Mẫu giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN

Giấy xác nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công được sử dụng trong một số trường hợp quyết toán thuế. Dưới đây là mẫu Giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN mới nhất hiện nay.

Mẫu giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN

1. Giấy xác nhận thu nhập là gì?

Giấy xác nhận thu nhập (Thư xác nhận thu nhập) là văn bản do tổ chức, cá nhân trả thu nhập lập ra nhằm xác nhận mức thu nhập của người lao động được trả lương trong một khoảng thời gian.

Những trường hợp dùng giấy xác nhận thu nhập bao gồm:

+ Lập giấy xác nhận thu nhập để quyết toán thuế TNCN;

+ Lập giấy xác nhận thu nhập để vay vốn ngân hàng;

+ Lập giấy xác nhận thu nhập để mở thẻ tín dụng tại ngân hàng;

+ Lập giấy xác nhận thu nhập để xin Visa đi nước ngoài.

2. Quyết toán thuế TNCN là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế về các vấn đề số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

Nếu không thực hiện nghĩa vụ này, cá nhân sẽ gặp phải những rắc rối như sau:

• Đối với cá nhân phải nộp thêm thuế mà không thực hiện kê khai quyết toán đúng thời hạn, nếu cơ quan thuế phát hiện sẽ bị xử phạt hành chính.
• Đối với cá nhân nộp thừa mà không thực hiện kê khai quyết toán thuế đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa cũng như không được áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

3. Mẫu giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN

Mẫu giấy xác nhận thu nhập (mẫu thư xác nhận thu nhập) để quyết toán thuế TNCN được quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC. Mặc dù thông tư này đã hết hiệu lực vào ngày 01/01/2022, tuy nhiên hiện nay vẫn chưa có văn bản mới nào được ban hành liên quan đến mẫu giấy xác nhận thu nhập. Do đó, giấy xác nhận thu nhập để quyết toán thuế TNCN năm 2023 vẫn được sử dụng theo Mẫu số 20/TXN-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

THƯ XÁC NHẬN THU NHẬP 

Năm………..

Thay mặt tổ chức, cá nhân trả thu nhập: (Tên tổ chức/cá nhân)………………………..

Tôi xin xác nhận về việc ông/bà:

1. Họ và tên:..................................................................................................

2. Chức vụ (nếu có):.....................................................................................

Được bổ nhiệm tới công tác tại Việt Nam với các chi tiết sau:

3. Ngày đến Việt Nam:         ngày....tháng........năm.................

4. Thu nhập trong giai đoạn từ ngày 01 tháng 01 năm ..…đến ngày 31 tháng 12 năm.......

Số tiền là……………………..đồng

Trong đó:

a. Tại Việt nam:...........................đồng

b. Tại nước ngoài:.........................đồng

5. Các khoản bị khấu trừ ngoài Việt Nam (nếu có):.......................................

- Thuế thu nhập cá nhân:…………………………………………………..

- Bảo hiểm xã hội hoặc các loại bảo hiểm bắt buộc tương tự:…………………. 

- Các khoản bị khấu trừ khác:……………………………………………..

6. Tiền thuê nhà cho ông/bà ………...tại Việt Nam là do………………..(ghi rõ tên tổ chức/cá nhân) trả, số tiền là:....................................................................đồng.

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

Gửi kèm:

Hợp đồng lao động số……………ngày…....tháng……năm…….

4. Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân được không?

Cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau:

- Người thường trú hoặc tạm trú có nguồn thu từ tiền lương, tiền công trong trường hợp phải nộp thêm thuế hoặc đã nộp nhưng thừa so với thực tế phải nộp mà có đề nghị hoàn trả hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo có nghĩa vụ thực hiện quyết toán thuế.

- Người cư trú có nguồn thu từ tiền lương, tiền công nếu có mặt tại Việt nam dưới 183 ngày tính theo ngày dương lịch trong năm, tuy nhiên, lại có số ngày từ 183 ngày trở lên có mặt tại Việt Nam khi tính trong thời hạn 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt.

- Người cư trú là cá nhân nước ngoài chấm dứt hợp đồng lao động tại Việt Nam thực hiện quyết toán thuế với Cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

- Người cư trú có nguồn thu từ tiền lương, tiền công và thuộc trường hợp được giảm thuế do các sự kiện bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì cá nhân tự khai quyết toán thuế mà không được ủy quyền.

- Người có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công giao kết hợp đồng lao động tối thiểu 03 tháng tại nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại bất kỳ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào.

- Trường hợp người không giao kết hợp đồng lao động, hoặc giao kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có nguồn thu tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%.

5. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN dành cho cá nhân tự quyết toán thuế

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN dành cho cá nhân tự quyết toán thuế

Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với Cơ quan thuế, theo quy định tại Mục 9.2.b phụ lục ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo Mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC (Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương).
• Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
• Bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu phát sinh). Trong trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động, không thể cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân thì Cơ quan thuế sẽ căn cứ cơ sở dữ liệu ngành thuế để xử lý hồ sơ quyết toán mà không cần có chứng từ.

Ngoài ra, trường hợp tổ chức trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì cá nhân có thể sử dụng bản thể hiện của chứng từ thuế TNCN làm căn cứ nộp thuế.

• Bản sao của Giấy chứng nhận khấu trừ thuế do cơ quan thực hiện chi trả thu nhập cấp, hoặc bản sao chứng từ ngân hàng với số thuế đã nộp ở nước ngoài.
• Bản sao của hóa đơn, chứng từ dùng để chứng minh có đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
• Trường hợp cá nhân có thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán hoặc Lãnh sự quán, cần bổ sung tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị/tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.
• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc.

6. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập nhận ủy quyền quyết toán

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập bao gồm:

+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

+ Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. 

+ Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. + Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. 

6. Câu hỏi thường gặp

Ai có thể được cấp Mẫu giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN?

Cá nhân đang làm việc theo hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ, hợp đồng tác phẩm,... tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thể được cấp Mẫu giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN.

Trường hợp nào cá nhân không được cấp Mẫu giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN?

Cá nhân không được cấp Mẫu giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN trong các trường hợp sau:

• Cá nhân không làm việc theo hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ, hợp đồng tác phẩm,... tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

• Cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, hoạt động phi lợi nhuận đã được nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế doanh nghiệp, thuế phi lợi nhuận.

• Cá nhân đang trong thời gian nghỉ việc không lương.

• Cá nhân đã nộp đơn xin nghỉ việc.

• Cá nhân vi phạm quy định của pháp luật về lao động, thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là bao lâu?

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày làm việc tiếp theo. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Mẫu giấy xác nhận thu nhập quyết toán thuế TNCN. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.