Sổ bộ thuế là gì?

Sổ bộ thuế có vai trò quan trọng từ việc quản lý thông tin người nộp thuế, theo dõi doanh thu, tính toán thuế, đến kiểm tra, đối chiếu và thống kê báo cáo. Nó là một công cụ không thể thiếu trong công tác quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh, giúp đảm bảo tính hiệu quả, minh bạch và công bằng của hệ thống thuế. Vậy Sổ bộ thuế là gì? Hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu ngay nhé!

Sổ bộ thuế là gì?

1. Sổ bộ thuế là gì? 

Căn cứ tiểu mục 1 Mục IV Phần I Quy trình quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Quyết định 2371/QĐ-TCT 2015 giải thích sổ bộ thuế được quy định như sau:

Sổ Bộ Thuế: là hệ thống sổ được kết xuất và in từ cơ sở dữ liệu tập trung. Sổ Bộ Thuế để ghi nhận thông tin về cá nhân kinh doanh, doanh thu và mức thuế khoán phải nộp theo yêu cầu quản lý. Sổ Bộ Thuế bao gồm Sổ Bộ Thuế ổn định và Sổ Bộ Thuế phát sinh.

Có thể hiểu, Sổ bộ thuế là một dạng sổ sách được tạo ra từ hệ thống dữ liệu thuế tập trung, dùng để ghi chép thông tin về hoạt động kinh doanh, doanh thu và số thuế mà các cá nhân kinh doanh phải nộp.

2. Lập và duyệt Sổ bộ thuế

Lập và duyệt Sổ bộ thuế 

Căn cứ khoản 7 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

• Chi cục Thuế căn cứ tài liệu xác định mức thuế khoán hướng dẫn tại khoản 1 Điều 3 Thông tư này và văn bản chỉ đạo của cơ quan thuế cấp trên (nếu có) để lập và duyệt Sổ bộ thuế trước ngày 15 tháng 01 hằng năm.
• Hằng tháng, căn cứ tình hình biến động trong hoạt động kinh doanh của hộ khoán (thay đổi hoạt động kinh doanh) hoặc do những thay đổi về chính sách thuế ảnh hưởng đến doanh thu khoán và mức thuế khoán phải nộp, Chi cục Thuế lập và duyệt Sổ bộ thuế điều chỉnh, bổ sung và ban hành Thông báo điều chỉnh mức thuế khoán theo hướng dẫn tại điểm b khoản 4 Điều này.

Như vậy, Sổ Bộ Thuế được lập bởi Chi cục Thuế dựa trên căn cứ tài liệu xác định mức thuế khoán hướng dẫn tại khoản 1 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC và văn bản chỉ đạo của cơ quan thuế cấp trên (nếu có). Thời gian duyệt Sổ Bộ Thuế trước ngày 15 tháng 01 hằng năm.

Sổ Bộ Thuế được thay đổi, điều chỉnh, bổ sung dựa trên căn cứ tình hình biến động hằng tháng trong hoạt động kinh doanh của hộ khoán hoặc do những thay đổi về chính sách thuế ảnh hưởng đến doanh thu khoán và mức thuế khóa phải nộp.

3. Mục đích sử dụng của Sổ bộ thuế 

Quản lý thông tin người nộp thuế:

- Sổ bộ thuế đóng vai trò như một cơ sở dữ liệu chi tiết về người nộp thuế, bao gồm:

• Tên người nộp thuế.
• Địa chỉ kinh doanh.
• Mã số thuế.
• Ngành nghề kinh doanh.

- Việc lưu trữ thông tin này một cách có hệ thống giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý và theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của từng cá nhân kinh doanh.

Theo dõi doanh thu:

- Sổ bộ thuế ghi nhận doanh thu của người nộp thuế, đây là căn cứ quan trọng để:

• Tính toán số thuế phải nộp (đặc biệt quan trọng đối với thuế khoán).
• So sánh với số liệu kê khai của người nộp thuế, phát hiện sai sót hoặc gian lận (nếu có).

- Việc theo dõi doanh thu giúp cơ quan thuế nắm bắt được biến động kinh doanh của người nộp thuế, từ đó có những điều chỉnh phù hợp trong công tác quản lý.

Tính toán và quản lý thuế khoán:

- Đối với các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, sổ bộ thuế ghi nhận mức thuế khoán phải nộp trong một khoảng thời gian nhất định.

- Việc quản lý thuế khoán thông qua sổ bộ thuế giúp:

• Đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế.
• Giảm thiểu thời gian và chi phí cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế.

Kiểm tra và đối chiếu:

- Sổ bộ thuế là một công cụ hữu ích cho cơ quan thuế trong việc kiểm tra và đối chiếu số liệu:

• So sánh số liệu kê khai của người nộp thuế với số liệu được ghi nhận trong sổ bộ thuế.
• Phát hiện các trường hợp kê khai thiếu hoặc không kê khai doanh thu.

- Việc kiểm tra và đối chiếu thường xuyên giúp nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế.

