Mục đích của kiểm toán nội bộ là gì?

Theo Hiệp hội kiểm toán nội bộ IIA (The institute of Internal Auditor), kiểm toán nội bộ là một hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan được thiết kế nhằm gia tăng và cải thiện các hoạt động trong một tổ chức. Kiểm toán nội bộ góp phần giúp tổ chức đạt được các mục tiêu của mình bằng việc áp dụng các phương pháp tiếp cận mang tính nguyên tắc và hệ thống nhằm đánh giá, nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị. Mời bạn tham khảo bài viết sau để biết thêm chi tiết về: Mục đích của kiểm toán nội bộ là gì?

Mục đích của kiểm toán nội bộ là gì?

1/ Kiểm toán nội bộ là gì?

Theo Hiệp hội kiểm toán nội bộ IIA (The institute of Internal Auditor), kiểm toán nội bộ là một hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập, khách quan được thiết kế nhằm gia tăng và cải thiện các hoạt động trong một tổ chức. Kiểm toán nội bộ góp phần giúp tổ chức đạt được các mục tiêu của mình bằng việc áp dụng các phương pháp tiếp cận mang tính nguyên tắc và hệ thống nhằm đánh giá, nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.
Theo đó, có thể hiểu kiểm toán nội bộ là hoạt động nhằm đảm bảo, tư vấn mang tính khách quan, độc lập về tình hình quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát trong doanh nghiệp, góp phần giúp doanh nghiệp đạt được các mục tiêu đặt ra.

2/ Chức năng của kiểm toán nội bộ

Chức năng của kiểm toán nội bộ được ví như “ngọn hải đăng” định hướng, soi đường cho con thuyền doanh nghiệp đi đúng hướng, đạt được mục tiêu.

2.1. Chức năng kiểm toán báo cáo tài chính, tình hình kế toán

Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm chính trong việc kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm tra kế toán của công ty. Cụ thể, kiểm toán nội bộ sẽ thực hiện và kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp, độ tin cậy và chính xác của các thông tin tài chính, quá trình tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.

2.2. Chức năng bảo vệ giá trị cho doanh nghiệp

Kiểm toán nội bộ là một quan sát viên độc lập nhằm đảm bảo hoạt động của công ty, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật quốc gia, đạo đức kinh doanh và quy chế riêng của công ty. Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm phát hiện ra những sai sót trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Nói cách khác, kiểm toán nội bộ có chức năng tư vấn và định hướng cho ban giám đốc và hội đồng quản trị về kiểm soát rủi ro.

2.3. Chức năng cải tiến hệ thống

Chức năng tiếp theo của kiểm toán nội bộ là hỗ trợ chủ doanh nghiệp cải tiến, khắc phục những điểm yếu từ hệ thống quản lý và quản trị doanh nghiệp. Bằng phương pháp phân tích, kiểm tra, giám sát quy trình, hoạt động của các phòng ban, bộ phận trong bộ máy kinh doanh.
Kiểm toán nội bộ sẽ tư vấn, giúp công ty cải thiện năng suất, hoạt động hiệu quả hơn. Thực tế trên thế giới cho thấy, các công ty có bộ phận kiểm toán nội bộ sẽ hoạt động hiệu quả hơn, khả năng gian lận thấp, sự minh bạch, hiệu quả kinh doanh cao hơn.

3/ Quyền hạn, nhiệm vụ và mục đích

Mục đích của kiểm toán nội bộ là cung cấp sự đảm bảo độc lập rằng các quá trình quản lý rủi ro, quản trị và kiểm soát nội bộ của một tổ chức đang hoạt động hiệu quả.

Phạm vi của kiểm toán nội bộ trong một tổ chức có thể rộng và có thể liên quan đến các chủ đề như quản trị của tổ chức, quản lý rủi ro và các biện pháp quản lý đối với: hiệu quả / hiệu lực của hoạt động (bao gồm cả việc bảo vệ tài sản), độ tin cậy của báo cáo tài chính và quản lý, và tuân thủ luật pháp và các quy định.

Kiểm toán nội bộ cũng có thể liên quan đến việc thực hiện các cuộc kiểm toán gian lận chủ động để xác định các hành vi gian lận tiềm ẩn; tham gia vào các cuộc điều tra gian lận dưới sự chỉ đạo của các chuyên gia điều tra gian lận và thực hiện kiểm toán gian lận sau điều tra để xác định các lỗi kiểm soát và thiết lập tổn thất tài chính.

Kiểm toán viên nội bộ không chịu trách nhiệm về việc thực hiện các hoạt động của công ty; họ tư vấn cho ban giám đốc và ban giám đốc (hoặc cơ quan giám sát tương tự) về cách thực hiện tốt hơn trách nhiệm của họ. Do phạm vi tham gia rộng rãi của họ, các đánh giá viên nội bộ có thể có nhiều kiến ​​thức chuyên môn và trình độ học vấn cao hơn.

