp được phép trừ vào doanh thu khi tính thu nhập chịu thuế. Các chi phí này phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đáp ứng đầy đủ các điều kiện về chứng từ, hóa đơn.

Các chi phí hợp lý bao gồm: chi phí nguyên vật liệu, chi phí tiền lương và bảo hiểm xã hội cho người lao động, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí quảng cáo, marketing, chi phí thuê văn phòng, chi phí tài chính, và các khoản chi khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Bước 3: Xác định thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế là phần thu nhập còn lại sau khi đã trừ tất cả các chi phí hợp lý từ doanh thu. Công thức xác định thu nhập chịu thuế là:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý

Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải cộng thêm các khoản thu nhập khác (nếu có) như thu nhập từ hoạt động tài chính, thu nhập bất thường, thu nhập từ đầu tư nước ngoài.

Bước 4: Xác định thuế TNDN phải nộp:

Thuế TNDN phải nộp được tính dựa trên thu nhập chịu thuế đã xác định ở bước trước, nhân với thuế suất áp dụng. Công thức tính thuế TNDN như sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất

Ở Việt Nam, thuế suất chuẩn cho thuế TNDN là 20%, nhưng có thể thay đổi tùy thuộc vào lĩnh vực kinh doanh hoặc chính sách ưu đãi.

Bước 5: Các khoản miễn, giảm thuế (nếu có):

Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể được hưởng các chính sách miễn, giảm thuế TNDN. Điều này thường áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực ưu tiên phát triển, hoặc ở các khu vực kinh tế khó khăn.

Khi doanh nghiệp được miễn hoặc giảm thuế, số thuế phải nộp sẽ giảm tương ứng với mức ưu đãi.

Ví dụ cụ thể về tính thuế TNDN:

Giả sử một doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động kinh doanh là 10 tỷ đồng trong năm, và tổng chi phí hợp lý mà doanh nghiệp đã chi ra là 7 tỷ đồng. Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sẽ là:

10 tỷ đồng - 7 tỷ đồng = 3 tỷ đồng 

Nếu thuế suất TNDN áp dụng là 20%, số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp sẽ là:

3 tỷ đồng x 20% = 0,6 tỷ đồng ( 600 triệu đồng)

5. Câu hỏi thường gặp

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là bao nhiêu?

Mức thuế suất phổ biến cho thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam là 20%. Tuy nhiên, một số ngành đặc thù như dầu khí hoặc khai thác tài nguyên có thể chịu mức thuế cao hơn, lên đến 32% hoặc 50%. Các doanh nghiệp ở khu vực kinh tế đặc biệt hoặc ngành công nghệ cao có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn, thường dao động từ 10% đến 17%.

Khi nào doanh nghiệp được miễn hoặc giảm thuế TNDN?

Doanh nghiệp có thể được miễn hoặc giảm thuế trong một số trường hợp nhất định, chẳng hạn như khi doanh nghiệp mới thành lập hoạt động trong các khu vực kinh tế khó khăn, doanh nghiệp đầu tư vào các ngành nghề công nghệ cao, hoặc doanh nghiệp có dự án đầu tư lớn. Thời gian miễn giảm và mức độ ưu đãi sẽ tùy thuộc vào quy định của từng chính sách cụ thể.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Mức thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.