Thống kê và báo cáo:

- Dữ liệu từ sổ bộ thuế được sử dụng để phục vụ công tác thống kê và báo cáo về tình hình thu thuế:

• Thống kê số lượng người nộp thuế theo từng khu vực, ngành nghề.
• Báo cáo về tình hình thu ngân sách từ hoạt động kinh doanh của cá nhân.

- Các số liệu thống kê và báo cáo này rất quan trọng cho việc hoạch định chính sách thuế và quản lý ngân sách nhà nước.

Để tìm hiểu thêm về: Nghĩa vụ Thuế là gì?  , mời quý khách tham khảo bài viết sau!

4. Sổ bộ thuế bao gồm những thông tin gì? 

Thông tin về cá nhân kinh doanh (người nộp thuế):

• Tên người nộp thuế: Tên đầy đủ của cá nhân kinh doanh.
• Địa chỉ kinh doanh: Địa chỉ trụ sở kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh.
• Mã số thuế: Mã số định danh duy nhất của người nộp thuế được cấp bởi cơ quan thuế.
• Ngành nghề kinh doanh: Lĩnh vực hoạt động kinh doanh của cá nhân.
• Các thông tin khác (nếu có): Số điện thoại, số CMND/CCCD, ngày cấp, nơi cấp, v.v.

Thông tin về doanh thu:

• Doanh thu khoán (đối với thuế khoán): Mức doanh thu được cơ quan thuế ấn định cho các hộ kinh doanh nộp thuế khoán.
• Doanh thu thực tế (đối với thuế phát sinh): Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế.
• Thời điểm phát sinh doanh thu: Ngày, tháng, năm phát sinh doanh thu.

Thông tin về thuế:

• Loại thuế: Các loại thuế mà cá nhân kinh doanh phải nộp (ví dụ: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân).
• Mức thuế khoán (nếu có): Số tiền thuế khoán phải nộp trong kỳ.
• Số thuế phải nộp (đối với thuế phát sinh): Số tiền thuế được tính toán dựa trên doanh thu thực tế.
• Thời hạn nộp thuế: Thời gian mà cá nhân kinh doanh phải nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
• Số tiền đã nộp: Số tiền thuế mà cá nhân kinh doanh đã nộp thực tế.
• Số tiền còn nợ: Số tiền thuế còn nợ đọng (nếu có).

Các thông tin khác:

• Số hiệu sổ bộ thuế: Số định danh của sổ bộ thuế.
• Thời gian lập sổ bộ thuế: Ngày, tháng, năm lập sổ bộ thuế.
• Tên người lập sổ bộ thuế: Tên của cán bộ thuế chịu trách nhiệm lập sổ bộ thuế.
• Các ghi chú khác (nếu có): Các thông tin bổ sung liên quan đến việc quản lý thuế.

5. Câu hỏi thường gặp 

Sổ bộ thuế được lập như thế nào?

Trả lời: Quy trình lập sổ bộ thuế gồm các bước sau:

• Thu thập thông tin: Cơ quan thuế xác định đối tượng phải nộp thuế và thu thập thông tin liên quan.
• Tính thuế: Dựa trên các quy định pháp luật, cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp.
• Ghi nhận vào sổ bộ: Ghi chép đầy đủ thông tin thuế của từng đối tượng vào sổ bộ thuế.
• Công khai thông tin: Thông báo cho người nộp thuế về nghĩa vụ thuế.

Có những loại sổ bộ thuế nào?

Trả lời: Sổ bộ thuế có thể được chia thành nhiều loại tùy theo loại thuế:

• Sổ bộ thuế thu nhập cá nhân.
• Sổ bộ thuế nhà đất, sử dụng đất phi nông nghiệp.
• Sổ bộ thuế doanh nghiệp.
• Sổ bộ thuế môn bài.

Người dân có thể xem sổ bộ thuế của mình ở đâu?

Trả lời: Người dân hoặc tổ chức có thể xem thông tin liên quan đến sổ bộ thuế tại:

• Cơ quan thuế nơi mình đăng ký nghĩa vụ thuế.
• Trên các hệ thống tra cứu thuế điện tử do Tổng cục Thuế hoặc Chi cục Thuế cung cấp.

Việc không có tên trong sổ bộ thuế có hậu quả gì?

Trả lời: Nếu một cá nhân hoặc tổ chức không có tên trong sổ bộ thuế:

• Có thể bị coi là vi phạm nghĩa vụ kê khai thuế.
• Có thể bị truy thu thuế và xử phạt hành chính theo quy định pháp luật.
• Không thể thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến thuế, gây ảnh hưởng đến quyền lợi cá nhân hoặc hoạt động kinh doanh.

Cảm ơn quý khách đã quan tâm theo dõi bài viết Sổ bộ thuế là gì. Chúng tôi mong rằng bài viết sẽ thật sự hữu ích đối với quý khách. Nếu bạn có thắc mắc nào đừng ngần ngại hãy liên hệ Công ty Luật ACC để được hỗ trợ.