Viện Kiểm toán nội bộ (IIA) là cơ quan thiết lập tiêu chuẩn quốc tế được công nhận về nghề kiểm toán nội bộ và trao chứng nhận Kiểm toán viên nội bộ được chứng nhận trên phạm vi quốc tế thông qua kỳ thi viết nghiêm ngặt. Các chỉ định khác có sẵn ở một số quốc gia.

Các tiêu chuẩn nghề nghiệp của Viện Kiểm toán Nội bộ đã được hệ thống hóa theo quy chế của một số bang liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ trong chính phủ (Ba ví dụ là Bang New York, Texas và Florida). Ngoài ra còn có một số cơ quan thiết lập tiêu chuẩn quốc tế khác. Kiểm toán viên nội bộ làm việc cho các cơ quan chính phủ (liên bang, tiểu bang và địa phương); cho các công ty giao dịch công khai; và cho các công ty phi lợi nhuận trên tất cả các ngành. Các bộ phận kiểm toán nội bộ được lãnh đạo bởi một giám đốc điều hành kiểm toán (“CAE”), người này thường báo cáo cho ủy ban kiểm toán của hội đồng quản trị, với báo cáo hành chính cho giám đốc điều hành

Kiểm toán viên nội bộ thường xác định một bộ phận, thu thập hiểu biết về quy trình kiểm soát nội bộ hiện tại, tiến hành thử nghiệm thực địa, theo dõi nhân viên bộ phận về các vấn đề đã xác định, chuẩn bị báo cáo đánh giá chính thức, xem xét báo cáo đánh giá với Ban Giám đốc và theo dõi với Ban Giám đốc và ban giám đốc khi cần thiết để đảm bảo các khuyến nghị đã được thực hiện.

– Thứ nhất, Kỹ thuật đánh giá

Các kỹ thuật đánh giá đảm bảo đánh giá viên nội bộ thu thập được sự hiểu biết đầy đủ về các thủ tục kiểm soát nội bộ và liệu nhân viên có tuân thủ các chỉ thị về kiểm soát nội bộ hay không. Để tránh làm gián đoạn quy trình làm việc hàng ngày, đánh giá viên bắt đầu với các kỹ thuật đánh giá gián tiếp, chẳng hạn như xem xét lưu đồ, sổ tay hướng dẫn, chính sách kiểm soát của bộ phận hoặc các tài liệu hiện có khác. Nếu các thủ tục dạng văn bản không được tuân thủ, có thể cần thảo luận trực tiếp với nhân viên bộ phận.

– Thứ hai, Kỹ thuật phân tích

Các thủ tục kiểm toán thực địa có thể bao gồm đối sánh giao dịch, kiểm kê thực tế, tính toán đường mòn kiểm toán và đối chiếu tài khoản theo yêu cầu của pháp luật. Kỹ thuật phân tích có thể kiểm tra dữ liệu ngẫu nhiên hoặc dữ liệu cụ thể nhắm mục tiêu, nếu kiểm toán viên tin rằng quy trình kiểm soát nội bộ cần được cải thiện.

– Thứ ba, Thủ tục báo cáo

Báo cáo kiểm toán nội bộ bao gồm một báo cáo chính thức và có thể bao gồm một báo cáo sơ bộ hoặc báo cáo giữa niên độ kiểu bản ghi nhớ. Báo cáo giữa niên độ thường bao gồm các kết quả nhạy cảm hoặc quan trọng mà kiểm toán viên cho rằng Ban giám đốc cần biết ngay lập tức. Báo cáo cuối cùng bao gồm bản tóm tắt các thủ tục và kỹ thuật được sử dụng để hoàn thành cuộc đánh giá, mô tả các phát hiện đánh giá và đề xuất cải tiến đối với các thủ tục kiểm soát và kiểm soát nội bộ. Báo cáo chính thức được xem xét với ban giám đốc và các đề xuất cải tiến sẽ được thảo luận. Cần theo dõi sau một khoảng thời gian để đảm bảo các khuyến nghị mới đã được thực hiện và cải thiện hiệu quả hoạt động.

Trên đây là một số thông tin về Mục đích của kiểm toán nội bộ là gì? - Công ty Luật ACC, mời bạn đọc thêm tham khảo và nếu có thêm những thắc mắc về bài viết này hay những vấn đề pháp lý khác về dịch vụ luật sư, tư vấn nhà đất, thành lập doanh nghiệp... hãy liên hệ với ACC theo thông tin bên dưới để nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả từ đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý có nhiều năm kinh nghiệm từ chúng tôi. ACC đồng hành pháp lý cùng bạn.